項(xiàng)目基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)與估算(編輯修改稿)
2025-02-03 00:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)：應(yīng)收帳款 40天；原材料 50天；進(jìn)口零部件 90天；燃料 60天；在產(chǎn)品 20天；產(chǎn)成品 10天；現(xiàn)金 15天；應(yīng)付帳款 40天。請(qǐng)估算流動(dòng)資金額，并編制“流動(dòng)資金估算表”。 ? 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 ? 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 外構(gòu)原材料 進(jìn)口零部件 外構(gòu)燃料 外構(gòu)動(dòng)力 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 攤消費(fèi) 利息支出 其他費(fèi)用 總成本（ 1－ 10之和） 經(jīng)營(yíng)成本（ 11789) 2055 1087 13 29 213 15 224 70 234 324 4264 3736 3475 1208 25 48 228 15 224 70 196 441 5930 5440 4125 725 27 58 228 69 224 70 151 507 6184 5739 4125 725 27 58 228 69 224 70 130 507 6163 5739 ? 首先，計(jì)算第四年流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收帳款＋存貨＋現(xiàn)金 ? 第四年應(yīng)收帳款＝ 3736 / （ 360/40）＝ 415 ? 第四年存貨： ? 原材料＝ 2055/（ 360/50）＝ 285 ? 進(jìn)口零部件＝ 1087 /（ 360 /90）＝ 272 ? 外構(gòu)燃料＝ 13 /（ 360/60）＝ 2 ? 在產(chǎn)品＝（ 2055＋ 1087＋ 13＋ 29+213＋ 15） /(360 / 20) ＝ 190 ? 產(chǎn)成品＝ 3736 / （ 360/10）＝ 104 ? 第四年存貨＝ 285＋ 272＋ 2＋ 190＋ 104＝ 853 ? 第四年現(xiàn)金＝（ 213＋ 324） / （ 360/15）＝ 22 ? 第四年流動(dòng)資產(chǎn)＝ 415＋ 853＋ 22＝ 1290 ? 再求出第四年的流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付帳款 ? ＝（ 2055＋ 1087＋ 13＋ 15） /（ 360/40） ? ＝ 354 ? 第四年流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 ? ＝ 1290－ 354＝ 936 ? 第 6年及以后各年的流動(dòng)資金計(jì)算方法類(lèi)似。 ? 根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制“流動(dòng)資金估算表” 流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 4 5 6 7－ 10 1 2 3 4 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 存貨 原材料 進(jìn)口零部件 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付帳款 流動(dòng)資金 (12) 流動(dòng)資金本年增加額 40 50 90 60 20 10 15 40 9 4 6 18 36 24 9 1290 415 853 285 272 2 190 104 22 354 354 936 936 1850 604 1218 483 302 2 278 151 28 528 528 1322 386 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 7 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 0 總結(jié) 估算流動(dòng)資金時(shí)應(yīng)注意下列問(wèn)題： （ 1）在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算方法時(shí)，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)于存貨中的外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料要區(qū)分品種和來(lái)源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離等因素確定。 （ 2）不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按不同生產(chǎn)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額分別按照給定的公司計(jì)算得來(lái)的，而不能按 100%負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。 （ 3）流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性資金，流動(dòng)資金的籌措可以通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金方式解決，流動(dòng)資金的借款部分的利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，在項(xiàng)目計(jì)算期末收回流動(dòng)資金時(shí)，再償還流動(dòng)資金借款。 第二節(jié) 項(xiàng)目生產(chǎn)成本與費(fèi)用的測(cè)算 （成本費(fèi)用的估算） 一、測(cè)算成本與費(fèi)用的意義 生產(chǎn)成本與費(fèi)用 ：是指在一定時(shí)期內(nèi)（如一年）為生產(chǎn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的全部費(fèi)用。它構(gòu)成了產(chǎn)品價(jià)格的重要基礎(chǔ)。 二、總成本費(fèi)用構(gòu)成 新的國(guó)際慣例，將成本核算方法由原來(lái)的完全成本法，改為制造成本法。 所謂制造成本法是在核算產(chǎn)品成本時(shí)，只分配與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最直接、關(guān)系最密切的費(fèi)用，而將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，即管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等直接計(jì)入當(dāng)期損益。 （一）產(chǎn)品制造成本加企業(yè)期間費(fèi)用估算法 總成本費(fèi)用＝制造成本＋ 銷(xiāo)售費(fèi)用＋管理費(fèi)用 ＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：制造成本＝直接材料費(fèi)＋直接燃料和動(dòng)力費(fèi)＋直接工資＋其他直接支出＋制造費(fèi)用 期間費(fèi)用 =銷(xiāo)售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 （ 1）直接費(fèi)用：為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接消耗的燃料、動(dòng)力和直接人工等其他直接費(fèi)用支出。 a、直接材料費(fèi) —— 包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、包裝物及其他直接材料費(fèi)。 b、直接燃料、動(dòng)力費(fèi) —— 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的燃料、動(dòng)力費(fèi) c、直接工資 —— 企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 d、直接支出 —— 企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的福利費(fèi)等 （ 2）制造費(fèi)用：企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員的工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等折舊費(fèi)，原油儲(chǔ)量有償使用費(fèi)，油田維護(hù)費(fèi)，礦山維簡(jiǎn)費(fèi)，租賃費(fèi)，修理費(fèi)，水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。 （ 3）期間費(fèi)用 a、管理費(fèi)用：是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)，訴訟費(fèi)，排污費(fèi)，土地使用費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，壞賬損失，存貨盤(pán)虧等 b、財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出，匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等 c、銷(xiāo)售費(fèi)用：是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)等。 （二）生產(chǎn)要素估算法 ? 是從估算各種生產(chǎn)要素的費(fèi)用入手，匯總得到總成本費(fèi)用。 ? 總成本費(fèi)用＝外構(gòu)原材料＋外構(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)＋人員工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi)＋維簡(jiǎn)費(fèi)＋攤消費(fèi)＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋其他費(fèi)用 三、總成本費(fèi)用的估算 按生產(chǎn)要素估算法估算：
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