【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 確定會(huì)計(jì)憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。 ?確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證 。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì) 一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求 二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì) 三、分類賬的設(shè)計(jì) 四、備查賬的設(shè)計(jì) 一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求 （一）會(huì)計(jì)賬簿的分類 （二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 （一）會(huì)計(jì)賬簿的分類 ?會(huì)計(jì)賬簿按用途分類 賬 簿 賬 簿 日記賬 明細(xì)賬 序時(shí)賬簿 分類賬簿 備查賬簿 總 賬 序時(shí)賬簿 ?會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類 卡片式賬簿 賬 簿 賬 簿 訂本式賬簿 活頁(yè)式賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 （二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 ?適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn) ?適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求 ?簡(jiǎn)明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要 ?賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮 三、分類賬的設(shè)計(jì) （一）總分類賬的設(shè)計(jì) （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì) （一）總分類賬的設(shè)計(jì) ?保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系 ?登記方法的設(shè)計(jì) 逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表代替總分類賬 （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì) ?設(shè)置地點(diǎn) ?賬簿形式 ?登記方式 ?簡(jiǎn)化實(shí)用 會(huì)計(jì)部門的材料明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡(jiǎn)化實(shí)用 四、備查賬的設(shè)計(jì) 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來設(shè)計(jì)，比較靈活 ：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬 ?租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì) 租入固定資產(chǎn)備查簿 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 合同號(hào) 租出單位 租入日期 租期 租金 使用地點(diǎn) 備注 第三節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì) 一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) 二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) 一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì) （二）利潤(rùn)表及其附表的設(shè)計(jì) （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì) （四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì) （五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì) 現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會(huì)企 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會(huì)企 02表 利潤(rùn)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會(huì)企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報(bào)告 會(huì)企 01表附表 1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報(bào)告 會(huì)企 01表附表 2 股東權(quán)益增減變動(dòng)表 年度報(bào)告 會(huì)企 01表附表 3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會(huì)企 02表附表 1 利潤(rùn)分配表 年度報(bào)告 會(huì)企 02表附表 2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度報(bào)告 會(huì)企 02表附表 3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度報(bào)告 （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì) ?報(bào)表名稱 ?編報(bào)單位名稱 ?日期（結(jié)賬的日期 ） ?報(bào)表編號(hào) ?貨幣單位：元 財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定 ?賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 流動(dòng)資產(chǎn) ： 流動(dòng)負(fù)債 ： ︰ ︰ ︰ ︰ 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 ︰ ︰ ︰ 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式 ?報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 項(xiàng)目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及長(zhǎng)期攤攤費(fèi)用 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 減：負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) ?已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 ?已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價(jià) ?委托貸款余額 ?國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本 應(yīng)列哪些內(nèi)容并無固定模式 補(bǔ)充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多 （ 3個(gè)） 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項(xiàng) 目 年初余額 本期增加額 本年轉(zhuǎn)回額 年末余額 一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì) 其中：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì) 其中：股票投資 債券投資 三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì) 其中：庫(kù)存商品 原材料 四、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì) 其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其中：專利權(quán) 商標(biāo)權(quán) 七、在建工程減值準(zhǔn)備 八、委托貸款減值準(zhǔn)備 ?資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 ?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、實(shí)收資本（或股本）： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本公積轉(zhuǎn)入 盈余公積轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入 新增資本（或股本） 本年減少數(shù) 年末余額 二、資本公積： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本（或股本）溢價(jià) 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 股權(quán)投資準(zhǔn)備 撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算差額 其他資本公積 本年減少數(shù) 其中：轉(zhuǎn)贈(zèng)資本（或股本） 年末余額 ?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 三、法定和任意盈余公積： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù) 其中：法定盈余公積 任意盈余公積 儲(chǔ)備基金 企業(yè)發(fā)展基金 法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù) 本年減少數(shù) 其中：彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本（或股本） 分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 分派股票股利 年末余額 其中：法定盈余公積 儲(chǔ)備基金 企業(yè)發(fā)展基金 四、法定公益金： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù) 本年減少數(shù) 其中：集體福利支出 年末余額 五、未分配利潤(rùn)： 年初未分配利潤(rùn) 本年凈利潤(rùn)（凈虧損以“ — ”號(hào)填列） 本年利潤(rùn)分配 年末未分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損以“ — ”號(hào)填列） ?應(yīng)交增值稅明細(xì)表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、 應(yīng)交增值稅： 1．年初未抵扣數(shù)（以“ — ”號(hào)填列） 2．銷項(xiàng)稅額 出口退稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出多交增值稅 3．進(jìn)項(xiàng)稅額 已交稅金 減免稅款 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅 4．期末未抵扣數(shù)（以“－”填列） 二、未交增值稅： 1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列） 2．本期轉(zhuǎn)入數(shù) 3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列） 4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列） （二）利潤(rùn)表及其附表的設(shè)計(jì) （損益表）的設(shè)計(jì) 編制單位： 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、收入合計(jì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 二、支出合計(jì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅