中級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)知識(shí)分析(編輯修改稿)
2025-07-19 13:02 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ＝年外購(gòu)其他材料費(fèi)用/其他材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品需用額＝（年外購(gòu)原材料費(fèi)用＋年外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用＋年職工薪酬＋年修理費(fèi)＋年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品需用額＝（年經(jīng)營(yíng)成本－年銷售費(fèi)用）/產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款需用額＝年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)付賬款需用額＝外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金需用額＝（年職工薪酬＋年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)其它費(fèi)用＝制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋銷售費(fèi)用－以上三項(xiàng)費(fèi)用所含職工薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)流動(dòng)負(fù)債需用額＝應(yīng)付賬款需用額＋預(yù)收賬款需用額應(yīng)付賬款需用額＝外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料費(fèi)用/應(yīng)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款需用額＝預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營(yíng)成本的估算——第三個(gè)投入類要素某年經(jīng)營(yíng)成本＝該年外購(gòu)原材料燃料和動(dòng)力費(fèi)＋該年職工薪酬＋該年修理費(fèi)＋該年其他費(fèi)用某年經(jīng)營(yíng)成本＝該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用－該年折舊額－該年無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額某年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用＝該年固定成本（含費(fèi)用）＋單位變動(dòng)成本（含費(fèi)用）該年預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量運(yùn)營(yíng)期相關(guān)稅金的估算——第四個(gè)投入類要素營(yíng)業(yè)稅金及附加＝應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＋應(yīng)交消費(fèi)稅＋城市維護(hù)建設(shè)稅＋教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅＝（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＋應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交增值稅）城建稅稅率教育費(fèi)附加＝（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＋應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交增值稅）教育費(fèi)附加率調(diào)整所得稅＝息稅前利潤(rùn)適用的企業(yè)所得稅稅率息稅前利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量的測(cè)算某年凈現(xiàn)金流量＝該年現(xiàn)金流入量－該年現(xiàn)金流出量建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量＝－該年原始投資額運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量＝該年息稅前利潤(rùn)＋該年折舊＋該年攤銷＋該年回收額－該年維持運(yùn)營(yíng)投資－該年流動(dòng)資金投資運(yùn)營(yíng)期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量＝該年所得稅前凈現(xiàn)金流量－(該年息稅前利潤(rùn)－利息)所得稅稅率單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量的確定方法建設(shè)期某年的凈現(xiàn)金流量＝－該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量＝該年因使用該固定資產(chǎn)新增的息稅前利潤(rùn)＋該年因使用該固定資產(chǎn)新增的折舊＋該年回收的固定資產(chǎn)凈殘值運(yùn)營(yíng)期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量＝運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量－（該年因使用該固定資產(chǎn)新增的息稅前利潤(rùn)－利息)所得稅稅率靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法及特征如果運(yùn)營(yíng)期內(nèi)前若干年某年凈現(xiàn)金流量相等，且其合計(jì)大于或等于原始投資，則：①公式法：不包括建設(shè)期的回收期＝運(yùn)營(yíng)期發(fā)生的原始投資合計(jì)/運(yùn)營(yíng)期內(nèi)前若干年相等的凈現(xiàn)金流量包括建設(shè)期的回收期（PP）＝不包括建設(shè)期的回收期（PP’）＋建設(shè)期（s）①列表法：包括建設(shè)期的投資回收期＝最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的年數(shù)＋最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/下一年度凈現(xiàn)金流量或＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量第一年出現(xiàn)正值的年份－1＋該年初尚未回收的投資/該年凈現(xiàn)金流量總投資收益率（投資報(bào)酬率）＝年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法及特點(diǎn)凈現(xiàn)值（NPV）＝（各年凈現(xiàn)金流量各年復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）之和特殊方法一：當(dāng)建設(shè)期為零，投產(chǎn)后的凈現(xiàn)金流量表現(xiàn)為普通年金形式時(shí)，公式為：NPV＝NCF0＋NCF1～n（P／A，ic，n）特殊方法二：當(dāng)建設(shè)期為零，運(yùn)營(yíng)期第1～n每年不含回收額的凈現(xiàn)金流量相等，但終結(jié)點(diǎn)第n年有回收額Rn（如殘值）時(shí)，可按兩種方法求凈現(xiàn)值。①將運(yùn)營(yíng)期1～（n－1）年每年相等的不含回收額凈現(xiàn)金流量視為普通年金，第n年凈現(xiàn)金流量視為第n年終值。公式如下：NPV＝NCF0＋NCF1～（n一1）（P／A，ic，n－1）＋ NCFn（P／F,ic，n）②將運(yùn)營(yíng)期1～n年每年相等的不含回收額凈現(xiàn)金流量按普通年金處理，第n年發(fā)生的回收額單獨(dú)作為該年終值。公式如下：NPV＝NCF0＋不含回收額NCF1～n（P／A，ic，n）＋Rn（P/F,ic,n）特殊方法三：當(dāng)建設(shè)期不為零，全部投資在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，運(yùn)營(yíng)期每年凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式時(shí)，公式為：NPV＝NCF0＋NCF（s＋1）～n[（P／A，ic，n）－（P／A，ic，s）]或＝NCF0＋NCF（s＋1）～n（P／A，ic，n－s）（P/F,ic，s）特殊方法四：當(dāng)建設(shè)期不為零，全部投資在建設(shè)起點(diǎn)分次投入，投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量為遞延年金形式時(shí)，公式為：NPV＝NCF0＋NCF1（P／F,ic，1）＋…＋NCFs（P／F,ic
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