【文章內容簡介】 單位的使用情況不同 ， 項目組將針對不同系統(tǒng) ，編制控制文檔模版 ， 分別指導確認 、 修訂完善 。 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應用控制 信息披露 內控關注要點 措施 文檔性記錄 信息披露 內控關注要點： 向涉及到的員工傳達其職責和控制責任 信息披露工作中涉及到的員工應對整個信息披露工作有充分的認識 ， 明確其在信息披露工作中所承擔的工作和職責；參與信息披露工作的每個崗位應由適當人選擔任 ， 以保證信息的準確傳遞 。 整體支持 有效推行信息披露程序 ， 需要管理層和所有員工的充分支持和配合 ， 通過培訓或類似方式 ， 使員工能夠獲得最新的技術性支持材料；對于所有涉及披露流程的有關人員進行培訓 ,以確保他們能充分理解自身職責；對不同崗位的員工進行有針對性的培訓 ， 以確保他們有能力履行職責和應對不斷更新的外部要求 。 信息披露 管理層的監(jiān)督 管理層采取個別的和定期的監(jiān)控來保證信息披露的質量；監(jiān)控流程由有經驗的員工進行客觀 、 公正地執(zhí)行 ； 持續(xù)改進與維護 管理層對信息披露工作進行改進與維護 ， 以確保信息披露工作能夠有效實施 ， 并保證所披露資料能夠滿足監(jiān)管要求和法律 、 法規(guī)的要求；對于新的法規(guī)出臺或程序執(zhí)行中出現的問題 ，管理層應采取及時且適當的應對措施 。 信息披露 措施： 組織保障及有效溝通 1） 組織機構 2） 職責和控制責任的傳達 3） 對外有效溝通 培訓 管理層應該組織協(xié)調對參與編制或審核相關定期報告的披露委員會成員及其他人員 （ 視適當者而言 ） 就披露控制和程序進行不間斷的持續(xù)性教育 。 信息披露 措施： 監(jiān)督 1） 對定期報告的監(jiān)督 2） 對非定期報告的監(jiān)督 改進與維護 1） 為確保信息披露內容符合政府監(jiān)管方的要求 ， 財務部門和相關部門在確定本年信息披露內容前 ， 與律師事務所和會計師事務所溝通 ， 了解監(jiān)管機構的最新要求 ， 按照監(jiān)管部門的要求將披露事項的增加或變動向披露委員會請示 。 披露委員會按照監(jiān)管部門的要求 ， 對披露事項的有關工作進行部署并上報總經理審批后方可報出； 2） 信息披露委員會應該跟蹤信息披露情況 ， 并根據需要及時更新 、更正 、 補充公司披露的信息 。 信息披露 文檔性記錄 披露事項有關工作部署文件 相關報告 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)調研問卷 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數據權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數據權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 各部門信息流匯總表 通過該表 ， 能夠對地區(qū)公司信息溝通的概況有所了解 ， 包括在信息和溝通過程中各部門涉及信息的范圍 、 信息的加工處理 、 信息載體形式 、 信息流向以及相關的制度規(guī)定等 。 該表對地區(qū)公司與內控相關信息的流向進行了規(guī)范 。 通過編制該表 ， 梳理在信息與溝通工作中各部門的職責和有關的規(guī)章制度 。 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數據權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數據權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 信息與溝通涉及的制度的索引補充 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數據權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數據權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數據權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數據權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)調研問卷 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數據權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數據權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 數據準備 填制通用角色人員對照表 依據職責分離原則 ， 在實際情況基礎上為用戶分配通用角色 ， 并填制在對照表中 在填制的同時 ， 同一個用戶所擁有的通用角色中 ， 任意 2個之間都不能是不相容的： 判斷方法：查閱 《 不相容通用角色清單 》 數據準備 通用角色人員對照表填寫方法 人員信息 序號：根據填寫情況 ， 從 1開始為每行數據進行手工編號 單位名稱：填寫用戶所在的單位 ， 如： “ 興華采油廠 ” 或 “ 財務處 ” 單位級別：填寫該單位的核算級別 ， 如 “ 一級 ” 、 “ 二級 ” 、 “ 三級 ” 或“ 四級 ” 所屬部門：用戶所在單位的部門 ， 如 “ 財務資產科 ” 、 “ 會計科 ” 實際崗位：填寫人員的實際崗位 ， 如 “ 基建會計 ” 、 “ 總會計師 ” 等 姓名：用戶的真實姓名 用戶編號：填寫用戶在 FMIS中的用戶編號 通用角色 在對應的單元格中輸入 “ Y” ， 表示將該單元格對應列中的通用角色分配給了所在行對應的用戶 數據準備 – 特殊通用角色和特殊權限的說明 關于特殊通用角色的說明 賬務體系維護 ： 此角色包含了系統(tǒng)的特殊權限 ， 一般不分配給任何人 。 需要時必須單獨申請 ， 并在使用完成后及時收回 （ 必須依照變更管理流程申請和使用 ） 總賬 (結帳 )： 此角色一般只應授于地區(qū)分公司的總帳會計 關于特殊權限的說明 （ 舉例 ） 憑證刪除 ： 此權限禁用 ， 不允許分配給任何用戶 有類似 “ 0000帳套總帳信息 ” 等權限 ， 只給個別需要的人單獨授權 ， 且在進行例外分析時 ，被授權用戶的此類權限不作為例外事項處理 油建成本類等功能權限 ， 只有油田使用 ， 且只能單獨授予相關的基建核算人員 取消類功能權限 （ 如取消復核 ） ， 必須依照變更管理流程申請和使用 關于其它權限的說明 ， 請參照總部下發(fā)的 FMIS 《 關鍵權限與通用角色對照表 》 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)調研問卷 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數據權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數據權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》