【文章內(nèi)容簡介】 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細賬 固定資產(chǎn)明細賬 （二）會計賬簿設(shè)計的要求 ?適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點 ?適應(yīng)會計報表編制的要求 ?簡明實用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要 ?賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮 二、序時賬的設(shè)計 （一）普通日記賬的設(shè)計 （二）專欄日記賬的設(shè)計 （三）特種日記賬的設(shè)計 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計 （一）普通日記賬的設(shè)計 年 憑證號 摘要 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 過賬 月 日 （二）專欄日記賬的設(shè)計 專 欄 日 記 賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 銀行存款 物資 采購 借方 生產(chǎn) 成本 借方 制造 費用 借方 其他賬戶 月 日 借方 貸方 賬戶 名稱 借方 貸方 過賬 （三）特種日記賬的設(shè)計 ?現(xiàn)金日記賬 年 憑證號數(shù) 摘要 對應(yīng)賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 現(xiàn)收 現(xiàn)付 ?銀行存款日記賬 年 憑證號數(shù) 結(jié)算方式 摘要 對應(yīng)賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 銀收 銀付 ?購貨日記賬 Ⅰ 年 憑證 號數(shù) 摘要 供貨 單位 過 賬 材料采購借方 現(xiàn)金 貸方 銀行 存款 貸方 應(yīng)付 賬款 貸方 應(yīng)付 票據(jù) 貸方 月 日 買價 運費 其他 合計 ?購貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號數(shù) 摘要 供貨單位 過賬 材料采購借方 應(yīng)付賬款 貸方 應(yīng)付票據(jù) 貸方 月 日 買價 運費 其他 合計 ?銷貨日記賬 Ⅰ 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借 方 銀行存款借方 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 ?銷貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計 ?多欄式銀行存款日記賬 年 憑證號數(shù) 對 應(yīng) 賬 戶 貸 方 銀行存款借方 對 應(yīng) 賬 戶 借 方 銀行存款貸方 余額 現(xiàn)金 產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)收賬款 其 他 現(xiàn)金 物資采購 應(yīng)付賬款 制造費用 其 他 月 日 賬戶名稱 金額 過賬 賬戶名稱 金額 過賬 ?多欄式銷貨日記賬 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借方 銀行存款借方 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收 入貸方 其中 月 日 一組 二組 三組 四組 …… 三、分類賬的設(shè)計 （一）總分類賬的設(shè)計 （二）明細分類賬的設(shè)計 （一）總分類賬的設(shè)計 ?保持賬戶對應(yīng)關(guān)系 ?登記方法的設(shè)計 逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表代替總分類賬 ?三欄式總賬 賬戶名稱（或會計科目）： 第 頁 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 ?多欄式總賬 年 月 第 頁 賬號 會計科目 上月余額 1～ 10日 匯總表號 11～ 20日 匯總表號 21～ 30日 匯總表號 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 現(xiàn)金 銀行存款 ?對應(yīng)賬戶式總賬 賬戶名稱（或會計科目）： 年 憑證 號數(shù) 摘要 對應(yīng)賬戶 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 ?日記總賬式 日記總賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 科目 科目 科目 科目 月 日 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 ?以表代賬格式 科目匯總表（代總賬） 會計科目 憑證 號數(shù) 月初余額 本期發(fā)生額 本年累計發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 （二）明細分類賬的設(shè)計 ?設(shè)置地點 ?賬簿形式 ?登記方式 ?簡化實用 會計部門的材料明細賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡化實用 ?三欄式明細賬 賬戶名稱（或會計科目）： 第 頁 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù) ?數(shù)量金額式明細賬 原材料明細賬 第 頁 編號＿＿＿＿＿＿＿名稱＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿計量單位＿＿＿＿＿＿＿ 儲存定額＿＿＿＿＿＿＿最高儲存量＿＿＿＿＿＿＿最低儲存量＿＿＿＿＿＿＿ 年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 種類 編號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細分類核算業(yè)務(wù) ?多欄式明細賬 Ⅰ 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅明細賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 進項 稅額 已交 稅金 …… 銷項 稅額 出口 退稅 進項稅 額轉(zhuǎn)出 …… 適用于收入類、費用類、利潤類業(yè)務(wù) ?多欄式明細賬 Ⅱ 管理費用明細賬 年 憑證號數(shù) 摘要 材料費 工資及福利費 辦公費 差旅費 水電費 電話費 …… 合計 月 日 ?特殊明細賬格式的設(shè)計 Ⅰ 應(yīng)收賬款明細賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 戶名 金額 年 憑證 號數(shù) 摘要 金額 轉(zhuǎn)銷 “ √” 月 日 月 日 4 6 11 銷貨應(yīng)收 公司 60 000 4 26 90 收回貨款 20 000 √ 5 6 46 收回貨款 40 000 ?特殊明細賬格式的設(shè)計 Ⅱ 外幣式明細賬 年 憑證號數(shù) 摘要 外幣別 匯率 借方 貸方 余額 月 日 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 四、備查賬的設(shè)計 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實際需要來設(shè)計，比較靈活 ：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進行業(yè)務(wù)登記的賬 ?租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計 租入固定資產(chǎn)備查簿 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 合同號 租出單位 租入日期 租期 租金 使用地點 備注 ?空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計 空白憑證領(lǐng)用備查簿 購入日期 憑證類型 起止號碼 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 領(lǐng)用號 交回記錄 第三節(jié) 財務(wù)會計報告設(shè)計 一、對外財務(wù)會計報告的設(shè)計 二、對內(nèi)財務(wù)會計報告的設(shè)計 一、對外財務(wù)會計報告的設(shè)計 （一）資產(chǎn)負債表及其附表的設(shè)計 （二）利潤表及其附表的設(shè)計 （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計 （四）會計報表附注的設(shè)計 （五）財務(wù)情況說明書的設(shè)計 現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系 編號 會計報表名稱 編報期 會企 01表 資產(chǎn)負債表 中期報告、年度報告 會企 02表 利潤表 中期報告、年度報告 會企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報告 會企 01表附表 1 資產(chǎn)減值準備明細表 年度報告 會企 01表附表 2 股東權(quán)益增減變動表 年度報告 會企 01表附表 3 應(yīng)交增值稅明細表 中期報告、年度報告 會企 02表附表 1 利潤分配表 年度報告 會企 02表附表 2 分部報表（業(yè)務(wù)分部） 年度報告 會企 02表附表 3 分部報表（地區(qū)分部） 年度報告 （一）資產(chǎn)負債表及其附表的設(shè)計 ?報表名稱 ?編報單位名稱 ?日期（結(jié)賬的日期 ） ?報表編號 ?貨幣單位：元 財政部制定的企業(yè)會計制度中規(guī)定 ?賬戶式資產(chǎn)負債表 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn) ： 流動負債 ： ︰ ︰ ︰ ︰ 長期投資 固定資產(chǎn) 長期負債 所有者權(quán)益 ︰ ︰ ︰ 資產(chǎn)總計 負債及所有者權(quán)益總計 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式 ?報告式資產(chǎn)負債表 編制單位：東方集團股份有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 項目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資