會計(jì)核算組織程序(1)(參考版)
2025-01-10 00:02本頁面
【正文】 30 本章小結(jié) １、會計(jì)核算組織程序的意義與種類 ２、三種會計(jì)會計(jì)核算組織程序的特點(diǎn)、憑證與賬簿設(shè)置、 程序圖繪制、科目匯總表的編制、匯總記賬憑證的編制以 及每種方法的優(yōu)缺點(diǎn)和適應(yīng)范圍。 二、日記總賬賬務(wù)處理程序 日記總賬是日記帳和分類賬的結(jié)合。 （三） 匯總記賬憑證核算組織程序的適用范圍 匯總記賬憑證核算組織程序一般適用于經(jīng)營規(guī)模大、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多且記賬憑證數(shù)量多的企業(yè)單位。 匯總記賬憑證核算組織程序的賬務(wù)處理程序圖 見圖１０－３所示： 27 原始憑證 原始憑證匯總表 明細(xì)分類賬 總分類賬 （ 6 ） （ 3 ） （ 1 ） 會 計(jì) 報(bào) 表 （ 7） 日 記 賬 （ 2 ） （ 4） 現(xiàn)金 日記帳 銀行存款 日記賬 （ 6 ） ： 是填制、 編制登賬或編報(bào)符號 ： 是核對符號 匯總記賬憑證核算組織程序賬務(wù)處理程序圖 （ 5） 收 款 憑 證 付 款 憑 證 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 匯總收款憑證 匯總付款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 記 賬 憑 證 匯總記賬憑證 圖１０－３ 28 五、總匯記賬憑證核算組織程序的優(yōu)缺點(diǎn)和使用范圍 （一） 匯總記賬憑證核算組織程序的優(yōu)點(diǎn) 總分類賬是在期末根據(jù)匯總記賬憑證登記的，簡化了登記 記總賬的工作手續(xù)； 匯總記賬憑證中的匯總收款憑證、 匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn) 賬憑證，均是按會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系歸類匯總的，這樣既 有利于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，又便于核對帳目。為了便于匯總，平時(shí)應(yīng)編制一借一貸或多借一貸的記帳憑證，不宜編制一借多貸的轉(zhuǎn)帳憑證。月末時(shí)根據(jù)匯總憑證中借方科目合計(jì)數(shù)，登記總分類賬。 其格式見表１０－４、１０－５所示： 22 合 計(jì) 借方科目 金 額 總賬頁數(shù) 1－－ 10日 現(xiàn)付憑證共 張 11－－ 20日 現(xiàn)付憑證共 張 21－－ 31日 現(xiàn)付憑證共 張 合 計(jì) 借 方 貸 方 會計(jì)主管： XXX 記帳： XXX 審核： XXX 填列： XXX 匯 總 付 款 憑 證 貸方科目：現(xiàn)金 年 月 第 號 表１０－４ 23 合 計(jì) 借方科目 金 額 總賬頁數(shù) 1－－ 10日 銀付憑證共 張 11－－ 20日 銀付憑證共 張 21－－ 31日 銀付憑證共 張 合 計(jì) 借 方 貸 方 會計(jì)主管： XXX 記帳： XXX 審核： XXX 填列： XXX 匯 總 付 款 科 目 貸方科目：銀行存款
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