【正文】 企業(yè)年度會計報表附注至少應(yīng)披露的內(nèi)容： （五）財務(wù)情況說明書的設(shè)計 ?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 ?利潤實現(xiàn)和分配情況 ?資金增減和周轉(zhuǎn)情況 ?對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項 在企業(yè)報送季度和年度會計報表時，應(yīng)報送財務(wù)情況說明書，至少包括上述內(nèi)容 二、對內(nèi)財務(wù)會計報告的設(shè)計 （一）成本費用報表的設(shè)計 （二）資金報表的設(shè)計 （三）經(jīng)營業(yè)績報表的設(shè)計 （一）成本費用報表的設(shè)計 制造費用明細(xì)表 編制單位： 年 月 日 單位：元 費用項目 本年計劃數(shù) 上年同期實際數(shù) 本月實際數(shù) 本年累計實際數(shù) 工資及福利費 辦公費 水電費 折舊費 修理費 租賃費 勞動保護費 機物料消耗 其他 合 計 商品產(chǎn)品成本表 編制單位： 年 月 單位：元 產(chǎn)品名稱 計 量 單 位 實際產(chǎn)量 單位成本 本月總成本 本年累計總成本 本月 本年 上年 實際 平均 本 年 計 劃 本 月 實 際 本年 實際 平均 按上年實際 平均單位成 本計算 按本年 計劃單 位成本 計算 本 月 實 際 按上年實際 平均單位成 本計算 按本年 計劃單 位成本 計算 本 年 實 際 可比產(chǎn)品合計 甲 乙 不可比產(chǎn)品合計 丙 產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計 件 件 臺 主要產(chǎn)品單位成本表 編制單位： 年 月 產(chǎn)品名稱： 成本項目 歷史先進水平 上年實際平均 本年計劃 本月實際 本年實際平均 直接材料 直接工資 其他直接支出 制造費用 合計 主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo) 1．主要材料 2． 3． （二）資金報表的設(shè)計 資金結(jié)構(gòu)分析表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 資產(chǎn)項目 金額 百分比 負(fù)債及所有者 權(quán)益項目 金額 百分比 小計 合計 小計 合計 主要流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表 年 月 日 流動資產(chǎn)項目 期末 期初 增減變動 金額 比重 金額 比重 金額 比重 合 計 流動資金周轉(zhuǎn)率分析表 年度 金額單位： 項 目 上年數(shù) 計劃數(shù) 本年實際數(shù) 差異 差異分析 與上年比 與計劃比 基 本 數(shù) 據(jù) 周 轉(zhuǎn) 率 （三）經(jīng)營業(yè)績報表的設(shè)計 內(nèi)部利潤報表 利潤計劃完成情況 分析表 報送單位： 年 月 項目 本 期 累 計 金 額 計劃數(shù) 實際數(shù) 增或減 百分比 計劃數(shù) 實際數(shù) 增或減 百分比 利潤預(yù)測報告 報送單位： 年 月 項目 金額 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 金額 % 金額 % 金額 % 單價 預(yù)計銷售量 預(yù)計銷售收入 變動費用 邊際貢獻 固定費用 利潤 主營業(yè)務(wù)利潤分析表 影響主營業(yè)務(wù)利潤變動的因素 行次 影響利潤 變動金額 各影響因素占總變 動額的百分比 產(chǎn)品銷售價格變動影響 產(chǎn)品銷售數(shù)量變動影響 主營業(yè)務(wù)稅金變動影響 主營業(yè)務(wù)成本變動影響 產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動影響 1 2 3 4 5 合 計 第四節(jié) 會計核算組織程序 設(shè)計 一、非匯總型核算組織程序設(shè)計 二、憑證匯總型核算組織程序設(shè)計 會計核算形式：以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、會計報表、記賬程序和記賬方法有機結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。 ?間接法 ： 以本期凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目的增減變動，據(jù)以計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 ?確定會計憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。 ?如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。 ?裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封條，并由會計主管人員簽章 ，以防抽換憑證。 二、記賬憑證設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求 （三）主要記賬憑證的設(shè)計 （一）記賬憑證的基本要素 ?記賬憑證填制單位的名稱 ?記賬憑證的名稱 ?憑證的編號和填制日期 ?經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要 ?應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 ?記賬的標(biāo)記 ?所附原始憑證的張數(shù) ?會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章 （二）記賬憑證格式設(shè)計要求 ?基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出 ?會計科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng) ?各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷 （三）主要記賬憑證的設(shè)計 公司 通 用 記 賬 憑 證 年 月 日 第號 摘要 借方科目 貸方科目 金額 記賬符 號 一級科目 明細(xì)科目 一級科目 明細(xì)科目 合計 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 借方科目： 年 月 日 第 號 摘要 貸 方 科 目 金 額 記賬符號 一級科目 明細(xì)科目 合計 會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： ?收款憑證 ?付款憑證 貸方科目： 年 月 日 第 號 摘要 借 方 科 目 金 額 記賬符號 一級科目 明細(xì)科目 合計 會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： ?轉(zhuǎn)賬記賬憑證 年 月 日