【正文】 工廠現(xiàn)有職工近 1,500名，工廠的組織機構(gòu)設(shè)置主要為： 13個處室， 6個生產(chǎn)車間， 3個控股分廠和 2個控股子公司等。最近幾年，新產(chǎn)品開發(fā)較多，如垃圾焚燒及余熱鍋爐， 46MW角管式熱水鍋爐，循環(huán)硫化床鍋爐， 130噸角管式蒸汽鍋爐等，一大批新產(chǎn)品已投入生產(chǎn)，并有較廣闊的市場。該廠的產(chǎn)品，市場占有率較高，產(chǎn)銷率都在 98%以上，基本無庫存積壓。 （一）成本費用報表的設(shè)計 一般由企業(yè)單位自行設(shè)計 制造費用明細表 編制單位： 年 月 日 單位：元 費用項目 本年計劃數(shù) 上年同期實際數(shù) 本月實際數(shù) 本年累計實際數(shù) 工資及福利費 辦公費 水電費 折舊費 修理費 租賃費 勞動保護費 機物料消耗 其他 合 計 商品產(chǎn)品成本表 編制單位： 年 月 單位：元 產(chǎn)品名稱 計 量 單 位 實際產(chǎn)量 單位成本 本月總成本 本年累計總成本 本月 本年 上年 實際 平均 本 年 計 劃 本 月 實 際 本年 實際 平均 按上年實際 平均單位成 本計算 按本年 計劃單 位成本 計算 本 月 實 際 按上年實際 平均單位成 本計算 按本年 計劃單 位成本 計算 本 年 實 際 可比產(chǎn)品合計 甲 乙 不可比產(chǎn)品合計 丙 產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計 件 件 臺 主要產(chǎn)品單位成本表 編制單位： 年 月 產(chǎn)品名稱： 成本項目 歷史先進水平 上年實際平均 本年計劃 本月實際 本年實際平均 直接材料 直接工資 其他直接支出 制造費用 合計 主要技術(shù)經(jīng)濟指標 1．主要材料 2． 3． （二）資金報表的設(shè)計 資金結(jié)構(gòu)分析表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 資產(chǎn)項目 金額 百分比 負債及所有者 權(quán)益項目 金額 百分比 小計 合計 小計 合計 儲備不正常材料報告單 材料 名稱 規(guī)格 計量 單位 結(jié)存 數(shù)量 最高 儲備量 最低 儲備量 與最高或最低 儲備量的差額 建議措施 備注 主要流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表 年 月 日 流動資產(chǎn)項目 期末 期初 增減變動 金額 比重 金額 比重 金額 比重 合 計 流動資金周轉(zhuǎn)率分析表 年度 金額單位： 項 目 上年數(shù) 計劃數(shù) 本年實際數(shù) 差異 差異分析 與上年比 與計劃比 基 本 數(shù) 據(jù) 周 轉(zhuǎn) 率 （三）經(jīng)營業(yè)績報表的設(shè)計 內(nèi)部利潤報表 利潤計劃完成情況 分析表 報送單位： 年 月 項目 本 期 累 計 金 額 計劃數(shù) 實際數(shù) 增或減 百分比 計劃數(shù) 實際數(shù) 增或減 百分比 利潤預(yù)測報告 報送單位： 年 月 項目 金額 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 金額 % 金額 % 金額 % 單價 預(yù)計銷售量 預(yù)計銷售收入 變動費用 邊際貢獻 固定費用 利潤 主營業(yè)務(wù)利潤分析表 影響主營業(yè)務(wù)利潤變動的因素 行次 影響利潤 變動金額 各影響因素占總變 動額的百分比 產(chǎn)品銷售價格變動影響 產(chǎn)品銷售數(shù)量變動影響 主營業(yè)務(wù)稅金變動影響 主營業(yè)務(wù)成本變動影響 產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動影響 1 2 3 4 5 合 計 第四節(jié) 會計核算組織程序 設(shè)計 一、非匯總型核算組織程序設(shè)計 二、憑證匯總型核算組織程序設(shè)計 會計核算形式：以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、會計報表、記賬程序和記賬方法有機結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。 我國企業(yè)會計準則規(guī)定： 現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補充資料中 還應(yīng)單獨按間接法反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 編制單位： 年度 金額單位 項 目 行次 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 編制單位： 年度 金額單位 項 目 行次 金額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他 長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 編制單位： 年度 金額單位 項 目 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所到的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 現(xiàn)金流量表補充資料 Ⅰ 項 目 行次 金額 1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 2．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 凈利潤 加：計提的資產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷 待攤費用減少（減：增加） 預(yù)提費用增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 （ 減：收益 ） 固定資產(chǎn)報廢損失 現(xiàn)金流量表補充資料 Ⅱ 項 目 行次 金額 財務(wù)費用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項（減：借項） 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） 其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況 現(xiàn)金的期末金額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額 （四）會計報表附注的設(shè)計 不符合會計核算前提的說明； 重要會計政策和會計估價及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響； 或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說明； 關(guān) 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售說明； 企業(yè)合并、分立說明； 會計報表重要項目的說明； 收入； 所得稅的會計處理方法； 合并會計報表的說明； 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 ?國際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量 國際會計準則和澳大利亞等國均采用 ?直接法 ：一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點，通過調(diào)整與經(jīng)濟活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 ?確定會計憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。 ?如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。 ?裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封條，并由會計主管人員簽章 ，以防抽換憑證。 二、記賬憑證設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求 （三）主要記賬憑證的設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素 ?記賬憑證填制單位的名稱 ?記賬憑證的名稱 ?