財務核算中的幾個問題(編輯修改稿)
2025-02-02 23:23 本頁面
【文章內容簡介】 ：該科目貸方發(fā)生數(shù)做收款、退款、更名等，借方發(fā)生數(shù)只能做轉銷售收入時才能用，平時不能隨便放在借方，希望房地產(chǎn)類公司的會計人員要切記，否則統(tǒng)計數(shù)據(jù)不正確。特別強調 ERP中有銷售模塊的公司， 財務部要每天催促營銷部就房款收入及時錄入收款單，相互對帳后從營銷模塊生成記帳憑證 ，而不能通過總帳系統(tǒng)直接做憑證。 （見 2022年 3月份下發(fā)的銷售與收款管理制度） b. 利潤分配－末分配利潤科目，每年 12月末的本年利潤余額轉入利潤分配－末分配利潤科目時，不管是虧損還是盈利分錄的方向一定是 借 ：本年利潤 貸：利潤分配末分配利潤 五、運用時有特別要求的會計科目 c、低值易耗品科目：該科目必須按 項目管理檔案分品名 進行數(shù)量金額輔助核算，并且入帳的同時應按五五攤銷法攤銷 50%，并且要注意購置增加時數(shù)量、金額要填的， 攤銷時數(shù)量為 0、金額為總值的 50%，等該項物品報廢或處置時數(shù)量才相應減少，品名增加方式：客戶化－基本檔案－項目信息－項目檔案目錄，雙擊后出現(xiàn)下圖所示界面： 五、運用時有特別要求的會計科目 c、低值易耗品科目：品名必須先在項目信息中項目管理檔案中加好，做憑證時才能選取，品名如左圖所示；最后到科目余額表上查詢低值易耗品的輔助余額應顯示如右圖才正確： 五、運用時有特別要求的會計科目 d、 “以前年度損益調整”科目：這個科目的的性質應看成是收入類科目。在 ERP中必須是收入類科目發(fā)生數(shù)做貸方，支出類科目發(fā)生數(shù)做借方，所以月末“以前年度損益調整”轉利潤分配－末分配利潤時做借方，這樣才能在所有者權益變動表中反映正確，否則審核不會通過的。月
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