財務(wù)預(yù)算與財務(wù)控制-文庫吧資料
2025-01-12 23:27本頁面
【正文】 金額 11500 16300 18520 13980 60300 101 財務(wù)預(yù)算 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 現(xiàn) 期初應(yīng)付帳款 6000 6000 金 1季度購料款 5750 5750 支 2季度購料款 8150 8150 出 3季度購料款 9260 9260 預(yù) 4季度購料款 6990 6990 算 現(xiàn)金支出合計 11750 13900 17410 16250 59310 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 預(yù)計生產(chǎn)量 1050 1550 1950 1460 6010 單位耗用量 2 2 2 2 2 原材料耗用總數(shù) 2100 3100 3900 2920 12020 +期末庫存 620 780 584 460 460 期初庫存 420 620 780 584 420 原材料采購總數(shù) 2300 3260 3704 2796 12060 采購單價 5 5 5 5 5 預(yù)計購料金額 11500 16300 18520 13980 60300 摘要 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 現(xiàn) 期初應(yīng)付帳款 6000 6000 金 1季度購料款 5750 5750 支 2季度購料款 8150 8150 出 3季度購料款 9260 9260 預(yù) 4季度購料款 6990 6990 算 現(xiàn)金支出合計 11750 13900 17410 16250 59310 ?直接人工預(yù)算： 是用來確定預(yù)算期內(nèi)直接人工工時的消耗水平和人工成本水平的預(yù)算。 ?（１）內(nèi)容：單位產(chǎn)品直接材料消耗定額、生產(chǎn)需要量、期初期末存貨量、預(yù)計材料采購量、預(yù)計采購金額、預(yù)計現(xiàn)金支出 ?（２）生產(chǎn)需要量＝單位產(chǎn)品材料消耗定額＊預(yù)計生產(chǎn)量 ?預(yù)計材料采購量＝生產(chǎn)需要量＋預(yù)計期末存料量－預(yù)計期初存料量 101 財務(wù)預(yù)算 ?例 9： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預(yù)計銷售量 4季度分別為 1000、 1500、 2021500件。編制生產(chǎn)預(yù)算。 ?（２）預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨量－預(yù)計期初存貨量 101 財務(wù)預(yù)算 ?例 2： A公司 2022年只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，預(yù)計銷售量 4季度分別為 1000、1500、 202 1500件。按“以銷定產(chǎn)”的原則在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。編制銷售預(yù)算。 ?銷售預(yù)算的編制基礎(chǔ)是銷售預(yù)測。 101 財務(wù)預(yù)算 ?現(xiàn)金預(yù)算編制舉例： ?銷售預(yù)算：是安排預(yù)算期銷售規(guī)模的預(yù)算。 ?4. 融通資金。 ?3. 現(xiàn)金余缺。 ?2. 現(xiàn)金支出。 ?： ? ※ 逐月滾動 ※ 逐季滾動 ※ 混合滾動 101 財務(wù)預(yù)算 三、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 現(xiàn)金余缺 融通資金 銷售預(yù)算 直接人工預(yù)算 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 銷售和管理費用預(yù)算 現(xiàn) 金 預(yù) 算 101 財務(wù)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 （一）現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容 ?1. 現(xiàn)金收入。 101 財務(wù)預(yù)算 （六）滾動預(yù)算 ? ?是在預(yù)算的執(zhí)行過程中自動延伸，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持在一個固定的水平，逐期向后滾動的預(yù)算編制方法。 ? ?和會計期間相配合，便于考核和評價預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。 101 財務(wù)預(yù)算 預(yù)計費用項目及開支金額 單位：元 費用項目 開支金額 1．業(yè)務(wù)招待費 2．勞動保護(hù)費 3．辦公費 4．廣告費 5．保險費 180 000 150 000 100 000 300 000 120 000 合計 850 000 101 財務(wù)預(yù)算 根據(jù)歷史資料對業(yè)務(wù)招待費和廣告費進(jìn)行成本 — 效益分析，得到以下數(shù)據(jù)： 成本 項目 成本金額 收益金額 業(yè)務(wù)招待費 廣告費 1 1 4 6 101 財務(wù)預(yù)算 ?分析： ? 權(quán)衡上述各項費用開支的輕重緩急排出層次和順序：因為勞動保護(hù)費、辦公費和保險費在預(yù)算期必不可少，需要全額得到保證，屬于不可避免的約束性固定成本，故應(yīng)列為第一層次； ?因為業(yè)務(wù)招待費和廣告費可根據(jù)預(yù)算期間企業(yè)財力情況酌情增減，屬于可避免項目；其中廣告費的成本 ― 收益較大，應(yīng)列為第二層次；業(yè)務(wù)招待費的成本 ― 收益相對較小，應(yīng)列為第三層次。 101 財務(wù)預(yù)算 例：零基預(yù)算方法的應(yīng)用案例 ?ABC公司為深入開展雙增雙節(jié)運動，降低費用開支水平，擬對歷年來超支嚴(yán)重的業(yè)務(wù)招待費、勞動保護(hù)費、辦公費、廣告費、保險費等間接費用項目按照零基預(yù)算方法編制預(yù)算。 ?能充分發(fā)揮各級管理人員創(chuàng)造性，大大節(jié)約費用。 ? ? 受理是約束 ? 平均主義 ? 簡單化 101 財務(wù)預(yù)算 （四）零基預(yù)算 ?：以零為基礎(chǔ)編制計劃和預(yù)算的方法。 ? ? 機(jī)械呆板 ? 可比性差 ? ? 業(yè)務(wù)水平穩(wěn)定的企業(yè)或非營利組織 101 財務(wù)預(yù)算 （二）彈性預(yù)算 ? ?考慮到預(yù)算期業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動而編制出的能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的預(yù)算。 ?4. 財務(wù)預(yù)算是考核企業(yè)內(nèi)部各部門的依據(jù)。 ?2. 財務(wù)預(yù)算使企業(yè)內(nèi)部各部門相互協(xié)調(diào)。 第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算 第十章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)控制 第二節(jié) 財務(wù)控制 一 .財務(wù)預(yù)算的含義與作用 二 .財務(wù)預(yù)算的編制方法 101 財務(wù)預(yù)算 三 .現(xiàn)金預(yù)算的編制 四 .預(yù)計財務(wù)報表的編制 一、財務(wù)預(yù)算的含義與作用 ?（一）含義 —— 是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。 ?（二）內(nèi)容 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)計利潤表 ? 預(yù)計
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