【文章內(nèi)容簡介】 賬 簿 訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 （二）會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 ?適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn) ?適應(yīng)會計(jì)報(bào)表編制的要求 ?簡明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要 ?賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮 二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì) （一）普通日記賬的設(shè)計(jì) （二）專欄日記賬的設(shè)計(jì) （三）特種日記賬的設(shè)計(jì) （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì) （一）普通日記賬的設(shè)計(jì) 年 憑證號 摘要 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 過賬 月 日 （二）專欄日記賬的設(shè)計(jì) 專 欄 日 記 賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 銀行存款 物資 采購 借方 生產(chǎn) 成本 借方 制造 費(fèi)用 借方 其他賬戶 月 日 借方 貸方 賬戶 名稱 借方 貸方 過賬 （三）特種日記賬的設(shè)計(jì) ?現(xiàn)金日記賬 年 憑證號數(shù) 摘要 對應(yīng)賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 現(xiàn)收 現(xiàn)付 ?銀行存款日記賬 年 憑證號數(shù) 結(jié)算方式 摘要 對應(yīng)賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 銀收 銀付 ?購貨日記賬 Ⅰ 年 憑證 號數(shù) 摘要 供貨 單位 過 賬 材料采購借方 現(xiàn)金 貸方 銀行 存款 貸方 應(yīng)付 賬款 貸方 應(yīng)付 票據(jù) 貸方 月 日 買價(jià) 運(yùn)費(fèi) 其他 合計(jì) ?購貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號數(shù) 摘要 供貨單位 過賬 材料采購借方 應(yīng)付賬款 貸方 應(yīng)付票據(jù) 貸方 月 日 買價(jià) 運(yùn)費(fèi) 其他 合計(jì) ?銷貨日記賬 Ⅰ 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借 方 銀行存款 借方 應(yīng)收賬款 借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 ?銷貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì) ?多欄式銀行存款日記賬 年 憑證號數(shù) 對 應(yīng) 賬 戶 貸 方 銀行存款借方 對 應(yīng) 賬 戶 借 方 銀行存款貸方 余額 現(xiàn)金 產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)收賬款 其 他 現(xiàn)金 物資采購 應(yīng)付賬款 制造費(fèi)用 其 他 月 日 賬戶名稱 金額 過賬 賬戶名稱 金額 過賬 ?多欄式銷貨日記賬 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借方 銀行存款借方 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收 入貸方 其中 月 日 一組 二組 三組 四組 …… 三、分類賬的設(shè)計(jì) （一）總分類賬的設(shè)計(jì) （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì) （一）總分類賬的設(shè)計(jì) ?保持賬戶對應(yīng)關(guān)系 ?登記方法的設(shè)計(jì) 逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表代替總分類賬 ?三欄式總賬 賬戶名稱（或會計(jì)科目）： 第 頁 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 ?多欄式總賬 年 月 第 頁 賬號 會計(jì)科目 上月余額 1～ 10日 匯總表號 11～ 20日 匯總表號 21～ 30日 匯總表號 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 現(xiàn)金 銀行存款 ?對應(yīng)賬戶式總賬 賬戶名稱（或會計(jì)科目）： 年 憑證 號數(shù) 摘要 對應(yīng)賬戶 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 ?日記總賬式 日記總賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 科目 科目 科目 科目 月 日 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 ?以表代賬格式 科目匯總表（代總賬） 會計(jì)科目 憑證 號數(shù) 月初余額 本期發(fā)生額 本年累計(jì)發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì) ?設(shè)置地點(diǎn) ?賬簿形式 ?登記方式 ?簡化實(shí)用 會計(jì)部門的材料明細(xì)賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡化實(shí)用 ?三欄式明細(xì)賬 賬戶名稱（或會計(jì)科目）： 第 頁 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù) ?數(shù)量金額式明細(xì)賬 原材料明細(xì)賬 第 頁 編號＿＿＿＿＿＿＿名稱＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿計(jì)量單位＿＿＿＿＿＿＿ 儲存定額＿＿＿＿＿＿＿最高儲存量＿＿＿＿＿＿＿最低儲存量＿＿＿＿＿＿＿ 年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 種類 編號 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù) ?多欄式明細(xì)賬 Ⅰ 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 進(jìn)項(xiàng) 稅額 已交 稅金 …… 銷項(xiàng) 稅額 出口 退稅 進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出 …… 適用于收入類、費(fèi)用類、利潤類業(yè)務(wù) ?多欄式明細(xì)賬 Ⅱ 管理費(fèi)用明細(xì)賬 年 憑證號數(shù) 摘要 材料費(fèi) 工資及福利費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 水電費(fèi) 電話費(fèi) …… 合計(jì) 月 日 ?特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) Ⅰ 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 戶名 金額 年 憑證 號數(shù) 摘要 金額 轉(zhuǎn)銷 “ √” 月 日 月 日 4 6 11 銷貨應(yīng)收 公司 60 000 4 26 90 收回貨款 20 000 √ 5 6 46 收回貨款 40 000 ?特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) Ⅱ 外幣式明細(xì)賬 年 憑證號數(shù) 摘要 外幣別 匯率 借方 貸方 余額 月 日 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 四、備查賬的設(shè)計(jì) 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來設(shè)計(jì)，比較靈活 ：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬 ?租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì) 租入固定資產(chǎn)備查簿 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 合同號 租出單位 租入日期 租期 租金 使用地點(diǎn) 備注 ?空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì) 空白憑證領(lǐng)用備查簿 購入日期 憑證類型 起止號碼 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 領(lǐng)用號 交回記錄 第三節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì) 一、對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) 二、對內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) 一、對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì) （二）利潤表及其附表的設(shè)計(jì) （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì) （四）會計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì) （五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì) 現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系 編號 會計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會企 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會企 02表 利潤表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報(bào)告 會企 01表附表 1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報(bào)告 會企 01表附表 2 股東權(quán)益增減變動表 年度報(bào)告 會企 01表附表 3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會企 02表附表 1 利潤分配表 年度報(bào)告 會企 02表附表 2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度報(bào)告 會企 02表附表 3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度報(bào)告 （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì) ?報(bào)表名稱 ?編報(bào)單位名稱 ?日期（結(jié)賬的日期 ） ?報(bào)表編號 ?貨幣單位：元 財(cái)政部制定的企業(yè)會計(jì)制度中規(guī)定 ?賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn) ： 流動負(fù)債 ： ︰ ︰ ︰ ︰ 長期投資 固定資產(chǎn) 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 ︰ ︰ ︰ 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式 ?報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 項(xiàng)目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 流動資產(chǎn)