羅蘭貝格-德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程(參考版)
2025-05-27 12:45本頁面
【正文】 對(duì)融資貢獻(xiàn)的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的分析，可找出變動(dòng)的主要原因是融資成本較高還是業(yè)務(wù)收入不佳等 ? 凈利潤(rùn) ? 收入減去各種成本、費(fèi)用及稅收 ? 反映公司的盈利能力，是股東求得回報(bào)及公司發(fā)展的根本 ? 投資額 ? 當(dāng)月投資于債券、股票等方向的總投資額 ? 反映公司的投資方向、風(fēng)險(xiǎn)及資金變現(xiàn)能力 ? 逾期未收回貸款 ? 本月內(nèi)超過歸還期但有望收回的貸款總額 ? 反映公司潛在的貸款收回風(fēng)險(xiǎn)，通過比較可確定貸款回收的重點(diǎn)并加強(qiáng)監(jiān)督 ? 壞帳水平 ? 本月內(nèi)超過歸還期且無望收回的貸款總額 ? 通過對(duì)壞帳情況的剖析，找出其緣自前期審核不嚴(yán)、抵押物貶值或受款企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈等 24 Liufinancial2 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì) (投資項(xiàng)目 )? 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的設(shè)置原因 重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 定義 設(shè)置原因 ? 投資額 ? 投入該項(xiàng)目的累計(jì)投資總額 ? 及時(shí)了解該項(xiàng)目的投資進(jìn)度及投資規(guī)模 ? 產(chǎn)品銷售凈收入 ? 產(chǎn)品銷售凈收入減去銷售退回、折讓及 折扣 ? 凈利潤(rùn) ? 產(chǎn)品銷售收入減去各項(xiàng)成本、費(fèi)用及稅 金 ? 凈現(xiàn)金流量 ? 由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)產(chǎn)生 的凈現(xiàn)金流量之和 ? 貨幣資金 ? 包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、 銀行匯票存款、在途資金等 ? 產(chǎn)成品庫(kù)存金額 ? 產(chǎn)成品庫(kù)存成本金額 ? 應(yīng)收帳款 ? 企業(yè)在銷售過程中產(chǎn)生的應(yīng)收而未收到的銷售貨款 ? 了解該項(xiàng)目獲取收入的潛力，并與可行性報(bào)告比對(duì)，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生差距的原因 ? 了解該項(xiàng)目的贏利能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生贏利能力差距的根本原因是項(xiàng)目本身內(nèi)外環(huán)境與做可行性報(bào)告時(shí)有偏差，還是項(xiàng)目操作過程中產(chǎn)生了偏差 ? 反映項(xiàng)目企業(yè)的付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目企業(yè)運(yùn)作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 了解該項(xiàng)目獲取現(xiàn)金的能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生獲取現(xiàn)金能力差距的根本原因是項(xiàng)目本身的內(nèi)外環(huán)境與做可行性報(bào)告時(shí)有偏差，還是項(xiàng)目操作過程中產(chǎn)生了偏差 ? 從產(chǎn)成品庫(kù)存結(jié)構(gòu)、庫(kù)存時(shí)間上來分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)生的原因是可行性報(bào)告有誤還是企業(yè)操作有誤 ? 從應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)的不同產(chǎn)品銷售渠道、地域及時(shí)間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款的根本原因 25 Liufinancial2 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)遞交機(jī)制 德隆集團(tuán)董事會(huì) 戰(zhàn)略控制委員會(huì) 財(cái)務(wù)管理執(zhí)行董事 投資管理委員會(huì) 集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)展及集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)狀況的綜合分析和建議 集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況綜合分析及建議 投資項(xiàng)目各行業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況綜合分析 戰(zhàn)略控制部 財(cái)務(wù)部 投資管理部 分析及建議 分析及建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析 ? 預(yù)測(cè)及進(jìn)一步發(fā)展的建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析 ? 預(yù)測(cè)及進(jìn)一步發(fā)展的建議 戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位下屬各子公司 投資管理部下屬各子公司 財(cái)務(wù)分析及控制報(bào)告 26 Liufinancial2 4. 控制系統(tǒng) 27 Liufinancial2 財(cái)務(wù)控制的目的是分析各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異，提出改進(jìn)建議給集團(tuán)決策層，以確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi) 促 使 各 子 公司 對(duì) 其 經(jīng) 營(yíng) 狀況做 細(xì) 致、深 入 的 分析， 便 于 及 時(shí) 發(fā) 現(xiàn) 經(jīng) 營(yíng) 偏 差，并 作 相應(yīng) 的 修正 使 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù) 部 從 總 體 上 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營(yíng) 狀況， 并 以 此 為 依據(jù)， 向 集團(tuán) 決策 層 提 出 建議 通 過 對(duì) 融 資、 股 權(quán) 交 易 及 重大 項(xiàng)目 的 財(cái)務(wù) 監(jiān) 控， 統(tǒng)一 調(diào) 度 集團(tuán) 公司的 財(cái)務(wù) 資源， 從 而 將 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 控制 在 一 定 范圍 內(nèi) 集團(tuán) 總 部 決策 層 可 準(zhǔn)確 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營(yíng) 方向， 針對(duì) 產(chǎn) 生 的 問題 及 原因， 提 出 經(jīng)營(yíng) 對(duì) 策 的 指導(dǎo) 意見， 從而 保證 集團(tuán) 戰(zhàn)略 目標(biāo)得 以 實(shí)現(xiàn) 1 2 3 4 28 Liufinancial2 財(cái)務(wù)控制的過程是集團(tuán)總部決策層及時(shí)察覺各子公司已存在的問題或潛在的問題根源，提出指導(dǎo)意見，并根據(jù)管理層的決策，及時(shí)提供相應(yīng)財(cái)務(wù)資源支持的過程 1) ? 將子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與同行業(yè)、同類型企業(yè)平均業(yè)績(jī)比較 ? 將子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比較 ? 發(fā)現(xiàn)重大偏差，分析各子公司提交的財(cái)務(wù)報(bào)告的分析是否合理，并提出綜合調(diào)整方案 ? 分析實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因 ? 提出改進(jìn)建議或調(diào)整方案
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