財務報表與分析(1)(編輯修改稿)
2025-02-02 22:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 其同業(yè)比較對象，計算財務指標或財務數(shù)據(jù)的同業(yè)平均值、同業(yè)最高值和同業(yè)最低值。 2022年“ A07漁業(yè)“部分財務指標的同業(yè)比較 單位：萬元 項目 同業(yè)企業(yè) 同業(yè)比較 武昌魚 洞庭水殖 華龍集團 中水漁業(yè) 藍田股份 同業(yè)平均值 同業(yè)最高值 同業(yè)最低值 流動比率 速動比率 凈營運資金 (萬元 ) 40986 32845 26360 57863 12761 29058 57863 12761 現(xiàn)金負債比率 應收賬款周轉(zhuǎn)率 凈利潤率 資本收益率 每股收益 每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（元） – 流動比率 – 速動比率 – 資產(chǎn)負債率 – 產(chǎn)權(quán)比率 – 有形凈值債務率 – 已獲利息倍數(shù) 一、短期償債能力指標 企業(yè)償債能力分析的重點是短期償債能力。主要指標包括流動比率、速動比率和利息保障倍數(shù)。 （一）流動比率（參考值為 2） （二）速動比率（參考值為 ） 對速動比率進行分析時，應注意（ 1）行業(yè)因素的影響； （ 2）應收賬款變現(xiàn)能力因素的影響。 （三）現(xiàn)金比率 %100= 流動負債合計流動資產(chǎn)合計流動比率%100 = 流動負債 存貨流動資產(chǎn)速動比率%100= 流動負債合計可立即運用的資金現(xiàn)金比率流動比率分析 目標：理解流動比率提供的信息；確認正常情況下，合理的期望值及變化范圍。 問題： – 計算各公司的流動比率 – 以流動比率來衡量，短期流動性最大的公司是哪家？ – 對于流動比率，一個（上升 /下降）的趨勢被認為是好的。 – 流動負債經(jīng)常用流動資產(chǎn)償還。同期內(nèi)無法支付全部流動負債的公司是哪家？這是否表明公司無償還能力，或不能償還它的債務？（是 /否）請解釋原因。 – 低的流動比率一般表明短期流動能力的缺乏。一般講，這樣的公司的借款將會被要求支付（高 /低）的利息率。 單位： 千美元 加普公司 1999/12/26 通用汽車公司 1999/12/31 家庭用品公司 1999/1/31 甲骨文公司 1999/5/31 流動資產(chǎn) 1,871,824 44,363,000 4,933,000 5,447,274 流動負債 1,553,103 47,806,000 2,857,000 3,046,423 速動比率分析 行業(yè)不同可以接受的速動比率也不同。對于上述每個公司，圈出表示三年內(nèi)償還到期債務能力最大的速動比率。 家庭用品公司的速動比率是（ 提高 /下降 ），這通常認為是（ 有利 /不利 ）的趨勢。 速動比率與（ 流動比率 /負債比率 ）非常近似，但是分子中排除了存貨和待攤費用。存貨和待攤費用雖屬流動資產(chǎn)但流動性不強。（ 速動 /流動 ）比率能夠提供更高的價值。 根據(jù)上述信息，此時不能用速動資產(chǎn)償還流動負債的公司是哪家。 如果速動比率小于 1，是否表示公司處于困境，不能償還到期流動負債？請解釋。 家庭用品 1999/1/31( ) 1998/2/1( ) 1997/2/2 () IHOP 1998/12/31 () 1997/12/31( ) 1996/12/31 () 百事可樂 1998/12/27 ( ) 1997/12/28 () 1996/12/30 () 寶潔 1999/6/30 () 1998/6/30 () 1997/6
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