財務預算及計劃ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 20:02 本頁面
【文章內容簡介】 長期借款 所有者權益 負債與所有者權益合計 10 1995年 12月 31日 1996年 12月 31日 1997年 12月 31日 投入資本 (資產(chǎn)凈值 ) 現(xiàn)金 5% 10% 8% 營運資本需求 49% 50% 56% 固定資產(chǎn)凈值 46% 40% 38% 投入資本總計 100% 100% 100% 11 運用資本 短期借款 12% 17% 17% 長期資本 88% 83% 83% 長期負債 所有者權益 運用資本總計 100% 100% 100% 12 表現(xiàn)為現(xiàn)金循環(huán)的營業(yè)循環(huán) 定購原材料 原材料到貨 銷售 收回賬款 延遲收款期 存貨 延遲付款期 現(xiàn)金循環(huán)周期 付款 收到發(fā)票 13 ? 營運資本需求 (working capital requirement) = (應收賬款 +存貨 +預付費用 ) (應付賬款 +預提費用 ) ? 營運資本需求為正 : 營運循環(huán)消耗現(xiàn)金 ? 營運資本需求為負 : 營運循環(huán)產(chǎn)生現(xiàn)金 ? 家樂福公司資產(chǎn)負債表和損益表的部分數(shù)據(jù) 14 年份 應收賬款 存貨 應付賬款 營運資本需求 現(xiàn)金 銷售額 1994 68 1939 5296 3289 3123 27260 1995 84 2172 5484 3228 3281 28922 注 : 現(xiàn)金中包括拆借出去的資金 15 一 .本量利之間的關系 (一 ) 基本損益方程式 利潤 =銷售收入 總成本 = 銷售收入 變動成本 固定成本 = 單價 銷量 單位變動成本 銷量 固定成本 R = P Q V Q FC (二 ) 邊際貢獻方程式 1. 利潤 = (銷售收入 變動成本 ) 固定成
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