【正文】 應列哪些內(nèi)容并無固定模式 補充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多 （ 3個） 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項 目 年初余額 本期增加額 本年轉(zhuǎn)回額 年末余額 一、壞賬準備合計 其中：應收賬款 其他應收款 二、短期投資跌價準備合計 其中：股票投資 債券投資 三、存貨跌價準備合計 其中：庫存商品 原材料 四、長期投資減值準備合計 其中：長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資 五、固定資產(chǎn)減值準備合計 其中：房屋、建筑物 機器設備 六、無形資產(chǎn)減值準備 其中：專利權(quán) 商標權(quán) 七、在建工程減值準備 八、委托貸款減值準備 ?資產(chǎn)減值準備明細表 ?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、實收資本（或股本）： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本公積轉(zhuǎn)入 盈余公積轉(zhuǎn)入 利潤分配轉(zhuǎn)入 新增資本（或股本） 本年減少數(shù) 年末余額 二、資本公積： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本（或股本）溢價 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 接受現(xiàn)金捐贈 股權(quán)投資準備 撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算差額 其他資本公積 本年減少數(shù) 其中：轉(zhuǎn)贈資本（或股本） 年末余額 ?所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 三、法定和任意盈余公積： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：從凈利潤中提取數(shù) 其中：法定盈余公積 任意盈余公積 儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金 法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù) 本年減少數(shù) 其中：彌補虧損 轉(zhuǎn)增資本（或股本） 分派現(xiàn)金股利或利潤 分派股票股利 年末余額 其中：法定盈余公積 儲備基金 企業(yè)發(fā)展基金 四、法定公益金： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：從凈利潤中提取數(shù) 本年減少數(shù) 其中：集體福利支出 年末余額 五、未分配利潤： 年初未分配利潤 本年凈利潤（凈虧損以 “ — ”號填列） 本年利潤分配 年末未分配利潤（未彌補虧損以 “ — ”號填列） ?應交增值稅明細表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 行次 本年數(shù) 上年數(shù) 一、 應交增值稅： 1．年初未抵扣數(shù)（以 “ — ”號填列） 2．銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出多交增值稅 3．進項稅額 已交稅金 減免稅款 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 轉(zhuǎn)出未交增值稅 4．期末未抵扣數(shù)（以 “ － ” 填列） 二、未交增值稅： 1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） 2．本期轉(zhuǎn)入數(shù) 3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） 4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以 “ － ” 填列） （二）利潤表及其附表的設計 （損益表）的設計 編制單位： 年 月 日 單位：元 項目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收入合計 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 二、支出合計 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務支出 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅 三、凈利潤 ?單步式利潤表 ?多步式利潤表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項 目 行次 本 月 數(shù) 本 年 累 計 數(shù) 一、主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 二、主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 我國現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定利潤表采用多步式格式 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 行次 本年實際 上年實際 一、凈利潤 加：年初未分配利潤 其他轉(zhuǎn)入 二、可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資 三、可供投資者分配的利潤 減：應付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本（可股本）的普通股股利 四、未分配利潤 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 業(yè)務 業(yè)務 … 其他業(yè)務 抵銷 未分配項目 合計 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、營業(yè)收入合計 其中：對外營業(yè)收入 分部音營業(yè)收入 二、銷售成本合計 其中：對外銷售成本 分部間銷售成本 三、期間費用合計 四、營業(yè)利潤 五、資產(chǎn)總額 六、負債總額 ?分部報表（業(yè)務分部） ?分部報表（地區(qū)分部） 編制單位： ＿＿＿年度 單位：元 項目 地區(qū) 地區(qū) … 其他地區(qū) 抵銷 未分配項 目 合計 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 一、營業(yè)收入合計 其中：對外營業(yè)收入 分部音營業(yè)收入 二、銷售成本合計 其中：對外銷售成本 分部間銷售成本 三、期間費用合計 四、營業(yè)利潤 五、資產(chǎn)總額 六、負債總額 （三）現(xiàn)金流量表的設計 ?現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ?現(xiàn)金和流動資產(chǎn)：目前很少被采用 企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資 ?英國的現(xiàn)金流量準則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動資源管理、籌資活動等。 ?間接法 ： 以本期凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目的增減變動，據(jù)以計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 企業(yè)年度會計報表附注至少應披露的內(nèi)容： （五）財務情況說明書的設計 ?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 ?利潤實現(xiàn)和分配情況 ?資金增減和周轉(zhuǎn)情況 ?對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項 在企業(yè)報送季度和年度會計報表時，應報送財務情況說明書，至少包括上述內(nèi)容 二、對內(nèi)財務會計報告的設計 （一）成本費用報表的設計 （二）資金報表的設計 （三）經(jīng)營業(yè)績報表的設計 企業(yè)會計部門根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標體系、格式和編制方法均可自行確定。 一、非匯總型核算組織程序設計 （一）記賬憑證核算組織程序 （二）日記總賬核算組織程序 一般適用于 經(jīng)營規(guī)模不大、業(yè)務較少的小型企業(yè) （一）記賬憑證核算組織程序 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 總分類帳 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ （二）日記總賬核算組織程序 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 日記總賬 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 二、憑證匯總型核算組織程序設計 （一）科目匯總表核算組織程序 （二）匯總記賬憑證核算組織程序 一般適用于 經(jīng)濟業(yè)務較多的大中型企業(yè) （一）科目匯總表核算組織程序 原始憑證 （ 原始憑證匯總表 ） 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類帳 明細分類帳 會 計 報 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 科目匯總表 ⑥ （二）匯總記賬憑證核算組織程序 收款憑證 現(xiàn)金、存款 日記賬 總分類帳 明細分類帳 會計報表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ ⑥ 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 匯 總 收款憑證 匯 總 付款憑證 匯 總 轉(zhuǎn)賬憑證 ④ ④ 原始憑證匯總表 原始憑證 ? 上海某鍋爐廠始創(chuàng)于 1931年，是我國工業(yè)鍋爐的搖籃和最早生產(chǎn)壓力容器的基地，自行設計制造了中國第一臺的水管式蒸汽鍋爐。企業(yè)生產(chǎn)能力達到 3,000蒸噸左右，利用率較高。工廠占地面積 16萬平方米，建筑面積近 9萬平方米，其中生產(chǎn)用建筑面積有 7萬多平方米。 ? （ 1）請簡析會計機構(gòu)設置的原則 ? （ 2）試設計該廠的會計機構(gòu)設置及人員配備 ? （ 3）工業(yè)企業(yè)可采用哪些賬務處理程序 ? （ 4）該公司傳統(tǒng)的會計核算流程采用科目匯總表賬務處理程序，是否合適 ? （ 5）對科目匯總表賬務處理程序作簡要評價 :(分別從特點，優(yōu)點，缺點，適用范圍四個方面說明 ) 綜合設計案例