財(cái)務(wù)分析中ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 19:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 022 2022 2022 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 次 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率 次 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天數(shù) 單位 2022年 2022年 2022 流動(dòng)比率 不適用 速動(dòng)比率 不適用 營(yíng)運(yùn)資本 百萬(wàn) 營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 次 現(xiàn)金比率 不適用 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 /流動(dòng)負(fù)債 次 流動(dòng)性分析 該公司三年速動(dòng)比率呈上升趨勢(shì)，且 2022年顯著提高，從流動(dòng)性角度來(lái)看，是一個(gè)良好的趨勢(shì)，這是因?yàn)橛馄趥鶆?wù)的償還改善了公司財(cái)務(wù)狀況，使得企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債所占的比率提高。從整體來(lái)看，零七公司的流動(dòng)性顯著改善，但應(yīng)關(guān)注存貨、現(xiàn)金比率及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債的比率。 505101520253035應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)比率 速動(dòng)比率營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債單位2022年2022年2022流動(dòng)性分析 長(zhǎng)期償債能力分析 長(zhǎng)期償債能力 單位 2022年 2022年 2022年 利息保障倍數(shù) 倍 負(fù)債比率 % 債務(wù)與權(quán)益比率 % 負(fù)債與有形凈值比率 % 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 /負(fù)債總額 % 從以上三年數(shù)據(jù)可以看出，利息保障倍數(shù)顯著提高，負(fù)債比率大幅下降，這是一個(gè)良好趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力有很大的改善，這主要是因?yàn)?歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn) 大幅度提升的緣故，由 2022年的 35,543,2022年的 4,731,。 債務(wù)與權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈值比率大幅度上升，這些現(xiàn)象表明企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度和債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)時(shí)被保護(hù)程度不容樂(lè)觀，這是因?yàn)樵趫?bào)告期內(nèi)公司用定向增發(fā)資金清償了大量歷史欠款致使 負(fù)債總額 極大幅度減少的結(jié)果。 長(zhǎng)期償債能力分析 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與負(fù)債總額之比反應(yīng)公司用年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)斶€公司總債務(wù)的能力，體現(xiàn)了公司償債風(fēng)險(xiǎn)的高低。一般而言，該比率值越大，說(shuō)明公司償債能力越大，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)越??；反之，該比值越小，表明償債能力越小，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)越大。零七公司 2022年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與負(fù)債總額之比顯著下跌，說(shuō)明其償債能力下降，風(fēng)險(xiǎn)上升，其原因是本年公司用定向增發(fā)資金清償了大量歷史欠款所致，這就需要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營(yíng)運(yùn)管理，提高對(duì)資金的運(yùn)用效率 .不過(guò)總體而言，零七公司的長(zhǎng)期償債能力有很大提高，其經(jīng)營(yíng)狀況正在向好的方向發(fā)展。 長(zhǎng)期償債能力分析 盈利能力分析 2022 2022 2022 凈利潤(rùn)率（ %） 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次 /年） 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率（ %） 35 資產(chǎn)報(bào)酬率（ %） 經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次 /年） 經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)酬率（ %） 銷(xiāo)售額與固定資產(chǎn)之比（次 /年） 全部權(quán)益報(bào)酬率（ %） 毛利率（ %） 70 ?凈利潤(rùn)率顯著提高，原因在于公司完成定向增發(fā)后清償了歷史欠款并且公司財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅減少，使得歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)大幅上升，同時(shí)公司 2022年?duì)I業(yè)收入較 2022年有所增長(zhǎng)。 ?全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年上升。據(jù)報(bào)表分析得出， 2022年末總資產(chǎn)比 2022年末減少 %，營(yíng)業(yè)收入?yún)s增加了 %，資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度小于銷(xiāo)售額增長(zhǎng)的速度，說(shuō)明資產(chǎn)的效益得到有效的發(fā)揮。 ? 20222022年，公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率有大幅度提高，實(shí)現(xiàn)了負(fù)轉(zhuǎn)正。這是由于公司的銷(xiāo)售凈額逐年增加，管理費(fèi)用遞減，控制營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的能力增強(qiáng)，使得企業(yè)的盈利能力增強(qiáng)。 ?資產(chǎn)報(bào)酬率逐年上升，且從 2022年和 2022年的負(fù)數(shù)變化到 2022年的正數(shù)，這說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力逐漸增強(qiáng)。 盈利能力分析 ?經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢(shì)，反映出經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獲得銷(xiāo)售額的能力增強(qiáng)。 ? 09年 10年，公司的經(jīng)營(yíng)收
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