【文章內(nèi)容簡介】 告的質(zhì)量。它從屬于 美國 反虛假財務(wù)報告委員會。 1992年 9月， COSO委員會提出 COSO內(nèi)部控制框架， 1994年進行增補。該框架 是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)控框架標準 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 （二）內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制框架（ COSO）共包含五個要素 ： 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 COSO框架是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 控制環(huán)境 控制環(huán)境 確立了風險管理的 總體態(tài)度 ，是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實施 規(guī)范業(yè)務(wù)流程管理和 風險 控制 的保障，直接影響內(nèi)部控制體系的執(zhí)行、公司經(jīng)營目標 以 及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。 控制環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 如何理解控制環(huán)境？對我們某公司而言，通俗地講，就是大家對內(nèi)控的認識 態(tài)度 和氛圍。今天，公司各單位和部門的內(nèi)控專兼職人員都能來參加培訓，認真學習，就反映了大家對內(nèi)控工作高度重視的態(tài)度，也從一定程度上反映了公司的控制環(huán)境。 態(tài)度，往往決定著工作的成效。 遼河某公司之所以連續(xù)四年通過外部審計和管理層測試，得益于公司領(lǐng)導(dǎo)班子對內(nèi)控的重視，得益于謝文彥總經(jīng)理一貫強調(diào)“依法以規(guī)治企”和內(nèi)控重要性，對控制環(huán)境的積極引導(dǎo)。 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 公司內(nèi)控有效性評價結(jié)果表明，內(nèi)控工作成效顯著的，往往都是認識明確、高度重視的單位或。在去年評出的內(nèi)控優(yōu)秀單位中，有的堅持“雷打不動”的 月度內(nèi)控工作協(xié)調(diào)會 ，有的對內(nèi)控工作 嚴考核硬兌現(xiàn) ，有的減少對外部測試的依賴，堅持開展 月度自查 。特別是，有的未上市單位，不等不靠，主動協(xié)調(diào)開展適用流程自我檢查測試，有的主動分析、研究，找準問題，有針對性開展工作。 如果所有的單位都能夠像這些單位一樣有明確、積極的態(tài)度，公司的控制環(huán)境將會得到進一步的改善。 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 按照內(nèi)部控制體系框架，控制環(huán)境具體包含那些內(nèi)容？ 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 包括誠信與道德價值觀、發(fā)展目標、管理理念與企業(yè)文化、風險管理策略、董事會及審計委員會、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責任分配、人力資源政策與管理措施、員工勝任能力以及反舞弊機制。 控制環(huán)境十要素 由于由于 董事會及審計委員會 不適用于某公司，我們只關(guān)注其中九個要素。 說明 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 1. 誠信與道德價值觀 2. 發(fā)展目標 3. 管理理念與企業(yè)文化 4. 風險管理策略 5. 組織結(jié)構(gòu) 6. 權(quán)利和責任分配 7. 人力資源政策與管理措施 8. 員工勝任能力 9. 反舞弊機制 控 制 環(huán) 境要素 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 控制環(huán)境總體上由集團公司層面負責建設(shè)，涉及地區(qū)公司建設(shè)的內(nèi)容相對較少。我們的重點任務(wù)是學習、落實和執(zhí)行！ 某公司已經(jīng)制定 《 未上市單位內(nèi)控體系控制環(huán)境建設(shè)工作要點指引 》 ，與我們直接相關(guān)的工作內(nèi)容至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面： 控制環(huán)境 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 1. 學習和宣傳 《中國石油天然氣集團公司員工職業(yè)道德規(guī)范》（中油政工［ 2022］ 299號），覆蓋全員，規(guī)范全體 員工的職業(yè)道德操守和行為。 誠信與 道德 價值觀 要讓全體員工確切地知道違規(guī)將受到什么處罰。 ！ 2. 針對違反政策和道德標準的違規(guī)行為進行處理，處理結(jié)果在本單位范圍內(nèi)通報。 要讓員工確信違規(guī)后必定會受到處罰。 ！ 3. 對重大違紀事件，組織員工進行案例分析，開展警示教育。 4. 表明對干預(yù)和越權(quán)的態(tài)度，并作好記錄。 允許合理的干預(yù)，絕對禁止越權(quán)。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 為什么把誠信與道德價值觀作為控制環(huán)境的第一要素？ 內(nèi)部控制 建立 執(zhí)行 監(jiān)督 人 誠信和道德價值觀是控制環(huán)境的根本因素 ，直接影響其他內(nèi)控要素的設(shè)計、執(zhí)行和監(jiān)督。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 集團公司發(fā)展目標： 建設(shè)綜合性國際能源公司 發(fā)展 目標 某公司發(fā)展目標： 原油產(chǎn)量保持在 1000萬噸以上 “ 5553”發(fā)展思路 “5553”發(fā)展思路 堅持五個發(fā)展： 持續(xù)穩(wěn)定、科技創(chuàng)新、質(zhì)量效益、安全清潔、全面和諧 作好五篇文章： 勘探增儲、二次開發(fā)、科技進步、老區(qū)穩(wěn)產(chǎn)、灘海建設(shè) 五項業(yè)務(wù)： 工程技術(shù)、工程建設(shè)、裝備制造、多種經(jīng)營、礦區(qū)服務(wù) 建設(shè)三大某： 科技大某、綠色大某、和諧大某 一定要掌握集團公司 和某公司發(fā)展目標！ 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 組織 結(jié)構(gòu) 2. 建立并落實工作逐級匯報機制。 1. 要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、戰(zhàn)略發(fā)展以及環(huán)境條件變化，對組織結(jié)構(gòu)實施動態(tài)評估，保證組織的效率性 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 權(quán)利與責任 分配 2. 在開展員工崗位職責描述的同時，將職責分解落實到具體崗位，落實分級授權(quán)制度 。 1. 公司統(tǒng)一編制權(quán)限指引表。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 人力資源政策與措施 2. 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營工作的需要，對員工進行適當培訓。 1. 落實公司下達的業(yè)績指標，建立業(yè)績考核體系，對員工進行業(yè)績考核；將業(yè)績考核作為確定員工薪酬、獎懲及任用的依據(jù)。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 員工 勝任 能力 2. 員工崗位職責描述覆蓋全部崗位。 1. 在公司完成 “ 五定 ” 的基礎(chǔ)上，各單位對現(xiàn)有管理機構(gòu)職能和崗位進行規(guī)范，完成各個崗位的職責權(quán)限規(guī)范描述，形成 《 員工崗位職責描述 》 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 舞弊 是指以故意的行為獲得不當或非法的利益 。 反舞弊 機制 1. 落實集團公司確定的反舞弊措施 。 設(shè)立舉報箱 、 舉報電話和電子舉報信箱 ， 并對外公布；建立健全對外交往工作中的群眾監(jiān)督舉報機制 。 鼓勵全體員工和合作方檢舉任何所獲知或遇到的違規(guī)行為 。 ！ 2. 宣傳并掌握某公司內(nèi)部的舉報方式： （ 1）直接舉報； （ 2）電話舉報： 7299578 7821001（以紀委監(jiān)察部的通知為準） （ 3）郵件舉報： （ 4）信件舉報：遼寧盤錦遼河某公司紀委監(jiān)察處 郵 編： 124010 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 “抽名煙戴名表 ” 事件： 周久耕 ， 南京江寧房產(chǎn)局局長 ， 2022年年末最紅的 “ 網(wǎng)絡(luò)名人 ” 。 在不同會議場合上抽天價煙 、 戴的名表 ， 被網(wǎng)友曝光 。 三、內(nèi)部控制體系框架介紹 房產(chǎn)局長抽名煙戴名表事件后南京官員悄然改變穿戴 。 人民 時評 ： “ 別 放 過 那些不抽名 煙 不戴名