【正文】 （一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì) 一般由企業(yè)單位自行設(shè)計(jì) 制造費(fèi)用明細(xì)表 編制單位： 年 月 日 單位：元 費(fèi)用項(xiàng)目 本年計(jì)劃數(shù) 上年同期實(shí)際數(shù) 本月實(shí)際數(shù) 本年累計(jì)實(shí)際數(shù) 工資及福利費(fèi) 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 租賃費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 機(jī)物料消耗 其他 合 計(jì) 商品產(chǎn)品成本表 編制單位： 年 月 單位：元 產(chǎn)品名稱 計(jì) 量 單 位 實(shí)際產(chǎn)量 單位成本 本月總成本 本年累計(jì)總成本 本月 本年 上年 實(shí)際 平均 本 年 計(jì) 劃 本 月 實(shí) 際 本年 實(shí)際 平均 按上年實(shí)際 平均單位成 本計(jì)算 按本年 計(jì)劃單 位成本 計(jì)算 本 月 實(shí) 際 按上年實(shí)際 平均單位成 本計(jì)算 按本年 計(jì)劃單 位成本 計(jì)算 本 年 實(shí) 際 可比產(chǎn)品合計(jì) 甲 乙 不可比產(chǎn)品合計(jì) 丙 產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì) 件 件 臺(tái) 主要產(chǎn)品單位成本表 編制單位： 年 月 產(chǎn)品名稱： 成本項(xiàng)目 歷史先進(jìn)水平 上年實(shí)際平均 本年計(jì)劃 本月實(shí)際 本年實(shí)際平均 直接材料 直接工資 其他直接支出 制造費(fèi)用 合計(jì) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 1．主要材料 2． 3． （二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì) 資金結(jié)構(gòu)分析表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 資產(chǎn)項(xiàng)目 金額 百分比 負(fù)債及所有者 權(quán)益項(xiàng)目 金額 百分比 小計(jì) 合計(jì) 小計(jì) 合計(jì) 儲(chǔ)備不正常材料報(bào)告單 材料 名稱 規(guī)格 計(jì)量 單位 結(jié)存 數(shù)量 最高 儲(chǔ)備量 最低 儲(chǔ)備量 與最高或最低 儲(chǔ)備量的差額 建議措施 備注 主要流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表 年 月 日 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 期末 期初 增減變動(dòng) 金額 比重 金額 比重 金額 比重 合 計(jì) 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析表 年度 金額單位： 項(xiàng) 目 上年數(shù) 計(jì)劃數(shù) 本年實(shí)際數(shù) 差異 差異分析 與上年比 與計(jì)劃比 基 本 數(shù) 據(jù) 周 轉(zhuǎn) 率 （三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表的設(shè)計(jì) 內(nèi)部利潤(rùn)報(bào)表 利潤(rùn)計(jì)劃完成情況 分析表 報(bào)送單位： 年 月 項(xiàng)目 本 期 累 計(jì) 金 額 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際數(shù) 增或減 百分比 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際數(shù) 增或減 百分比 利潤(rùn)預(yù)測(cè)報(bào)告 報(bào)送單位： 年 月 項(xiàng)目 金額 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 金額 % 金額 % 金額 % 單價(jià) 預(yù)計(jì)銷售量 預(yù)計(jì)銷售收入 變動(dòng)費(fèi)用 邊際貢獻(xiàn) 固定費(fèi)用 利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析表 影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)的因素 行次 影響利潤(rùn) 變動(dòng)金額 各影響因素占總變 動(dòng)額的百分比 產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)影響 產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)影響 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金變動(dòng)影響 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)影響 產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響 1 2 3 4 5 合 計(jì) 第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算組織程序 設(shè)計(jì) 一、非匯總型核算組織程序設(shè)計(jì) 二、憑證匯總型核算組織程序設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)核算形式：以賬簿體系為核心，把會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬程序和記賬方法有機(jī)結(jié)合起來(lái)的技術(shù)組織方式。 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定： 現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補(bǔ)充資料中 還應(yīng)單獨(dú)按間接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 編制單位： 年度 金額單位 項(xiàng) 目 行次 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 編制單位： 年度 金額單位 項(xiàng) 目 行次 金額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他 長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 編制單位： 年度 金額單位 項(xiàng) 目 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所到的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 Ⅰ 項(xiàng) 目 行次 金額 1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 2．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤(rùn) 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn) 、 無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失 （ 減：收益 ） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 Ⅱ 項(xiàng) 目 行次 金額 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 其他 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 現(xiàn)金的期末金額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 （四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì) 不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明； 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估價(jià)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響； 或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說(shuō)明； 關(guān) 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售說(shuō)明； 企業(yè)合并、分立說(shuō)明； 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明； 收入； 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法； 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明； 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 ?國(guó)際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和澳大利亞等國(guó)均采用 ?直接法 ：一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 ?確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。 ?如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明，以便日后查考。 ?裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章 ，以防抽換憑證。 二、記賬憑證設(shè)計(jì) （一）記賬憑證的基本要素 （二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求 （三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì) （一）記賬憑證的基本要素 ?記賬憑證填制單位的名稱 ?記賬憑證的名稱 ?憑證的編號(hào)和填制日期 ?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要 ?應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 ?記賬的標(biāo)記 ?所附原始憑證的張數(shù) ?會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章 （二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求 ?基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出 ?會(huì)計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng) ?各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印