new家庭財(cái)務(wù)分析ppt課件-wenkub
2023-01-22 07:05:20 本頁(yè)面
【正文】 （單位：萬(wàn)元） 現(xiàn)金 1 房貸 1 20 外幣 房貸 2 30 股票 信用卡 1 基金 負(fù)債合計(jì) 51 自用房 45 投資房 50 保單 14 借出 1 汽車（ 30%） 資產(chǎn)合計(jì) 凈資產(chǎn) ? 市值標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為 ? 成本標(biāo)準(zhǔn)下凈資產(chǎn)為 53 ? 資產(chǎn)調(diào)整額 為 ，具體包括： 股票 基金 房產(chǎn) (4530) +(5040) 汽車 外幣 核對(duì) ? = 53 + ?可見，編表正確。自用房產(chǎn)買入成本 30萬(wàn)元，當(dāng)前市價(jià)45萬(wàn)元，房貸 20萬(wàn) 元。 ?當(dāng) 資不抵債（ TA TL）時(shí)， 負(fù)債超過(guò)資產(chǎn) ， 年輕成債務(wù)奴隸 ， 年老成子女負(fù)擔(dān) 。尤其是消費(fèi)負(fù)債，即使沒有自用負(fù)債和投資負(fù)債，其合理額度也不應(yīng)超過(guò)總資產(chǎn)的一半。 IA) (IA 247。 ? 1/3% = ? ? 因此，應(yīng)選 家用車折舊 ?一般而言家用車屬于消費(fèi)工具 ?折舊年限一般為 5年左右，自己使用折舊年限可以延長(zhǎng)，轉(zhuǎn)手則大大縮短。 ? A. 年房租 1 萬(wàn)，購(gòu)屋房?jī)r(jià) 50 萬(wàn)。 其一，根據(jù)房租估價(jià)。一方面，投保 人定期繳納保險(xiǎn)費(fèi)；另一方面，被保險(xiǎn)人的保單具有現(xiàn)金價(jià)值，可以按照約定定期或一次從保險(xiǎn)公司獲得償還或分紅。假定王老師家的某項(xiàng)房產(chǎn) (成本價(jià) 35萬(wàn)元 )比照房屋中介的價(jià)格行情已漲到 55萬(wàn)元 ,股票損失了 10萬(wàn)元 ,則以市價(jià)計(jì)價(jià)的年末年初凈資產(chǎn)差額為 ? （ 4530） + (5535) + (10) = 25(萬(wàn)元 ) 分類 ? 資產(chǎn)分類 流動(dòng) 性資產(chǎn) (CA) 自用 性資產(chǎn) (UA) 投資 性資產(chǎn) (IA) ? 負(fù)債分類 消費(fèi) 性負(fù)債 (CL) 自用 性負(fù)債 (UL) 投資 性負(fù)債 (IL) 請(qǐng)對(duì)以下家庭資產(chǎn)和負(fù)債分類 ?備用金 ?股票型基金 ?家具 ?投資的店鋪 ?超市刷卡購(gòu)買的糧油 ?按揭購(gòu)買自住房 ?借親友錢購(gòu)買子女教育儲(chǔ)蓄年金 ? 流動(dòng) 性資產(chǎn) (CA)－ 消費(fèi) 性負(fù)債 (CL) ＝流動(dòng)性凈資產(chǎn) ?自用 性資產(chǎn) (UA)－ 自用 性負(fù)債 (UL) ＝自用性凈資產(chǎn) ?投資 性資產(chǎn) (IA)－ 投資 性負(fù)債 (IL)＝投資性凈資產(chǎn) 主要科目（教材 441） ?注意對(duì)以下科目歸屬的把握： 1）保單現(xiàn)值； 2）房產(chǎn)成本與市值 3）汽車折舊 保單現(xiàn)值 ?保單可分為 補(bǔ)償性 保單和 投資性 保單。 ?資產(chǎn)減負(fù)債所得凈值，就是某一時(shí)點(diǎn)上水槽的水位。編制收支表使用流量數(shù)據(jù)。 ?存量：某個(gè)時(shí)點(diǎn)的數(shù)值，如年末家庭資產(chǎn)或負(fù)債。進(jìn)水量多于出水量，水位就上升；出水量多于進(jìn)水量，水位就下降。 ?前者如意外險(xiǎn)、交強(qiáng)險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)等，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人可以獲得保險(xiǎn)公司的一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，無(wú)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人不能獲得保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。因此，需要分別列入 資產(chǎn)負(fù)債表（保單現(xiàn)值）和損益表（保險(xiǎn)費(fèi)）。如出租房屋，市價(jià)=房租收入 /平均收益率 張家房屋出租月收 1千，假定平均收益率為 5%，則市價(jià)為 24萬(wàn)。 ? B. 年房租 1 萬(wàn)，購(gòu)屋房?jī)r(jià) 40 萬(wàn)。 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) (TA) = 流動(dòng)性資產(chǎn) （ CA） + 投資性資產(chǎn) (IA) +自用性資產(chǎn) (UA) (TL) = 自用 性 負(fù)債 (UL) + 投資 性 負(fù)債 (IL)+消費(fèi) 性 負(fù)債 (CL) 某項(xiàng)資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ CA/TA） = 流動(dòng)性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ IA/TA） = 投資性資產(chǎn) /總資產(chǎn) （ UA/TA） 或 自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)（ UA/TA） = 自用 性 資產(chǎn) /總資產(chǎn) 負(fù)債 /資產(chǎn) （ IL/IA） = 投資借款 /投資性資產(chǎn) 資產(chǎn)貸款 成數(shù)（ UL/UA） = 自用 資產(chǎn)貸款 /自用資產(chǎn) （ CL/CA） = 消費(fèi)借款 /流動(dòng)性資產(chǎn)
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