會計核算形式解析(編輯修改稿)
2025-07-13 00:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬款5850015000其他應(yīng)收款20002000物資采購1170033000原材料33000短期借款應(yīng)付賬款2340060000應(yīng)付工資56800應(yīng)交稅金5400主營業(yè)務(wù)收入148900營業(yè)費用295管理費用1865財務(wù)費用7100合 計425900425900 復(fù)核： 記賬： 制表： 四、科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，或通用格式記賬憑證； 根據(jù)收款憑證、付款憑證及所附原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)記賬憑證結(jié)合有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)分類賬；根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表； 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額與對應(yīng)的總分類賬的余額互相核對； 根據(jù)總分類賬、明細(xì)分類賬和其他有關(guān)資料編制會計報表。五、科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點及其適用范圍科目匯總表核算形式的評價科目匯總表核算形式的優(yōu)點是：根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，大大簡化了登記總賬工作量，而且通過科目匯總表的編制，可以根據(jù)各科目本期借、貸方發(fā)生額的合計數(shù)進(jìn)行試算平衡，及時發(fā)現(xiàn)并糾正記賬過程中的差錯，從而保證記賬工作的質(zhì)量。但科目匯總表不分對應(yīng)科目進(jìn)行匯總，反映不出賬戶的對應(yīng)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，不便于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和檢查，不利于查賬?？颇繀R總表核算形式適應(yīng)范圍：這種核算程序一總分類帳般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。六、科目匯總表核算形式舉例資料見上一節(jié)長江公司205年8月份的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。有關(guān)記賬憑證的編制、日記賬和明細(xì)分類賬的登記和會計報表的編制等，與上節(jié)記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理完全相同。根據(jù)記賬憑證匯總登記科目匯總表，見表103（以一個月份為匯總時間）。表10 3 科 目 匯 總 表 本年順序第 8 號收款憑證自第 1 號至第 6 號共 6 張 205年 8 月 1 日至 31 日付款憑證自第 1 號至第 15 號共 15 張 205年 8 月 1 日至 31 日轉(zhuǎn)賬憑證自第 1 號至第 29 號共 29 張 205年 8 月 1 日至 31 日科 目總頁借 方貸 方核對現(xiàn)金
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