會(huì)計(jì)循環(huán)與會(huì)計(jì)核算形式(2)(編輯修改稿)
2025-02-03 00:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合 計(jì) P302 匯總收款憑證 P300 根據(jù)收款憑證，按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方科目歸類匯總。 匯總收款憑證按設(shè)證科目分為匯總現(xiàn)金收款憑證、匯總銀行存款收款憑證。 收款憑證上只能作一借一貸、一借多貸的分錄，不能作一貸多借的會(huì)計(jì)分錄。 匯總付款憑證 P301 根據(jù)付款憑證，按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方設(shè)置，并按相應(yīng)的借方科目歸類匯總。 匯總付款憑證按設(shè)證科目分為匯總現(xiàn)金付款憑證、匯總銀行存款付款憑證。 現(xiàn)金與銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，一般以付款憑證為依據(jù)匯總。 付款憑證上只能作一借一貸、一貸多借的分錄，不能作一借多貸的會(huì)計(jì)分錄。 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 P302 匯總轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證，按每一貸方科目設(shè)置，并根據(jù)相應(yīng)的借方科目歸類匯總。 轉(zhuǎn)賬憑證上只能作一借一貸、一貸多借的分錄，不能作一借多貸、多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。 匯總記賬憑證的匯總期限一般不應(yīng)超過 10天，每月至少匯總?cè)危吭绿钪埔粡?，月終結(jié)出合計(jì)數(shù)，以便據(jù)以登記總賬。 例： 11月 1日 —— 30日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1日，職工張三以現(xiàn)金歸還欠款 30元 12日，銷售產(chǎn)品，收現(xiàn)金 100元 13日，以銀行存款 120元購買辦公用品 15日，以銀行存款 1000元購買材料 25日，以銀行存款 5000元交稅金 27日，以銀行存款 600元購買材料 27日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料 800元 28日，車間領(lǐng)用材料 200元 29日，李某報(bào)銷差旅費(fèi) 270元 據(jù)上資料，編制匯總記賬憑證 1日 借：現(xiàn)金 30 貸：其他應(yīng)收款 —— 張 30 12日 借：現(xiàn)金 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 13日 借：管理費(fèi)用 120 貸：銀行存款 120 15日 借：材料采購 1000 貸：銀行存款 1000 25日 借：應(yīng)交稅金 5000 貸：銀行存款 5000 27日 借：材料采購 600 貸：銀行存款 600 27日 借：生產(chǎn)成本 800 貸：原材料 800 28日 借：制造費(fèi)用 200 貸：原材料 200 29日 借：管理費(fèi)用 270 貸：其他應(yīng)收款 —— 李 270 匯 總 收 款 憑 證 借方科目：現(xiàn)金 年 月 金 額 總帳頁次 貸方科目 1 —— 10 日 11 —— 20 日 21 —— 31 日 合計(jì) 借方 貸方 其他應(yīng)收款 30 30 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 10 0 合 計(jì) 30 10 0 13 0 匯 總 付 款 憑 證 貸方科目：銀行存款 年 月 金 額 總帳頁次 借方科目 1 —— 10 日 11 —— 20 日 21 —— 31 日 合
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