項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算概述-文庫吧資料
2024-11-19 22:31本頁面
【正文】 起點(diǎn)，其他預(yù)算均以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。 滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)： 工作量大。 透明度高，及時(shí)性強(qiáng)。到第一季度結(jié)束前再將第二季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，第三、第四季度及下年第一季度的預(yù)算只列各季總數(shù)，依次類推。,（二）滾動(dòng)預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算（Rolling Budget）又稱“永續(xù)預(yù)算”或“連續(xù)預(yù)算”，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間相脫節(jié)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持為一個(gè)固定期間（12個(gè)月）的一種預(yù)算方法； 其基本特點(diǎn)是：凡預(yù)算執(zhí)行1個(gè)月（一個(gè)季度）后，即根據(jù)前1個(gè)月的經(jīng)濟(jì)結(jié)果結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新信息，對(duì)剩余11個(gè)月加以修訂，并自動(dòng)后續(xù)1個(gè)月，重新編制新1年的預(yù)算，從而使總預(yù)算始終保持12個(gè)月的預(yù)算期。 間斷性，只考慮一個(gè)會(huì)計(jì)期間。 缺點(diǎn)： 盲目性，預(yù)算的編制通常在上一年年末或本年年初，難以預(yù)測(cè)后期數(shù)據(jù)。,（一）定期預(yù)算,定期預(yù)算法，是指在編制預(yù)算時(shí)以不變的會(huì)計(jì)期間（如日歷年度）作為預(yù)算期而編制預(yù)算的方法。 A.彈性預(yù)算方法 B．固定預(yù)算方法 C.零基預(yù)算方法 D．滾動(dòng)預(yù)算方法,例題：,【多選題】與編制零基預(yù)算相比，編制增量預(yù)算的主要缺點(diǎn)包括( )。因而，有的企業(yè)每隔若干年進(jìn)行一次零基預(yù)算，以后幾年內(nèi)略作適當(dāng)調(diào)整，這樣既簡(jiǎn)化了預(yù)算的編制工作，又能適當(dāng)?shù)乜刂瀑M(fèi)用。,零基預(yù)算的基本做法：,根據(jù)企業(yè)預(yù)算期利潤目標(biāo)、銷售目標(biāo)和生產(chǎn)指標(biāo)等分析預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，并預(yù)測(cè)費(fèi)用水平 擬定預(yù)算期各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算方案，權(quán)衡輕重緩急，劃分費(fèi)用支出等級(jí)并排列先后順序 根據(jù)企業(yè)預(yù)算期預(yù)算的費(fèi)用控制總額目標(biāo)，按照費(fèi)用支出等級(jí)順序，分解落實(shí)相應(yīng)的費(fèi)用控制目標(biāo)，編制相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算,零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)：,對(duì)一切費(fèi)用從零出發(fā)，可以合理有效地進(jìn)行資源分配，將有限的經(jīng)費(fèi)用在關(guān)鍵之處； 可以充分發(fā)揮各級(jí)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)各預(yù)算部門精打細(xì)算，量力而行，合理使用資金，提高資金的使用效果； 特別適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門的預(yù)算與控制。,（一）增量預(yù)算,【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于增量預(yù)算基本假定的是（ ）。,（一）增量預(yù)算,增量預(yù)算法的假設(shè)條件： 企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是合理、必須的，不需要進(jìn)行調(diào)整； 企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開支水平是合理的，在預(yù)算期予以保持； 以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)和各項(xiàng)活動(dòng)的開支水平，確定預(yù)算期各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算數(shù)。,增量預(yù)算法，又稱調(diào)整預(yù)算法，是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。 彈性預(yù)算使預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)和考核，建立在更加現(xiàn)實(shí)和可比的基礎(chǔ)上。(P202) 列表法可以直接從表中查出各種業(yè)務(wù)量下的預(yù)算數(shù)額，不用另行計(jì)算，因此直接、簡(jiǎn)便；但是編制工作量大，而且預(yù)算數(shù)不能隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而任意變動(dòng)，彈性不足。單選題】在下列預(yù)算方法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點(diǎn)的是（ ）。考核時(shí)，依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量算出預(yù)算數(shù)進(jìn)行考核。,（二）彈性預(yù)算（變動(dòng)預(yù)算、滑動(dòng)預(yù)算）,用彈性預(yù)算的方法編制預(yù)算時(shí)，其關(guān)鍵在于成本形態(tài)分析 成本=固定成本+變動(dòng)成本 變動(dòng)成本主要根據(jù)單位成本預(yù)定的直接材料成本、直接人工成本、變動(dòng)制造費(fèi)用等按單項(xiàng)進(jìn)行控制，固定成本則按總額進(jìn)行控制。當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量發(fā)生較大差異的時(shí)候，各費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)失去了可比性，不利于開展考核和績效評(píng)價(jià)。編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)是事先假定的，在這種方法下，不論預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平實(shí)際發(fā)生哪些變動(dòng)，都只能按事先確定的業(yè)務(wù)量作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)。 這種預(yù)算適合于生產(chǎn)、銷售水平較穩(wěn)定的企業(yè)。,（一）固定預(yù)算,所謂固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，它是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一基礎(chǔ)而編制的預(yù)算。 混合成本：介于固定成本和變動(dòng)成本之間，成本變動(dòng)不隨產(chǎn)量成正比例變動(dòng)。,第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法,第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法,一、固定預(yù)算與彈性預(yù)算 二、增
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