會(huì)計(jì)核算形式(ppt54)-閱讀頁
2024-11-03 10:40本頁面
【正文】 Cr： 現(xiàn)金 19600 （ 33） 7月 30日，以銀行存款支付管理部門辦公用品費(fèi) 390元。 Dr： 管理費(fèi)用 200 Cr： 銀行存款 200 （ 35） 7月 30日，以銀行存款支付退休人員工資 1000元。 Dr： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 Cr： 預(yù)提費(fèi)用 5000 （ 37） 7月 31日，本月應(yīng)計(jì)銀行存款利息3000元。 Dr： 管理費(fèi)用 1500 Cr： 待攤費(fèi)用 1500 （ 39） 7月 31日，按規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)交城市維護(hù)建筑費(fèi) 2021元，應(yīng)交教育費(fèi)附加 500元。 Dr： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54500 Cr： 庫存商品 — 甲產(chǎn)品 32500 — 乙產(chǎn)品 22021 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （ 41） 7月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入。 Dr： 本年利潤(rùn) 70410 Cr： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54500 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3300 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費(fèi)用 3310 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2100 營(yíng)業(yè)外支出 2500 第三節(jié) 科目匯總表核算形式 （三）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （四）登記明細(xì)分類賬 （五）編制科目匯總表 （六）登記總分類賬 （七）編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 一、匯總記賬憑證核算形式及其特點(diǎn) 概念： 匯總記賬憑證核算形式是先定期將一定期間內(nèi)（如 10天）所有的記賬憑證匯總編制成匯總記賬憑證，然后再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種核算形式。 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 二、匯總記賬憑證的編制方法 匯總收款憑證 匯總收款憑證 借方科目：現(xiàn)金 200X 年 X 月 編號(hào)：匯收 號(hào) 貸方科目 金 額 過 賬 1日至 10日 現(xiàn)收憑證 共 張 11日至 20日 現(xiàn)收憑證 共 張 21日至 30日 現(xiàn)收憑證 共 張 合計(jì) 借方 貸方 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 匯總付款憑證 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 200X 年 X 月 編號(hào)：匯付 號(hào) 借方科目 金 額 過 賬 1日至 10日 銀付憑證 共 張 11日至 20日 銀付憑證 共 張 21日至 30日 銀付憑證 共 張 合計(jì) 借方 貸方 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目： 200X 年 X 月 編號(hào)：匯付 號(hào) 借方科目 金 額 過 賬 1日至 10日 銀付憑證 共 張 11日至 20日 銀付憑證 共 張 21日至 30日 銀付憑證 共 張 合計(jì) 借方 貸方 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 三、匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證 根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算形式 根據(jù)收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證，定期分別填列匯總收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證。 根據(jù)對(duì)賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬的記錄編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)
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