羅蘭貝格-德隆集團財務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程-資料下載頁
2025-05-22 12:45本頁面
【導(dǎo)讀】各子公司月度匯報表格。其中，一個很重要的職能是通過財務(wù)分析及控制系統(tǒng)為集團最高管理層提供決策。生偏差的根本原因，為公司各決策層及時提供經(jīng)過整理的準確信息。主動并有預(yù)見地提出控制公司運作的方案。揭示公司業(yè)績、爭取投資。向有關(guān)部門審報公司經(jīng)營情況確定確保合法經(jīng)。編制年度財務(wù)預(yù)算。匯集各子公司財務(wù)報告，編制合并財務(wù)報表，將公司各職能部門劃分為相應(yīng)的責(zé)任中心。按各不同科目歸入各明細帳。一般為整個公司涵蓋的范圍。確保以此為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的。及控制系統(tǒng)指導(dǎo)原則，制定對突發(fā)事件的分析。應(yīng)針對不同管理層提供不同詳細程度和不同及時性的報告。詳細程度應(yīng)以該管理層履行職責(zé)所必需的要求為界，及時性應(yīng)以公司對經(jīng)營狀況變化作出的反應(yīng)。系統(tǒng)分析各項主要指標的能力。協(xié)調(diào)公司財務(wù)分析及控制整體系統(tǒng)，避免重復(fù)的多余的匯報機制。各職能部門目標明確，業(yè)?？兛己伺c目標緊密掛鉤，通過與設(shè)置合理的考核指。發(fā)現(xiàn)公司管理職能設(shè)置與。為公司發(fā)展業(yè)務(wù)中，稅務(wù)
【正文】 業(yè)在銷售過程中產(chǎn)生的應(yīng)收而未收到的銷售貨款 ? 了解該項目獲取收入的潛力，并與可行性報告比對，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生差距的原因 ? 了解該項目的贏利能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生贏利能力差距的根本原因是項目本身內(nèi)外環(huán)境與做可行性報告時有偏差，還是項目操作過程中產(chǎn)生了偏差 ? 反映項目企業(yè)的付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計項目企業(yè)運作的財務(wù)風(fēng)險 ? 了解該項目獲取現(xiàn)金的能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生獲取現(xiàn)金能力差距的根本原因是項目本身的內(nèi)外環(huán)境與做可行性報告時有偏差，還是項目操作過程中產(chǎn)生了偏差 ? 從產(chǎn)成品庫存結(jié)構(gòu)、庫存時間上來分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)生的原因是可行性報告有誤還是企業(yè)操作有誤 ? 從應(yīng)收帳款對應(yīng)的不同產(chǎn)品銷售渠道、地域及時間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款的根本原因 25 Liufinancial2 德隆集團財務(wù)匯報遞交機制 德隆集團董事會 戰(zhàn)略控制委員會 財務(wù)管理執(zhí)行董事 投資管理委員會 集團戰(zhàn)略實施進展及集團整體經(jīng)營狀況的綜合分析和建議 集團整體財務(wù)狀況綜合分析及建議 投資項目各行業(yè)整體經(jīng)營狀況綜合分析 戰(zhàn)略控制部 財務(wù)部 投資管理部 分析及建議 分析及建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析 ? 預(yù)測及進一步發(fā)展的建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析 ? 預(yù)測及進一步發(fā)展的建議 戰(zhàn)略經(jīng)營單位下屬各子公司 投資管理部下屬各子公司 財務(wù)分析及控制報告 26 Liufinancial2 4. 控制系統(tǒng) 27 Liufinancial2 財務(wù)控制的目的是分析各子公司的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算的差異，提出改進建議給集團決策層，以確保將財務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi) 促 使 各 子 公司 對 其 經(jīng) 營 狀況做 細 致、深 入 的 分析， 便 于 及 時 發(fā) 現(xiàn) 經(jīng) 營 偏 差，并 作 相應(yīng) 的 修正 使 集團 公司 財務(wù) 部 從 總 體 上 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營 狀況， 并 以 此 為 依據(jù)， 向 集團 決策 層 提 出 建議 通 過 對 融 資、 股 權(quán) 交 易 及 重大 項目 的 財務(wù) 監(jiān) 控， 統(tǒng)一 調(diào) 度 集團 公司的 財務(wù) 資源， 從 而 將 財務(wù) 風(fēng)險 控制 在 一 定 范圍 內(nèi) 集團 總 部 決策 層 可 準確 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營 方向， 針對 產(chǎn) 生 的 問題 及 原因， 提 出 經(jīng)營 對 策 的 指導(dǎo) 意見， 從而 保證 集團 戰(zhàn)略 目標得 以 實現(xiàn) 1 2 3 4 28 Liufinancial2 財務(wù)控制的過程是集團總部決策層及時察覺各子公司已存在的問題或潛在的問題根源，提出指導(dǎo)意見，并根據(jù)管理層的決策，及時提供相應(yīng)財務(wù)資源支持的過程 1) ? 將子公司的經(jīng)營業(yè)績與同行業(yè)、同類型企業(yè)平均業(yè)績比較 ? 將子公司的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算執(zhí)行情況進行比較 ? 發(fā)現(xiàn)重大偏差，分析各子公司提交的財務(wù)報告的分析是否合理，并提出綜合調(diào)整方案 ? 分析實際經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因 ? 提出改進建議或調(diào)整方案 提升集團總部決策的靈敏度及準確性 集團總部財務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見 B2 財務(wù)控制 29 Liufinancial2 德隆集團的控制系統(tǒng)應(yīng)從以下三個層面針對由匯報系統(tǒng)提供的財務(wù)報告進行分析，并采取相應(yīng)的措施 不同層面的原因 控制措施 制定年度財務(wù)預(yù)算的基本前提發(fā)生變化 制定年度財務(wù)預(yù)算的計算模型發(fā)生局部偏差 企業(yè)的經(jīng)營運作確實出現(xiàn)了問題 分析該變化對各子公司經(jīng)營的財務(wù)指標影響，在控制報告中，提醒公司集團管理層對重大變化引起注意，必要時對年度戰(zhàn)略計劃作必要的修正 調(diào)整該項目計算模型，制定經(jīng)過調(diào)整的預(yù)算方案 可以從以下兩方面來分析企業(yè)經(jīng)營運作中出現(xiàn)的問題并指出相應(yīng)的控制方案： ? 企業(yè)運作的方向性 比較預(yù)算與實際運作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標的方向上有無出現(xiàn)偏差 ? 企業(yè)運作的高效性 比較企業(yè)的投入與產(chǎn)出，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標時效率上有無出現(xiàn)問題 30 Liufinancial2 財務(wù)控制是一個循環(huán)過程，德隆集團應(yīng)加快財務(wù)控制系統(tǒng)的建立，積累歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，以使集團的財務(wù)控制水準得以迅速提升 根據(jù)財務(wù)預(yù)算及上期經(jīng)營狀況財務(wù)目標 采取措施建議 ? 糾正偏差 ? 改變標準 ? 保持現(xiàn)狀 評估實際經(jīng)營績效及財務(wù)風(fēng)險 差異分析 財務(wù)控制
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