項目基礎財務數(shù)據(jù)的預測與估算(編輯修改稿)
2025-02-03 00:48 本頁面
【文章內容簡介】 。最低周轉天數(shù)：應收帳款 40天；原材料 50天；進口零部件 90天；燃料 60天；在產(chǎn)品 20天；產(chǎn)成品 10天；現(xiàn)金 15天；應付帳款 40天。請估算流動資金額，并編制“流動資金估算表”。 ? 總成本費用估算表 單位：萬元 ? 序號 年份 項目 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 外構原材料 進口零部件 外構燃料 外構動力 工資及福利費 修理費 折舊費 攤消費 利息支出 其他費用 總成本（ 1－ 10之和） 經(jīng)營成本（ 11789) 2055 1087 13 29 213 15 224 70 234 324 4264 3736 3475 1208 25 48 228 15 224 70 196 441 5930 5440 4125 725 27 58 228 69 224 70 151 507 6184 5739 4125 725 27 58 228 69 224 70 130 507 6163 5739 ? 首先，計算第四年流動資產(chǎn)＝應收帳款＋存貨＋現(xiàn)金 ? 第四年應收帳款＝ 3736 / （ 360/40）＝ 415 ? 第四年存貨： ? 原材料＝ 2055/（ 360/50）＝ 285 ? 進口零部件＝ 1087 /（ 360 /90）＝ 272 ? 外構燃料＝ 13 /（ 360/60）＝ 2 ? 在產(chǎn)品＝（ 2055＋ 1087＋ 13＋ 29+213＋ 15） /(360 / 20) ＝ 190 ? 產(chǎn)成品＝ 3736 / （ 360/10）＝ 104 ? 第四年存貨＝ 285＋ 272＋ 2＋ 190＋ 104＝ 853 ? 第四年現(xiàn)金＝（ 213＋ 324） / （ 360/15）＝ 22 ? 第四年流動資產(chǎn)＝ 415＋ 853＋ 22＝ 1290 ? 再求出第四年的流動負債＝應付帳款 ? ＝（ 2055＋ 1087＋ 13＋ 15） /（ 360/40） ? ＝ 354 ? 第四年流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債 ? ＝ 1290－ 354＝ 936 ? 第 6年及以后各年的流動資金計算方法類似。 ? 根據(jù)計算結果編制“流動資金估算表” 流動資金估算表 單位：萬元 序號 項目 最低周轉天數(shù) 周轉次數(shù) 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 流動資產(chǎn) 應收帳款 存貨 原材料 進口零部件 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 現(xiàn)金 流動負債 應付帳款 流動資金 (12) 流動資金本年增加額 40 50 90 60 20 10 15 40 9 4 6 18 36 24 9 1290 415 853 285 272 2 190 104 22 354 354 936 936 1850 604 1218 483 302 2 278 151 28 528 528 1322 386 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 7 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 0 總結 估算流動資金時應注意下列問題： （ 1）在采用分項詳細估算方法時，需要分別確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數(shù)。在確定周轉天數(shù)時，要根據(jù)實際情況，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料、外購燃料要區(qū)分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離等因素確定。 （ 2）不同生產(chǎn)負荷下的流動資金是按不同生產(chǎn)負荷時的各項費用金額分別按照給定的公司計算得來的，而不能按 100%負荷下的流動資金乘以負荷百分數(shù)求得。 （ 3）流動資金屬于長期性資金，流動資金的籌措可以通過長期負債和資本金方式解決，流動資金的借款部分的利息應計入財務費用，在項目計算期末收回流動資金時，再償還流動資金借款。 第二節(jié) 項目生產(chǎn)成本與費用的測算 （成本費用的估算） 一、測算成本與費用的意義 生產(chǎn)成本與費用 ：是指在一定時期內（如一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的全部費用。它構成了產(chǎn)品價格的重要基礎。 二、總成本費用構成 新的國際慣例，將成本核算方法由原來的完全成本法，改為制造成本法。 所謂制造成本法是在核算產(chǎn)品成本時，只分配與生產(chǎn)經(jīng)營最直接、關系最密切的費用，而將與生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系和關系不密切的費用計入當期損益，即管理費用、財務費用、銷售費用等直接計入當期損益。 （一）產(chǎn)品制造成本加企業(yè)期間費用估算法 總成本費用＝制造成本＋ 銷售費用＋管理費用 ＋財務費用 其中：制造成本＝直接材料費＋直接燃料和動力費＋直接工資＋其他直接支出＋制造費用 期間費用 =銷售費用＋管理費用＋財務費用 （ 1）直接費用：為生產(chǎn)商品和提供勞務等發(fā)生的各項費用，包括直接材料、直接消耗的燃料、動力和直接人工等其他直接費用支出。 a、直接材料費 —— 包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、包裝物及其他直接材料費。 b、直接燃料、動力費 —— 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的燃料、動力費 c、直接工資 —— 企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼 d、直接支出 —— 企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的福利費等 （ 2）制造費用：企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)活動而發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員的工資，職工福利費，生產(chǎn)單位房屋建筑物、機器設備等折舊費，原油儲量有償使用費，油田維護費，礦山維簡費，租賃費，修理費，水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費等費用。 （ 3）期間費用 a、管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，勞動保險費、咨詢費、審計費、資產(chǎn)評估費，訴訟費，排污費，土地使用費，技術轉讓費，技術開發(fā)費，無形資產(chǎn)攤銷，業(yè)務招待費，壞賬損失，存貨盤虧等 b、財務費用：是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出，匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費等 c、銷售費用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、租賃費等。 （二）生產(chǎn)要素估算法 ? 是從估算各種生產(chǎn)要素的費用入手，匯總得到總成本費用。 ? 總成本費用＝外構原材料＋外構燃料及動力費＋人員工資及福利費＋修理費＋折舊費＋維簡費＋攤消費＋財務費用＋其他費用 三、總成本費用的估算 按生產(chǎn)要素估算法估算：
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