會(huì)計(jì)核算形式解析(編輯修改稿)
2025-07-13 00:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬款5850015000其他應(yīng)收款20002000物資采購(gòu)1170033000原材料33000短期借款應(yīng)付賬款2340060000應(yīng)付工資56800應(yīng)交稅金5400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入148900營(yíng)業(yè)費(fèi)用295管理費(fèi)用1865財(cái)務(wù)費(fèi)用7100合 計(jì)425900425900 復(fù)核： 記賬： 制表： 四、科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，或通用格式記賬憑證； 根據(jù)收款憑證、付款憑證及所附原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)記賬憑證結(jié)合有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表； 根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬；月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額與對(duì)應(yīng)的總分類(lèi)賬的余額互相核對(duì)； 根據(jù)總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。五、科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍科目匯總表核算形式的評(píng)價(jià)科目匯總表核算形式的優(yōu)點(diǎn)是：根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬，大大簡(jiǎn)化了登記總賬工作量，而且通過(guò)科目匯總表的編制，可以根據(jù)各科目本期借、貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)進(jìn)行試算平衡，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正記賬過(guò)程中的差錯(cuò)，從而保證記賬工作的質(zhì)量。但科目匯總表不分對(duì)應(yīng)科目進(jìn)行匯總，反映不出賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，不便于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和檢查，不利于查賬?？颇繀R總表核算形式適應(yīng)范圍：這種核算程序一總分類(lèi)帳般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。六、科目匯總表核算形式舉例資料見(jiàn)上一節(jié)長(zhǎng)江公司205年8月份的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。有關(guān)記賬憑證的編制、日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的登記和會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等，與上節(jié)記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理完全相同。根據(jù)記賬憑證匯總登記科目匯總表，見(jiàn)表103（以一個(gè)月份為匯總時(shí)間）。表10 3 科 目 匯 總 表 本年順序第 8 號(hào)收款憑證自第 1 號(hào)至第 6 號(hào)共 6 張 205年 8 月 1 日至 31 日付款憑證自第 1 號(hào)至第 15 號(hào)共 15 張 205年 8 月 1 日至 31 日轉(zhuǎn)賬憑證自第 1 號(hào)至第 29 號(hào)共 29 張 205年 8 月 1 日至 31 日科 目總頁(yè)借 方貸 方核對(duì)現(xiàn)金
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