【正文】 55 47共同費(fèi)用的分?jǐn)偱e例 場(chǎng)地占用費(fèi) 按各部門辦公室占用面積分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi) 按在公共盤中所占空間或上網(wǎng)時(shí)間分?jǐn)傠娫捹M(fèi)用 按實(shí)際通話時(shí)間分?jǐn)偱嘤?xùn)費(fèi)用 按實(shí)際參加培訓(xùn)人數(shù)分?jǐn)偡止竟芾碣M(fèi)用 按各部門在分公司的辦公人數(shù)分?jǐn)?6 46管理費(fèi)用的分?jǐn)偱e例多種分?jǐn)偡椒梢赃x擇各管理及支持部門總經(jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)展部財(cái)務(wù)部( 含計(jì)劃，稅務(wù)，資金，合同管理 … ）人事部行政部法律部按收入分?jǐn)偘慈藬?shù)分?jǐn)偘此加玫馁Y源分?jǐn)傊苯佑浫胂嚓P(guān)部門信息管理部投資人關(guān)系部……57 為實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)而建立有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系及激勵(lì)機(jī)制 預(yù)算控制 激勵(lì)機(jī)制 58 預(yù)算控制舉例 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 （預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，上年同期比較，各事業(yè)部之間比較） 項(xiàng)目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計(jì) 責(zé)任人銷售定單 , 銷售折扣銷售收入毛利率新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度D S O （收入確認(rèn)至收款的周期）帳齡 90 天以上的應(yīng)收帳款比率帳齡9 0 天以上的存貨比率每一元收入所負(fù)擔(dān)費(fèi)用 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用 資本成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率凈現(xiàn)金流人均收入額員工總數(shù)用戶滿意度員工滿意度 關(guān)系企業(yè)生存 的關(guān)鍵指標(biāo) 59 預(yù)算控制舉例 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告例會(huì) 時(shí)間： 每月第 x 個(gè)工作日，各事業(yè)部及主要職能部門負(fù)責(zé) 人全體參加 主持人：總裁 – 上次會(huì)議所制定計(jì)劃的落實(shí)情況 報(bào)告內(nèi)容（財(cái)務(wù)總監(jiān)）： － 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)業(yè)績(jī) － 與預(yù)算的偏差及原因 － 主要收入驅(qū)動(dòng)因素及盈利驅(qū)動(dòng)因素 各部門負(fù)責(zé)人： － 取得優(yōu)秀業(yè)績(jī)或沒有完成目標(biāo)的原因 － 改進(jìn)計(jì)劃 60 預(yù)算控制舉例 – 管 理部門 項(xiàng)目 當(dāng)月 預(yù)算 差異率 % 本年 實(shí)際 本年 預(yù)算 差異率 % 上年同 期實(shí)際 本年與上 年比較 % 工資費(fèi) 福利費(fèi) 外籍人員費(fèi)用 差旅費(fèi) 本地交通費(fèi) 設(shè)備成本 電話費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公用品費(fèi) 其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用 當(dāng)月 實(shí)際 部門費(fèi)用總計(jì) 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)? 其它共同費(fèi)用分?jǐn)? 信息技術(shù)支持費(fèi)分?jǐn)? 部門直接費(fèi)用合計(jì) 各部門經(jīng)理 總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？ 費(fèi)用支出的分配是否合理？ 61 項(xiàng)目 當(dāng)月 預(yù)算 差異率 % 本年 實(shí)際 本年 預(yù)算 差異率 % 上年同 期實(shí)際 本年與上 年比較 % 工資費(fèi) 福利費(fèi) 外籍人員費(fèi)用 差旅費(fèi) 本地交通費(fèi) 設(shè)備成本 電話費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公用品費(fèi) 其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用 當(dāng)月 實(shí)際 部門費(fèi)用總計(jì) 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)? 其它共同費(fèi)用分?jǐn)? 信息技術(shù)支持費(fèi)分?jǐn)? 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)發(fā)展部 行政部 財(cái)務(wù)部 人事部 員工有效工時(shí)率 實(shí)際人工成本（￥ /小時(shí)） 各部門經(jīng)理 總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？ 員工有效工時(shí)率？ 實(shí)際人工成本（完全成本法） ？ 預(yù)算控制舉例 營(yíng)運(yùn)部門 62 產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 銷售折扣 銷售凈收入 當(dāng)月 實(shí)際 當(dāng)月 預(yù)算 差異率 % 本年 實(shí)際 本年 預(yù)算 差異率 % 上年同 期實(shí)際 本年與上 年比較 % 各項(xiàng)銷售成本 毛利 利潤(rùn)中心費(fèi)用 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用 資本成本 利潤(rùn)中心毛利 總公司費(fèi)用分?jǐn)? 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 每一元收入所負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用 % 利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 收入計(jì)劃是否完成？ 利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？ 用戶滿意程度？ 預(yù)算控制舉例 – 利 潤(rùn)中心 63 資本成本 應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 DSO (從收入確認(rèn)到收款周期 ) 帳齡超過 90天的應(yīng)收款比例 當(dāng)月 實(shí)際 當(dāng)月 預(yù)算 差異率 % 本年 實(shí)際 本年 預(yù)算 差異率 % 上年同 期實(shí)際 本年與上 年比較 % 存貨 庫存品 展示品及借出品 在途商品 易耗品及備件 帳齡超過 90天的存貨比例 各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？ 各項(xiàng)存貨是否正常？ 預(yù)算控制舉例 – 資 產(chǎn)管理 64 1. 成本費(fèi)用實(shí)行總額控制，而非控制每一個(gè)項(xiàng)目 2. 成本費(fèi)用按季度控制，但當(dāng)月費(fèi)用超預(yù)算時(shí)，發(fā)出預(yù)警，此時(shí)任何支出均由上一級(jí)負(fù)責(zé)人會(huì)簽 3. 成本費(fèi)用超出季度預(yù)算，任何支出需 CEO與 CFO同時(shí)特批 預(yù)算控制舉例 – 成 本費(fèi)用 65 65“ 這是由一種信念中衍生出來的政策和行動(dòng)，這種信念是： 相信任何人都在工作中追求完美與創(chuàng)造性，只要賦予他們適宜的環(huán)境 , 他們一定能成功 。 Sourced from: Discipline of Market Leaders, Treacy amp。企業(yè)的視角、行為、文化以及對(duì)員工、產(chǎn)品和工作流程的管理都將因選擇了不同的價(jià)值取向而產(chǎn)生極大的差別?？隙ǖ闹v，要想獲得長(zhǎng)期而卓越的業(yè)績(jī)，就必須 將精力集中于其中的某一個(gè)價(jià)值取向 。 46 3年目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素 1. 領(lǐng)先的灰處理技術(shù) 2. 了解新技術(shù)的員工隊(duì)伍 3. 從粉灰到建材的整體解決方案 4. 高質(zhì)量的建材產(chǎn)品 5. 電廠可以承受的初期投資 6. 使電廠在灰處理的過程中盈利 7. 盡早建立競(jìng)爭(zhēng)壁壘，防止惡性競(jìng)爭(zhēng) … … 步驟 4 戰(zhàn)略決策的價(jià)值取向 用戶至上 產(chǎn)品領(lǐng)先 流程卓越 這種方法將企業(yè)的策略看作是穩(wěn)固建立在三個(gè)相互獨(dú)立的支柱上的平臺(tái)。 ? 第二年建 8~10條生產(chǎn)線，之后二年每年增長(zhǎng) 50~80%。 ? 代理銷售所生產(chǎn)的建材。 步驟 2 44 宗旨 —— 我們給用戶什么？ 引進(jìn)先進(jìn)的國外灰處理技術(shù)，將國內(nèi)電廠的煤灰變廢為寶。 3. 國外廠商處理粉煤灰的技術(shù)已經(jīng)非常成熟，用煤灰制造高質(zhì)量水泥及墻磚，灰摻量可高達(dá) 70%以上。 43 競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略及優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)分析 1. 國內(nèi)部分電廠粉灰已經(jīng)處理的原因：國家政策支持粉煤灰處理：建材摻量 30%以上免流轉(zhuǎn)稅。 步驟 1 潛在需求： 用戶目前尚未處理的兩個(gè)原因： 1. 粉煤灰處理前期科研投入大，電廠本身難以承受。 4. 自建辦公樓所產(chǎn)生的折舊及利息成本難以因收入降低而降低。 2. 競(jìng)爭(zhēng)使設(shè)備毛利降低。 4. 一種產(chǎn)品（服務(wù)）一個(gè)市場(chǎng)，產(chǎn)品和市場(chǎng)的生命周期規(guī)律導(dǎo)致的必然結(jié)果。 2. 激烈競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致價(jià)格下降。 Wiersema 集中有限資源投資關(guān)鍵成功因素 步驟 4 31