會計核算形式(ppt54)(參考版)
2024-10-22 10:40本頁面
【正文】 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 四、評價： 優(yōu)點： （ 1）大大簡化了登記總賬的工作 （ 2）便于核對賬目 缺點： （ 1）工作量較大 （ 2）難以具體反映企業(yè)的經(jīng)營活動 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 五、匯總記賬憑證核算形式賬務處理舉例 （一）編制匯總記賬憑證 （二）登記總分類賬 （三）編制財務會計報告 。 期（月）末，根據(jù)匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證逐筆登記總分類賬。 根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。 特點： 定期編制匯總記賬憑證，然后再根據(jù)匯總記賬憑證，并以此為依據(jù)登記總分類賬。 Dr： 主營業(yè)務收入 93000 其他業(yè)務收入 2500 營業(yè)外收入 500 Cr： 本年利潤 96000 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 42） 7月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項成本費用。 Dr： 主營業(yè)務稅金及附加 2500 Cr： 應交稅金 — 城市維護建設稅 2021 其他應收款 — 教育費附加 500 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 40） 7月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中 A產(chǎn)品 50件，單位成本 650元； B產(chǎn)品 20件，單位成本 1100元。 Dr： 其他應收款 3000 Cr： 財務費用 3000 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 38） 7月 31日，攤銷應由本月負擔的財產(chǎn)保險費1400元和報刊費 100元。 Dr： 管理費用 1000 Cr： 銀行存款 1000 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 36） 7月 31日，預提應由本月負擔的短期借款利息 5000元。 Dr： 管理費用 390 Cr： 銀行存款 390 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 34） 7月 30日，以銀行存款支付郵電費 200元。 Dr： 現(xiàn)金 19600 Cr： 銀行存款 19600 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 32） 7月 30日，以現(xiàn)金發(fā)放工資 19600元。 Dr： 生產(chǎn)成本 19600 Cr： 應付工資 19600 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 30） 7月 26日，按職工工資總額的 14%的比例提取職工福利費。 Dr： 營業(yè)外支出 2021 Cr： 銀行存款 2021 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 28） 7月 24日，上月結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)盤虧損失，經(jīng)批準作為營業(yè)外支出。 Dr： 其他業(yè)務成本 2200 Cr： 原材料 2200 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 26） 7月 24日，因債權(quán)人原因，原欠某單位的其他應付款 500元已確實無法支付。 Dr： 應交稅金 — 應交增值稅 12900 Cr： 銀行存款 12900 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 24） 7月 23日，對外讓售甲材料 10噸，應收價款 2500元，增值稅額 425元，價款尚未收到。 Dr： 預收賬款 21060 Cr： 主營業(yè)務收入 18000 應交稅金 —— 應交增值稅 3060 Dr： 預收賬款 940 Cr： 銀行存款 940 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 22） 7月 20日，用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告費，包裝運輸費 2300元。 Dr： 銀行存款 35100 Cr： 應收賬款 35100 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 21） 7月 20日，按合同向預付
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