項目財務(wù)預(yù)算概述-預(yù)覽頁
【正文】 控制經(jīng)濟(jì)活動，使企業(yè)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。 變動成本：在特定產(chǎn)量范圍內(nèi)隨產(chǎn)量變動而正比例變動的成本。 固定預(yù)算不考慮預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動可能發(fā)生的變動而編制的一種預(yù)算。 可比性差。 成本的彈性預(yù)算公式如下： 彈性預(yù)算成本總額＝∑（單位變動成本預(yù)計業(yè)務(wù)量）+固定成本,彈性預(yù)算的編制,公式法：y=a+bx 公式法編制預(yù)算，只給出單位變動成本和固定成本。 A.彈性預(yù)算方法 B.增量預(yù)算方法 C.零基預(yù)算方法 D.流動預(yù)算方法,彈性預(yù)算的編制,列表法： 列表法指通過列表的方式，將各種業(yè)務(wù)量對應(yīng)的預(yù)算數(shù)列示出來的一種彈性預(yù)算。,彈性預(yù)算的優(yōu)點：,二、增量預(yù)算與零基預(yù)算,編制成本費用預(yù)算的方法按其出發(fā)點的特征不同，可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。,（一）增量預(yù)算,增量預(yù)算法的缺點： 受原有費用項目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后； 滋長預(yù)算中的平均主義和簡單化； 不利于企業(yè)未來發(fā)展。,零基預(yù)算的缺點：,由于一切支出均以零為起點進(jìn)行分析研究，因而編制預(yù)算的工作量較大，重點不突出，編制時間較長，容易引起部門間的矛盾； 易于引起人們注重短期利益而忽視企業(yè)的長期利益。 A. 可能不加分析地保留或接受原有成本支出 B．可能不利于調(diào)動各方面節(jié)約費用的積極性 C．容易使不必要的開支合理化 D．增加了預(yù)算編制的工作量，容易顧此失彼,三、定期預(yù)算與滾動預(yù)算,編制預(yù)算的方法按其預(yù)算期的時間特征不同，可分為定期預(yù)算和滾動預(yù)算。 不變性，使預(yù)算失去指導(dǎo)功能。,滾動預(yù)算的編制,滾動預(yù)算的編制，可采用長計劃、短安排的方式進(jìn)行，也就是在編制預(yù)算時，現(xiàn)按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，其他三季可以粗略一些。 能使各級管理人員始終對未來12個月的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，使企業(yè)的各項工作有條不紊地進(jìn)行； 由于預(yù)算不斷修正，預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。 現(xiàn)金收入主要來源于銷售。 預(yù)測銷售收入和根據(jù)銷售收入、企業(yè)信用政策確定每期銷售現(xiàn)金流量是銷售預(yù)算兩個核心。 預(yù)計生產(chǎn)量 ＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨預(yù)計期初存貨,M公司生產(chǎn)預(yù)算,（三）直接材料預(yù)算 直接材料預(yù)算，即材料采購預(yù)算。 預(yù)計材料采購量 ＝生產(chǎn)需要量＋期末存量期初存量 生產(chǎn)需要量=預(yù)計生產(chǎn)量單位生產(chǎn)用量,M公司直接材料預(yù)算,如同銷售預(yù)算要計算預(yù)計現(xiàn)金收入一樣，材料采購預(yù)算也要計算預(yù)計現(xiàn)金支出。 計算題】已知：某公司2011年第1～3月實際采購額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計4月份采購額為40000萬元。其基本計算公式如下： 預(yù)計直接人工成本 ＝小時工資率預(yù)計直接人工總工時 預(yù)計直接人工總工時 ＝單位產(chǎn)品直接人工工時預(yù)計生產(chǎn)量,M公司直接人工預(yù)算,（五）制造費用預(yù)算,制造費用預(yù)算是反映生產(chǎn)成本中除直接材料預(yù)算和直接人工預(yù)算以外的其他一切生產(chǎn)成本的預(yù)算。 為了方便編制現(xiàn)金預(yù)算，編制制造費用預(yù)算應(yīng)包括一個“現(xiàn)金支出費用”項目 ，固定資產(chǎn)折舊無需用現(xiàn)金支出的項目，在計算時應(yīng)予以剔出。 產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算的關(guān)鍵是要確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本和期末結(jié)存產(chǎn)品預(yù)計成本。 為了方便編制現(xiàn)金預(yù)算，編制銷售及管理費用預(yù)算時應(yīng)包括一個“現(xiàn)金支出費用”項目 ，固定資產(chǎn)折舊無需用現(xiàn)金支出的項目，在計算時應(yīng)予以剔出。 現(xiàn)金收支差額：現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出合計的差額。24.11.1824.11.18Monday, November 18, 2024 人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。24.11.1824.11.1802:38:2802:38:28November 18, 2024 踏實肯干，努力奮斗。2024年11月18日星期一2時38分28秒02:38:2818 November 2024 好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。24.11.182024年11月18日星期一2時38分28秒24.11.18,謝謝大
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1