會計(jì)核算組織程序(5)(編輯修改稿)
2025-02-03 00:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 2 700 應(yīng)收賬款 200 200 合 計(jì) 3 080 320 400 3 800 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) ， 收款憑證上的分錄為： 按借方科目設(shè)置 現(xiàn)收 1— 借：現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款 150 現(xiàn)收 5— 借：現(xiàn)金 200 貸：應(yīng)收賬款 200 現(xiàn)收 4— 借：現(xiàn)金 30 貸：其他應(yīng)收款 30 現(xiàn)收 3— 借：現(xiàn)金 300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 300 現(xiàn)收 2— 借：現(xiàn)金 2 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000 現(xiàn)收 6— 借：現(xiàn)金 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 400 按貸方科目匯總 月終合計(jì) 記入總賬 合計(jì) 借方 貸方 （二） 匯總付款憑證及其編制方法 ★ 基本方法： 按 貸方科目（現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的借方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個借方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總付款憑證中。 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 9號 10號－ 14號 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 固定資產(chǎn) 53 200 53 200 現(xiàn)金 3 000 3 000 應(yīng)交稅金
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