巴林銀行倒閉案例ppt課件(編輯修改稿)
2025-01-31 02:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 8”,但是這個信息只有開設賬戶的員工一個人知道，其他員 工包括最高管理者均不知道該賬戶的存在。 其次，在總部恢復使用舊 99905賬戶處理錯誤記錄時，臨時 “ 88888?賬戶不但沒有及時消 除而且該信息也沒有向最高管理者報告?zhèn)浒?，從而?“ 88888“賬戶成為內(nèi)部控制的 “ 盲區(qū) ” ！ ?虛構交易監(jiān)控 里根制造假交易以減少新加坡國際貨幣交易所要求的保證金數(shù)量。 要素評價 ——控制環(huán)境引發(fā)的控制活動缺陷 行業(yè)潛規(guī)則下的風險：在出錯之后，交易員往往用虛構交易的辦法 作為補救措施將問題化解在內(nèi)部，這在交易 員當中幾乎也成慣例。 巴林總行：即使清楚有虛假交易的存在，也沒有作為一件警覺事件 加以追蹤調(diào)查和控制 ?支出與利 潤監(jiān)控 利潤來源認識不清：一是內(nèi)部交易 二是虧損進錯誤賬戶 巴林銀行認為，從新加坡的期貨公司賺來的利潤主要是內(nèi)部交易中的套匯，即在 東京和新加坡各交易所之間的轉(zhuǎn)手掉期，他們還認為這種交易對巴林銀行并不構 成真正的危險。 超額撥款是英格蘭銀行所不允許的 撥款的使用監(jiān)控不力 要素評價 ——控制活動缺失 ?人力資源政策不當 聘用不具專業(yè)水準的員工。包括交易員和里根。 不當聘用制度使企業(yè)固有經(jīng)營風險增大 獎金結(jié)構與風險參數(shù)比例失當：巴林一直將公司 50%的毛利作為獎金發(fā)給雇員。 這個百分數(shù)比絕大多數(shù)公司的高。巴林 1994年的 1億英鎊 ( )獎金在公 司倒閉前幾天剛剛宣布獎金結(jié)構與風險參數(shù)比例失當，巴林一直將公司 50%的毛 利作為獎金發(fā)給雇員。這個百分數(shù)比絕大多數(shù)公司的高。巴林 1994年的 1億英鎊 ( )獎金在公司倒閉前幾天剛剛宣布分配。幾個主要總裁可望拿到 100多 萬英鎊。獎金時常是根據(jù)一個小組或個人在前一年所賺利潤決定的。這種把交易 員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機， 高額的獎金使得雇員急于賺錢而很少考慮公司所承擔的風險。 要素評價 —— 人力資源政策不當造成不利控制環(huán)境，不利風險評估 ?權責分配 業(yè)務交易部門與行政財務管理部門職責不明： 在巴林新加坡分部，尼克 里森本人就是制度。 他分管交易和結(jié)算。 以下四種權力于一身： 監(jiān)督行政財務管理人員； 簽發(fā)支票； 負責把關與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié)； 以及負責把關與銀行的對賬調(diào)節(jié)。 行政財務管理部門保留各種交易記錄并負責付款。 要素評價 —— 缺乏權力制衡 缺乏職責的相互監(jiān)督 缺乏業(yè)務審批程序 控制環(huán)境不合理 控制活動失效 信息溝通失效 監(jiān)
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