巴林銀行倒閉案例ppt課件-文庫吧資料
2025-01-10 02:33本頁面
【正文】 控制活動失效 信息溝通失效 監(jiān)督檢查失效 ?業(yè)務(wù)分工 代客交易部門與自營交易部門兩者的混淆 ——公司風(fēng)險管理混亂。 以下四種權(quán)力于一身： 監(jiān)督行政財務(wù)管理人員； 簽發(fā)支票； 負(fù)責(zé)把關(guān)與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié)； 以及負(fù)責(zé)把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié)。里森本人就是制度。這種把交易 員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機， 高額的獎金使得雇員急于賺錢而很少考慮公司所承擔(dān)的風(fēng)險。幾個主要總裁可望拿到 100多 萬英鎊。這個百分?jǐn)?shù)比絕大多數(shù)公司的高。 這個百分?jǐn)?shù)比絕大多數(shù)公司的高。包括交易員和里根。 巴林總行：即使清楚有虛假交易的存在，也沒有作為一件警覺事件 加以追蹤調(diào)查和控制 ?支出與利 潤監(jiān)控 利潤來源認(rèn)識不清：一是內(nèi)部交易 二是虧損進(jìn)錯誤賬戶 巴林銀行認(rèn)為，從新加坡的期貨公司賺來的利潤主要是內(nèi)部交易中的套匯，即在 東京和新加坡各交易所之間的轉(zhuǎn)手掉期，他們還認(rèn)為這種交易對巴林銀行并不構(gòu) 成真正的危險。 其次，在總部恢復(fù)使用舊 99905賬戶處理錯誤記錄時，臨時 “ 88888?賬戶不但沒有及時消 除而且該信息也沒有向最高管理者報告?zhèn)浒福瑥亩?“ 88888“賬戶成為內(nèi)部控制的 “ 盲區(qū) ” ！ ?虛構(gòu)交易監(jiān)控 里根制造假交易以減少新加坡國際貨幣交易所要求的保證金數(shù)量。由于該錯誤而引入的 損失 ——有時候也可以是收益 ——就會抵消銀行全部收益的一部分。如果 是銀行的錯，就必須設(shè)法妥善處理錯誤。未被重視 企業(yè)文化 錯誤賬戶監(jiān) 控 虛構(gòu) 交易 監(jiān) 控 利 潤監(jiān) 控 人力 資 源政策 權(quán)責(zé) 分配 業(yè)務(wù) 分工 監(jiān) 管分工 巴林銀行 ?巴林銀行總部控制缺陷 ? 向往巨額收益 ? 缺乏風(fēng)險防范機制 ? 風(fēng)險意識薄弱 ?企業(yè)文化 要素評價 —— 控 制環(huán)境造成風(fēng)險評估不足 首先，管理層對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險認(rèn)識不足 ——未充分認(rèn)識到衍生金融工具的 “ 雙刃劍 ” 效應(yīng) 其次，管理層不重視歷史經(jīng)驗的指示作用 ——突出表現(xiàn)是不重視資產(chǎn)負(fù)債表的作用 再次，管理層沒有應(yīng)有的風(fēng)險警覺意識 ——多次違反英格蘭銀行的規(guī)定向里森輸送資金 最后，不理智的人力資源政策 ——盲目信任里根的投資能力 ?錯誤賬戶監(jiān)控 錯誤帳戶 （ ERROR ACCOUNT） 是為一種待調(diào)查并批準(zhǔn)的用以維持交易的帳戶。審計組對里森的交易策略也非常了解 許多交易并非是低風(fēng)險的套利，而是日經(jīng)指數(shù)的單向高風(fēng)險投賭，“ 雖然風(fēng)險高，卻可能有更高的回報 ” 。他們對公司一般性風(fēng)險有所了解，在報告中這樣寫道： “ 管制有可能被總經(jīng)理一人取代 ” ，“ 他負(fù)責(zé)前臺交易及財務(wù)管理 ” ， “ 可能會以集體的名義作交易，并保證按自己的意圖去交割和記錄 ” 。資產(chǎn)負(fù)債表審計發(fā)現(xiàn) 5000萬英鎊損失
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