【文章內容簡介】 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細賬 固定資產(chǎn)明細賬 （二）會計賬簿設計的要求 ?適應企業(yè)規(guī)模和特點 ?適應會計報表編制的要求 ?簡明實用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務需要 ?賬簿與賬簿之間的關系，應結合賬務處理程序作通盤考慮 二、序時賬的設計 （一）普通日記賬的設計 （二）專欄日記賬的設計 （三）特種日記賬的設計 （四）多欄式特種日記賬的設計 （一）普通日記賬的設計 年 憑證號 摘要 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 過賬 月 日 （二）專欄日記賬的設計 專 欄 日 記 賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 銀行存款 物資 采購 借方 生產(chǎn) 成本 借方 制造 費用 借方 其他賬戶 月 日 借方 貸方 賬戶 名稱 借方 貸方 過賬 （三）特種日記賬的設計 ?現(xiàn)金日記賬 年 憑證號數(shù) 摘要 對應賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 現(xiàn)收 現(xiàn)付 ?銀行存款日記賬 年 憑證號數(shù) 結算方式 摘要 對應賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 銀收 銀付 ?購貨日記賬 Ⅰ 年 憑證 號數(shù) 摘要 供貨 單位 過 賬 材料采購借方 現(xiàn)金 貸方 銀行 存款 貸方 應付 賬款 貸方 應付 票據(jù) 貸方 月 日 買價 運費 其他 合計 ?購貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號數(shù) 摘要 供貨單位 過賬 材料采購借方 應付賬款 貸方 應付票據(jù) 貸方 月 日 買價 運費 其他 合計 ?銷貨日記賬 Ⅰ 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借 方 銀行存款借方 應收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 ?銷貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 應收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 （四）多欄式特種日記賬的設計 ?多欄式銀行存款日記賬 年 憑證號數(shù) 對 應 賬 戶 貸 方 銀行存款借方 對 應 賬 戶 借 方 銀行存款貸方 余額 現(xiàn)金 產(chǎn)品銷售收入 應收賬款 其 他 現(xiàn)金 物資采購 應付賬款 制造費用 其 他 月 日 賬戶名稱 金額 過賬 賬戶名稱 金額 過賬 ?多欄式銷貨日記賬 年 憑證號數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借方 銀行存款借方 應收賬款借方 產(chǎn)品銷售收 入貸方 其中 月 日 一組 二組 三組 四組 …… 三、分類賬的設計 （一）總分類賬的設計 （二）明細分類賬的設計 （一）總分類賬的設計 ?保持賬戶對應關系 ?登記方法的設計 逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結合 匯總表代替總分類賬 ?三欄式總賬 賬戶名稱（或會計科目）： 第 頁 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 ?多欄式總賬 年 月 第 頁 賬號 會計科目 上月余額 1～ 10日 匯總表號 11～ 20日 匯總表號 21～ 30日 匯總表號 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 現(xiàn)金 銀行存款 ?對應賬戶式總賬 賬戶名稱（或會計科目）： 年 憑證 號數(shù) 摘要 對應賬戶 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 ?日記總賬式 日記總賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 科目 科目 科目 科目 月 日 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 ?以表代賬格式 科目匯總表（代總賬） 會計科目 憑證 號數(shù) 月初余額 本期發(fā)生額 本年累計發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 （二）明細分類賬的設計 ?設置地點 ?賬簿形式 ?登記方式 ?簡化實用 會計部門的材料明細賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務的前提下應考慮簡化實用 ?三欄式明細賬 賬戶名稱（或會計科目）： 第 頁 年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 適用于債權債務類業(yè)務 ?數(shù)量金額式明細賬 原材料明細賬 第 頁 編號＿＿＿＿＿＿＿名稱＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿計量單位＿＿＿＿＿＿＿ 儲存定額＿＿＿＿＿＿＿最高儲存量＿＿＿＿＿＿＿最低儲存量＿＿＿＿＿＿＿ 年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結存 月 日 種類 編號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細分類核算業(yè)務 ?多欄式明細賬 Ⅰ 應交稅金 —— 應交增值稅明細賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 進項 稅額 已交 稅金 …… 銷項 稅額 出口 退稅 進項稅 額轉出 …… 適用于收入類、費用類、利潤類業(yè)務 ?多欄式明細賬 Ⅱ 管理費用明細賬 年 憑證號數(shù) 摘要 材料費 工資及福利費 辦公費 差旅費 水電費 電話費 …… 合計 月 日 ?特殊明細賬格式的設計 Ⅰ 應收賬款明細賬 年 憑證 號數(shù) 摘要 戶名 金額 年 憑證 號數(shù) 摘要 金額 轉銷 “ √” 月 日 月 日 4 6 11 銷貨應收 公司 60 000 4 26 90 收回貨款 20 000 √ 5 6 46 收回貨款 40 000 ?特殊明細賬格式的設計 Ⅱ 外幣式明細賬 年 憑證號數(shù) 摘要 外幣別 匯率 借方 貸方 余額 月 日 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 四、備查賬的設計 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實際需要來設計，比較靈活 ：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進行業(yè)務登記的賬 ?租入固定資產(chǎn)備查簿的設計 租入固定資產(chǎn)備查簿 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 合同號 租出單位 租入日期 租期 租金 使用地點 備注 ?空白憑證領用備查簿的設計 空白憑證領用備查簿 購入日期 憑證類型 起止號碼 領用日期 領用人 領用號 交回記錄 第三節(jié) 財務會計報告設計 一、對外財務會計報告的設計 二、對內財務會計報告的設計 一、對外財務會計報告的設計 （一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計 （二）利潤表及其附表的設計 （三）現(xiàn)金流量表的設計 （四）會計報表附注的設計 （五）財務情況說明書的設計 現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定的報表體系 編號 會計報表名稱 編報期 會企 01表 資產(chǎn)負債表 中期報告、年度報告 會企 02表 利潤表 中期報告、年度報告 會企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報告 會企 01表附表 1 資產(chǎn)減值準備明細表 年度報告 會企 01表附表 2 股東權益增減變動表 年度報告 會企 01表附表 3 應交增值稅明細表 中期報告、年度報告 會企 02表附表 1 利潤分配表 年度報告 會企 02表附表 2 分部報表（業(yè)務分部） 年度報告 會企 02表附表 3 分部報表（地區(qū)分部） 年度報告 （一）資產(chǎn)負債表及其附表的設計 ?報表名稱 ?編報單位名稱 ?日期（結賬的日期 ） ?報表編號 ?貨幣單位：元 財政部制定的企業(yè)會計制度中規(guī)定 ?賬戶式資產(chǎn)負債表 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權益 金額 流動資產(chǎn) ： 流動負債 ： ︰ ︰ ︰ ︰ 長期投資 固定資產(chǎn) 長期負債 所有者權益 ︰ ︰ ︰ 資產(chǎn)總計 負債及所有者權益總計 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度中，規(guī)定資產(chǎn)負債表采用賬戶式格式 ?報告式資產(chǎn)負債表 編制單位：東方集團股份有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 項目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資