財務預算與財務控制(編輯修改稿)
2025-02-02 23:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金額 11500 16300 18520 13980 60300 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 現(xiàn) 期初應付帳款 6000 6000 金 1季度購料款 5750 5750 支 2季度購料款 8150 8150 出 3季度購料款 9260 9260 預 4季度購料款 6990 6990 算 現(xiàn)金支出合計 11750 13900 17410 16250 59310 ?直接人工預算： 是用來確定預算期內(nèi)直接人工工時的消耗水平和人工成本水平的預算。 ?（１）內(nèi)容：預計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、總工時、單位工時工資率和人工總成本。 ?（２）工時耗用總量＝預計生產(chǎn)量＊單位產(chǎn)品工時定額 ?預計直接人工總成本＝標準工資率＊工時耗用總量 101 財務預算 ?例 9： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預計銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。該產(chǎn)品單位產(chǎn)品工時定額 5工時，標準工資率 4元。編制直接人工預算。 101 財務預算 ?A公司直接人工預算： 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 預計生產(chǎn)量 1050 1550 1950 1460 6010 單位工時定額 5 5 5 5 5 直接人工總工時 5250 7750 9750 7300 30050 標準工資率 4 4 4 4 4 預計直接人工總成本 21000 31000 39000 29200 120200 現(xiàn)金支出合計 21000 31000 39000 29200 120200 ?A公司直接人工預算 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 預計生產(chǎn)量 1050 1550 1950 1460 6010 單位工時定額 5 5 5 5 5 直接人工總工時 5250 7750 9750 7300 30050 標準工資率 4 4 4 4 4 預計直接人工總成本 21000 31000 39000 29200 120200 現(xiàn)金支出合計 21000 31000 39000 29200 120200 ?制造費用預算： ?預計總工時 =預計生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品工時定額 ?變動制造費用 =預計總工時 *變動制造費用分配率 ?預計現(xiàn)金支出合計 =變動制造費用 +固定制造費用 折舊 101 財務預算 ?例 9： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預計銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。該企業(yè)單位工時變動制造費用標準分配率：間接人工 ，間接材料 ，維修費 ，水電費 ，動力費 。生產(chǎn)部門每年折舊15000元，維護費 14000，管理費 25000，保險費4000，財產(chǎn)稅 2022，平均分攤于各季且不變。編制制造費用預算。 101 財務預算 ?A公司制造費用預算： 摘要 分配率 1季度5250 2季度7750 3季度9750 4季度7300 全年 30050 間接材料 3150 4650 5850 4380 18030 間接人工 2100 3100 3900 2920 12020 維修費 2100 3100 3900 2920 12020 水電費 1575 2325 2925 2190 9015 動力費 1575 2325 2925 2190 9015 合計 2 10500 15500 19500 14600 60100 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 維護費 3500 3500 3500 3500 14000 管理費 6250 6250 6250 6250 25000 保險費 1000 1000 1000 1000 4000 財產(chǎn)稅 500 500 500 500 2022 合計 15000 15000 15000 15000 60000 變動制造費用 10500 15500 19500 14600 60100 +固定制造費用 15000 15000 15000 15000 60000 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 現(xiàn)金支出合計 21750 26750 30750 25850 105100 ?A公司制造費用預算 摘要 分配率 1季度5250 2季度 7750 3季度9750 4季度7300 全年30050 間接材料 3150 4650 5850 4380 18030 間接人工 2100 3100 3900 2920 12020 維修費 2100 3100 3900 2920 12020 水電費 1575 2325 2925 2190 9015 動力費 1575 2325 2925 2190 9015 合計 2 10500 15500 19500 14600 60100 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 維護費 3500 3500 3500 3500 14000 管理費 6250 6250 6250 6250 25000 保險費 1000 1000 1000 1000 4000 財產(chǎn)稅 500 500 500 500 2022 合計 15000 15000 15000 15000 60000 變動制造費用 10500 15500 19500 14600 60100 +固定制造費用 15000 15000 15000 15000 60000 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 現(xiàn)金支出合計 21750 26750 30750 25850 105100 ?銷售及管理費用預算：是為產(chǎn)品銷售活動和一般行政管理活動及有關的經(jīng)營活動編制的費用預算。 ?按成本性態(tài)分為變動費用和固定費用兩部分，以銷售量為基礎編制。 101 財務預算 ?例： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預計銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。該企業(yè)變動銷售費用如下：銷售傭金按收入的 %計付，辦公費 %，運輸費
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