會(huì)計(jì)學(xué)課程課件10會(huì)計(jì)核算程序(編輯修改稿)
2025-02-02 23:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 接據(jù)記賬憑證 登記的，因此增大了重復(fù) 登記的工作量。 六、使用范圍 適用于規(guī)模小且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位 第三節(jié) 科目匯總表核算程序 一、概念 根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總分類(lèi)賬的一種會(huì)計(jì)核算程序。 二、憑證、賬簿的設(shè)置 賬簿 日記賬 總分類(lèi)賬 明細(xì)分類(lèi)賬 憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 三、科目匯總表核算程序的特點(diǎn) 定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。 四、科目匯總表的編制方法 根據(jù)一定時(shí)期（一月或旬）內(nèi)的全部記賬憑證，按相同科目計(jì)算借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額合計(jì)。每月一張，表內(nèi)科目的順序與總分類(lèi)賬一致。 五、科目匯總表賬務(wù)處理程序流程圖 記 賬 憑 證 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 ② ④ ⑤ ⑥ ① ③ ⑥ ⑦ 科目 匯總表 總賬 報(bào)表 現(xiàn)金、銀行 存款日記賬 明細(xì)賬 原始 憑證 匯總 原始憑證 科目匯總表賬務(wù)處理程序 根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證，編制記賬憑證。 根據(jù)收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證及記賬憑證登記明細(xì)。 根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，匯總編制科目匯 總表。 根據(jù)定期編制的科目匯總表，登記總分類(lèi)賬 。 月終，將現(xiàn)金及銀行存款日記賬的余額，以及各 種明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)余額合計(jì)數(shù)，分別與總賬中有關(guān) 科目的余額核對(duì)相符。 月終，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的 記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 六、科目匯總表核算程序的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)： 據(jù)科目匯總表登記總帳，能大大減少總帳 登記的工作量； 根據(jù)科目匯總表中借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā) 生額合計(jì)之間的相等關(guān)系，能起到入賬前的試算平衡作用。 缺點(diǎn) ： 科目匯總表是按總賬科目匯總編制的，只能作為登記總賬和試算平衡的依據(jù)，不能明確反映各帳戶(hù)之
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