【正文】 現金 收到的其他與籌資活動有關的現金 現金流入小計 償還債務所支付的現金 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 支付的其他與籌資活動有關的現金 現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額 四、匯率變動對現金的影響 五、現金及現金等價物凈增加額 現金流量表補充資料 Ⅰ 項 目 行次 金額 1．不涉及現金收支的投資和籌資活動： 債務轉為資本 一年內到期的可轉換公司債券 融資租入固定資產 2．將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量： 凈利潤 加：計提的資產減值準備 固定資產折舊 無形資產攤銷 長期待攤費用攤銷 待攤費用減少（減：增加） 預提費用增加（減：減少） 處置固定資產 、 無形資產和其他長期資產的損失 （ 減：收益 ） 固定資產報廢損失 現金流量表補充資料 Ⅱ 項 目 行次 金額 財務費用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項（減：借項） 存貨的減少（減：增加） 經營性應收項目的減少（減：增加） 經營性應付項目的增加（減：減少） 其他 經營活動產生的現金流量凈額 3．現金及現金等價物凈增加情況 現金的期末金額 減：現金的期初余額 加：現金等價物的期末余額 減：現金等價物的期初余額 現金及現金等價物的凈增加額 （四）會計報表附注的設計 不符合會計核算前提的說明； 重要會計政策和會計估價及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響； 或有事項和資產負債表日后事項的說明； 關聯方關系及其交易說明； 關 重要資產轉讓及其出售說明； 企業(yè)合并、分立說明； 會計報表重要項目的說明； 收入； 所得稅的會計處理方法； 合并會計報表的說明； 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 企業(yè)年度會計報表附注至少應披露的內容： （五）財務情況說明書的設計 ?企業(yè)生產經營的基本情況 ?利潤實現和分配情況 ?資金增減和周轉情況 ?對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項 在企業(yè)報送季度和年度會計報表時，應報送財務情況說明書，至少包括上述內容 二、對內財務會計報告的設計 （一）成本費用報表的設計 （二）資金報表的設計 （三）經營業(yè)績報表的設計 企業(yè)會計部門根據本單位的需要而編制的，其指標體系、格式和編制方法均可自行確定。 （一）成本費用報表的設計 一般由企業(yè)單位自行設計 制造費用明細表 編制單位： 年 月 日 單位：元 費用項目 本年計劃數 上年同期實際數 本月實際數 本年累計實際數 工資及福利費 辦公費 水電費 折舊費 修理費 租賃費 勞動保護費 機物料消耗 其他 合 計 商品產品成本表 編制單位： 年 月 單位：元 產品名稱 計 量 單 位 實際產量 單位成本 本月總成本 本年累計總成本 本月 本年 上年 實際 平均 本 年 計 劃 本 月 實 際 本年 實際 平均 按上年實際 平均單位成 本計算 按本年 計劃單 位成本 計算 本 月 實 際 按上年實際 平均單位成 本計算 按本年 計劃單 位成本 計算 本 年 實 際 可比產品合計 甲 乙 不可比產品合計 丙 產品生產成本合計 件 件 臺 主要產品單位成本表 編制單位： 年 月 產品名稱： 成本項目 歷史先進水平 上年實際平均 本年計劃 本月實際 本年實際平均 直接材料 直接工資 其他直接支出 制造費用 合計 主要技術經濟指標 1．主要材料 2． 3． （二）資金報表的設計 資金結構分析表 編制單位： 年 月 日 金額單位： 資產項目 金額 百分比 負債及所有者 權益項目 金額 百分比 小計 合計 小計 合計 儲備不正常材料報告單 材料 名稱 規(guī)格 計量 單位 結存 數量 最高 儲備量 最低 儲備量 與最高或最低 儲備量的差額 建議措施 備注 主要流動資產結構變化分析表 年 月 日 流動資產項目 期末 期初 增減變動 金額 比重 金額 比重 金額 比重 合 計 流動資金周轉率分析表 年度 金額單位： 項 目 上年數 計劃數 本年實際數 差異 差異分析 與上年比 與計劃比 基 本 數 據 周 轉 率 （三）經營業(yè)績報表的設計 內部利潤報表 利潤計劃完成情況 分析表 報送單位： 年 月 項目 本 期 累 計 金 額 計劃數 實際數 增或減 百分比 計劃數 實際數 增或減 百分比 利潤預測報告 報送單位： 年 月 項目 金額 甲產品 乙產品 丙產品 金額 % 金額 % 金額 % 單價 預計銷售量 預計銷售收入 變動費用 邊際貢獻 固定費用 利潤 主營業(yè)務利潤分析表 影響主營業(yè)務利潤變動的因素 行次 影響利潤 變動金額 各影響因素占總變 動額的百分比 產品銷售價格變動影響 產品銷售數量變動影響 主營業(yè)務稅金變動影響 主營業(yè)務成本變動影響 產品銷售結構變動影響 1 2 3 4 5 合 計 第四節(jié) 會計核算組織程序 設計 一、非匯總型核算組織程序設計 二、憑證匯總型核算組織程序設計 會計核算形式：以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、會計報表、記賬程序和記賬方法有機結合起來的技術組織方式。 一、非匯總型核算組織程序設計 （一）記賬憑證核算組織程序 （二）日記總賬核算組織程序 一般適用于 經營規(guī)模不大、業(yè)務較少的小型企業(yè) （一）記賬憑證核算組織程序 現金日記賬 銀行存款日記賬 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 總分類帳 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ （二）日記總賬核算組織程序 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 現金日記賬 銀行存款日記賬 日記總賬 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 二、憑證匯總型核算組織程序設計 （一）科目匯總表核算組織程序 （二）匯總記賬憑證核算組織程序 一般適用于 經濟業(yè)務較多的大中型企業(yè) （一）科目匯總表核算組織程序 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 現金日記賬 銀行存款日記賬 總分類帳 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 科目匯總表 ⑥ （二）匯總記賬憑證核算組織程序 收款憑證 現金、存款 日記賬 總分類帳 明細分類帳 會計報表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ ⑥ 付款憑證 轉賬憑證 匯 總 收款憑證 匯 總 付款憑證 匯 總 轉賬憑證 ④ ④ 原始憑證匯總表 原始憑證 復習思考題 1．原始憑證設計有哪些要求？ 2．原始憑證設計的基本內容有哪些？ 3．各種主要原始憑證的設計（對外投資業(yè)務，物資采購業(yè)務，產品生產、成本計算及產品入庫業(yè)務，產品或商品銷售業(yè)務，貨幣資金收付業(yè)務，固定資產業(yè)務，往來結算業(yè)務業(yè)務）？ 4．記賬憑證設計有哪些要求？ 5．記賬憑證設計的基本內容有哪些？ 6．會計賬簿有哪幾種？各自設計要求如何？ 復習思考題 7．現行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系是什么？ 8．在我國現行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產負債表什么格式？有何特點？ 9．資產負債表中補充資料的內容有哪些？ 10．資產減值準備明細表項目有哪些？ 11．利潤表項目的排列方式和格式一般有哪兩種？各自的優(yōu)缺點？ 12．現金流量表項目有哪些？ 13．會計報表附注主要內容有哪些？ 復習思考題 14．財務情況說明書至少應當對哪些情況作出說明？ 15．對內會計報表主要有哪些？各有什么作用？ 16．會計核算組織程序的設計方法，現在常用的有哪兩大模式？ 17．什么是非匯總型核算組織程序？其優(yōu)缺點及適用范圍如何？ 18．什么是憑證匯總型核算組織程序？其優(yōu)缺點及適用范圍如何？