財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)控制(編輯修改稿)
2025-02-02 23:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金額 11500 16300 18520 13980 60300 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 現(xiàn) 期初應(yīng)付帳款 6000 6000 金 1季度購料款 5750 5750 支 2季度購料款 8150 8150 出 3季度購料款 9260 9260 預(yù) 4季度購料款 6990 6990 算 現(xiàn)金支出合計(jì) 11750 13900 17410 16250 59310 ?直接人工預(yù)算： 是用來確定預(yù)算期內(nèi)直接人工工時(shí)的消耗水平和人工成本水平的預(yù)算。 ?（１）內(nèi)容：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、總工時(shí)、單位工時(shí)工資率和人工總成本。 ?（２）工時(shí)耗用總量＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＊單位產(chǎn)品工時(shí)定額 ?預(yù)計(jì)直接人工總成本＝標(biāo)準(zhǔn)工資率＊工時(shí)耗用總量 101 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?例 9： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預(yù)計(jì)銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。該產(chǎn)品單位產(chǎn)品工時(shí)定額 5工時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)工資率 4元。編制直接人工預(yù)算。 101 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?A公司直接人工預(yù)算： 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 1050 1550 1950 1460 6010 單位工時(shí)定額 5 5 5 5 5 直接人工總工時(shí) 5250 7750 9750 7300 30050 標(biāo)準(zhǔn)工資率 4 4 4 4 4 預(yù)計(jì)直接人工總成本 21000 31000 39000 29200 120200 現(xiàn)金支出合計(jì) 21000 31000 39000 29200 120200 ?A公司直接人工預(yù)算 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 1050 1550 1950 1460 6010 單位工時(shí)定額 5 5 5 5 5 直接人工總工時(shí) 5250 7750 9750 7300 30050 標(biāo)準(zhǔn)工資率 4 4 4 4 4 預(yù)計(jì)直接人工總成本 21000 31000 39000 29200 120200 現(xiàn)金支出合計(jì) 21000 31000 39000 29200 120200 ?制造費(fèi)用預(yù)算： ?預(yù)計(jì)總工時(shí) =預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品工時(shí)定額 ?變動(dòng)制造費(fèi)用 =預(yù)計(jì)總工時(shí) *變動(dòng)制造費(fèi)用分配率 ?預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì) =變動(dòng)制造費(fèi)用 +固定制造費(fèi)用 折舊 101 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?例 9： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預(yù)計(jì)銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。該企業(yè)單位工時(shí)變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率：間接人工 ，間接材料 ，維修費(fèi) ，水電費(fèi) ，動(dòng)力費(fèi) 。生產(chǎn)部門每年折舊15000元，維護(hù)費(fèi) 14000，管理費(fèi) 25000，保險(xiǎn)費(fèi)4000，財(cái)產(chǎn)稅 2022，平均分?jǐn)傆诟骷厩也蛔?。編制制造費(fèi)用預(yù)算。 101 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?A公司制造費(fèi)用預(yù)算： 摘要 分配率 1季度5250 2季度7750 3季度9750 4季度7300 全年 30050 間接材料 3150 4650 5850 4380 18030 間接人工 2100 3100 3900 2920 12020 維修費(fèi) 2100 3100 3900 2920 12020 水電費(fèi) 1575 2325 2925 2190 9015 動(dòng)力費(fèi) 1575 2325 2925 2190 9015 合計(jì) 2 10500 15500 19500 14600 60100 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 維護(hù)費(fèi) 3500 3500 3500 3500 14000 管理費(fèi) 6250 6250 6250 6250 25000 保險(xiǎn)費(fèi) 1000 1000 1000 1000 4000 財(cái)產(chǎn)稅 500 500 500 500 2022 合計(jì) 15000 15000 15000 15000 60000 變動(dòng)制造費(fèi)用 10500 15500 19500 14600 60100 +固定制造費(fèi)用 15000 15000 15000 15000 60000 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 現(xiàn)金支出合計(jì) 21750 26750 30750 25850 105100 ?A公司制造費(fèi)用預(yù)算 摘要 分配率 1季度5250 2季度 7750 3季度9750 4季度7300 全年30050 間接材料 3150 4650 5850 4380 18030 間接人工 2100 3100 3900 2920 12020 維修費(fèi) 2100 3100 3900 2920 12020 水電費(fèi) 1575 2325 2925 2190 9015 動(dòng)力費(fèi) 1575 2325 2925 2190 9015 合計(jì) 2 10500 15500 19500 14600 60100 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 維護(hù)費(fèi) 3500 3500 3500 3500 14000 管理費(fèi) 6250 6250 6250 6250 25000 保險(xiǎn)費(fèi) 1000 1000 1000 1000 4000 財(cái)產(chǎn)稅 500 500 500 500 2022 合計(jì) 15000 15000 15000 15000 60000 變動(dòng)制造費(fèi)用 10500 15500 19500 14600 60100 +固定制造費(fèi)用 15000 15000 15000 15000 60000 折舊 3750 3750 3750 3750 15000 現(xiàn)金支出合計(jì) 21750 26750 30750 25850 105100 ?銷售及管理費(fèi)用預(yù)算：是為產(chǎn)品銷售活動(dòng)和一般行政管理活動(dòng)及有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)編制的費(fèi)用預(yù)算。 ?按成本性態(tài)分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，以銷售量為基礎(chǔ)編制。 101 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?例： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預(yù)計(jì)銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。該企業(yè)變動(dòng)銷售費(fèi)用如下：銷售傭金按收入的 %計(jì)付，辦公費(fèi) %，運(yùn)輸費(fèi)
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