羅蘭貝格-德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程(編輯修改稿)
2025-07-06 12:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)， 各 子 公司 制定 年 度 財(cái)務(wù) 預(yù)算， 并 落實(shí) 到 各 責(zé)任 中 心， 使 集團(tuán) 年 度 戰(zhàn)略 計(jì)劃 具體 落實(shí) 到 各 職能 部門(mén) 使 集團(tuán) 總 部 各 管理 層 都 有 考核 下 屬業(yè)績(jī) 的 明確 指標(biāo)， 充分 調(diào) 動(dòng) 集團(tuán) 各 層 工 作 人 員 的 積極 性， 提 高 集團(tuán) 公司 的運(yùn) 作 效率 通 過(guò) 各 子 公司 對(duì) 實(shí)際 運(yùn) 作 與 預(yù)算 之 間 差距 的 匯報(bào) 及 分析， 及 時(shí) 了 解 集團(tuán) 整體 運(yùn) 作 狀況 及 產(chǎn) 生 問(wèn)題 的 原因 1 2 3 4 15 Liufinancial2 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定過(guò)程是集團(tuán)總部與下屬各子公司之間謀求戰(zhàn)略實(shí)施具體途徑、相互溝通的互動(dòng)過(guò)程 1) 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 審查預(yù)算草案，在與各子公司充分溝通的基礎(chǔ)上，將其中 “寬打窄用 ”的方面剔除 ? 評(píng)估預(yù)算提案的可行性及運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) ? 下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 ? 按時(shí)將總部的財(cái)務(wù)預(yù)算框架量化為預(yù)算草案 ? 提供各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù) ? 根據(jù)總部的意見(jiàn)修改預(yù)算草案 根據(jù)總體戰(zhàn)略目標(biāo)及各子公司的目前經(jīng)營(yíng)狀況，確立具體的戰(zhàn)略實(shí)施途徑 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見(jiàn) 16 Liufinancial2 德隆集團(tuán)預(yù)算系統(tǒng)的組成 德 隆 集 團(tuán) 年 度 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 SBU年度財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 新疆屯河 ? 沈陽(yáng)合金 ? 湘火炬 ? 金新信托 投資管理部年度財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 各試驗(yàn)期項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總 – 娛樂(lè)業(yè) – 航空 – 高科技 – 旅游 – ... 德隆總部年度費(fèi)用預(yù)算 ? 總部各職能部門(mén) – 戰(zhàn)略控制部 – 人事部 – 投資管理部 – 財(cái)務(wù)部 – … 德隆集團(tuán)各地辦事處 費(fèi)用預(yù)算 ? 北京 ? … ? … ? … 17 Liufinancial2 德隆集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案的制定，將在集團(tuán)和各子公司兩個(gè)層面展開(kāi)，并細(xì)化為月度財(cái)務(wù)預(yù)算 集 團(tuán) 各 子 公 司 集團(tuán)年度戰(zhàn)略計(jì)劃 集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算框架 制定現(xiàn)有 財(cái)務(wù)的損益預(yù)算 根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的 損益預(yù)算與總部 要求之間的差距 確定投資擴(kuò)張預(yù)算 形成集團(tuán)年度預(yù)算方案 對(duì)匯總預(yù)算草案進(jìn)行 初審核、修改并審批 形成各子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案 根據(jù)總體的損益預(yù)算 及投資預(yù)算對(duì)資金的 要求制定融資預(yù)算 下達(dá)各子公司的年度預(yù)算方案 比較下達(dá)的年度預(yù)算方案與提交的預(yù)算草案 將年度預(yù)算方案按月進(jìn)行分解 最終確定月度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并確定資源調(diào)配及預(yù)算執(zhí)行、報(bào)告及控制的指標(biāo) 形成各子公司的 月度財(cái)務(wù)預(yù)算草案 制定月度的損益預(yù)算、投資預(yù)算及融資預(yù)算 匯總預(yù)算草案并與下屬各子公司進(jìn)行充分的溝通 匯總月度預(yù)算草案并與各子公司進(jìn)行充分的溝通，并進(jìn)行審核與調(diào)整 年度預(yù)算 1) 月度預(yù)算 集團(tuán)的年度發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)要求及實(shí)現(xiàn)途徑是什么？ 如何分階段地實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算？ 1) 具體流程參見(jiàn) 18 Liufinancial2 3. 匯報(bào)系統(tǒng) 19 Liufinancial2 財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是及時(shí)準(zhǔn)確地反映集團(tuán)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，使集團(tuán)公司決策層及時(shí)準(zhǔn)確地了解各子公司的運(yùn)作狀況 通過(guò) 匯 集 重要 財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)， 反映 各 子 公司 企業(yè)在特 定 會(huì)計(jì) 期間 內(nèi) 的 經(jīng) 營(yíng) 與 管理 績(jī) 效 通過(guò) 匯 集 財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù) 與 財(cái)務(wù) 預(yù)算 的 偏 差， 了 解各 子 公司業(yè)務(wù) 的 進(jìn) 展 及 目標(biāo) 的 完成 情況 通 過(guò)匯集財(cái)務(wù)分析報(bào)告，了解 企業(yè) 未來(lái) 的 發(fā) 展 方向， 及 時(shí) 發(fā) 現(xiàn) 潛 在 的 機(jī) 遇 及 挑戰(zhàn) 通 過(guò)匯集 經(jīng) 營(yíng)信息 ， 了 解 企業(yè) 的 核心 經(jīng) 營(yíng) 能 力， 作 為 總 部 調(diào)整 產(chǎn) 業(yè) 結(jié)構(gòu) 的 依據(jù) 1 2 3 4 20 Liufinancial2 財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程是下屬各子公司統(tǒng)計(jì)已有的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析并匯報(bào)給集團(tuán)總部的過(guò)程 1) 財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 提出決策所需的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 提出經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的分析側(cè)重點(diǎn)及要求 ? 提出需要補(bǔ)充提交的其它財(cái)務(wù)信息 ? 收集重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 制作量化表格 ? 擬定
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