羅蘭貝格-德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程-資料下載頁
2025-05-22 12:45本頁面
【導(dǎo)讀】各子公司月度匯報表格。其中，一個很重要的職能是通過財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)為集團(tuán)最高管理層提供決策。生偏差的根本原因，為公司各決策層及時提供經(jīng)過整理的準(zhǔn)確信息。主動并有預(yù)見地提出控制公司運(yùn)作的方案。揭示公司業(yè)績、爭取投資。向有關(guān)部門審報公司經(jīng)營情況確定確保合法經(jīng)。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。匯集各子公司財(cái)務(wù)報告，編制合并財(cái)務(wù)報表，將公司各職能部門劃分為相應(yīng)的責(zé)任中心。按各不同科目歸入各明細(xì)帳。一般為整個公司涵蓋的范圍。確保以此為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的。及控制系統(tǒng)指導(dǎo)原則，制定對突發(fā)事件的分析。應(yīng)針對不同管理層提供不同詳細(xì)程度和不同及時性的報告。詳細(xì)程度應(yīng)以該管理層履行職責(zé)所必需的要求為界，及時性應(yīng)以公司對經(jīng)營狀況變化作出的反應(yīng)。系統(tǒng)分析各項(xiàng)主要指標(biāo)的能力。協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)分析及控制整體系統(tǒng)，避免重復(fù)的多余的匯報機(jī)制。各職能部門目標(biāo)明確，業(yè)?？兛己伺c目標(biāo)緊密掛鉤，通過與設(shè)置合理的考核指。發(fā)現(xiàn)公司管理職能設(shè)置與。為公司發(fā)展業(yè)務(wù)中，稅務(wù)
【正文】 業(yè)在銷售過程中產(chǎn)生的應(yīng)收而未收到的銷售貨款 ? 了解該項(xiàng)目獲取收入的潛力，并與可行性報告比對，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生差距的原因 ? 了解該項(xiàng)目的贏利能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生贏利能力差距的根本原因是項(xiàng)目本身內(nèi)外環(huán)境與做可行性報告時有偏差，還是項(xiàng)目操作過程中產(chǎn)生了偏差 ? 反映項(xiàng)目企業(yè)的付現(xiàn)能力，結(jié)合凈現(xiàn)金流量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目企業(yè)運(yùn)作的財(cái)務(wù)風(fēng)險 ? 了解該項(xiàng)目獲取現(xiàn)金的能力，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生獲取現(xiàn)金能力差距的根本原因是項(xiàng)目本身的內(nèi)外環(huán)境與做可行性報告時有偏差，還是項(xiàng)目操作過程中產(chǎn)生了偏差 ? 從產(chǎn)成品庫存結(jié)構(gòu)、庫存時間上來分析企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)生的原因是可行性報告有誤還是企業(yè)操作有誤 ? 從應(yīng)收帳款對應(yīng)的不同產(chǎn)品銷售渠道、地域及時間結(jié)構(gòu)中分析產(chǎn)生應(yīng)收帳款的根本原因 25 Liufinancial2 德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報遞交機(jī)制 德隆集團(tuán)董事會 戰(zhàn)略控制委員會 財(cái)務(wù)管理執(zhí)行董事 投資管理委員會 集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)展及集團(tuán)整體經(jīng)營狀況的綜合分析和建議 集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況綜合分析及建議 投資項(xiàng)目各行業(yè)整體經(jīng)營狀況綜合分析 戰(zhàn)略控制部 財(cái)務(wù)部 投資管理部 分析及建議 分析及建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析 ? 預(yù)測及進(jìn)一步發(fā)展的建議 ? 內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境分析 ? 預(yù)測及進(jìn)一步發(fā)展的建議 戰(zhàn)略經(jīng)營單位下屬各子公司 投資管理部下屬各子公司 財(cái)務(wù)分析及控制報告 26 Liufinancial2 4. 控制系統(tǒng) 27 Liufinancial2 財(cái)務(wù)控制的目的是分析各子公司的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算的差異，提出改進(jìn)建議給集團(tuán)決策層，以確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi) 促 使 各 子 公司 對 其 經(jīng) 營 狀況做 細(xì) 致、深 入 的 分析， 便 于 及 時 發(fā) 現(xiàn) 經(jīng) 營 偏 差，并 作 相應(yīng) 的 修正 使 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù) 部 從 總 體 上 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營 狀況， 并 以 此 為 依據(jù)， 向 集團(tuán) 決策 層 提 出 建議 通 過 對 融 資、 股 權(quán) 交 易 及 重大 項(xiàng)目 的 財(cái)務(wù) 監(jiān) 控， 統(tǒng)一 調(diào) 度 集團(tuán) 公司的 財(cái)務(wù) 資源， 從 而 將 財(cái)務(wù) 風(fēng)險 控制 在 一 定 范圍 內(nèi) 集團(tuán) 總 部 決策 層 可 準(zhǔn)確 把握 各 子 公司 的 經(jīng) 營 方向， 針對 產(chǎn) 生 的 問題 及 原因， 提 出 經(jīng)營 對 策 的 指導(dǎo) 意見， 從而 保證 集團(tuán) 戰(zhàn)略 目標(biāo)得 以 實(shí)現(xiàn) 1 2 3 4 28 Liufinancial2 財(cái)務(wù)控制的過程是集團(tuán)總部決策層及時察覺各子公司已存在的問題或潛在的問題根源，提出指導(dǎo)意見，并根據(jù)管理層的決策，及時提供相應(yīng)財(cái)務(wù)資源支持的過程 1) ? 將子公司的經(jīng)營業(yè)績與同行業(yè)、同類型企業(yè)平均業(yè)績比較 ? 將子公司的經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比較 ? 發(fā)現(xiàn)重大偏差，分析各子公司提交的財(cái)務(wù)報告的分析是否合理，并提出綜合調(diào)整方案 ? 分析實(shí)際經(jīng)營業(yè)績與預(yù)算產(chǎn)生偏差的原因 ? 提出改進(jìn)建議或調(diào)整方案 提升集團(tuán)總部決策的靈敏度及準(zhǔn)確性 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見 B2 財(cái)務(wù)控制 29 Liufinancial2 德隆集團(tuán)的控制系統(tǒng)應(yīng)從以下三個層面針對由匯報系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)報告進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的措施 不同層面的原因 控制措施 制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本前提發(fā)生變化 制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)算模型發(fā)生局部偏差 企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作確實(shí)出現(xiàn)了問題 分析該變化對各子公司經(jīng)營的財(cái)務(wù)指標(biāo)影響，在控制報告中，提醒公司集團(tuán)管理層對重大變化引起注意，必要時對年度戰(zhàn)略計(jì)劃作必要的修正 調(diào)整該項(xiàng)目計(jì)算模型，制定經(jīng)過調(diào)整的預(yù)算方案 可以從以下兩方面來分析企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作中出現(xiàn)的問題并指出相應(yīng)的控制方案： ? 企業(yè)運(yùn)作的方向性 比較預(yù)算與實(shí)際運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標(biāo)的方向上有無出現(xiàn)偏差 ? 企業(yè)運(yùn)作的高效性 比較企業(yè)的投入與產(chǎn)出，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標(biāo)時效率上有無出現(xiàn)問題 30 Liufinancial2 財(cái)務(wù)控制是一個循環(huán)過程，德隆集團(tuán)應(yīng)加快財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的建立，積累歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)，以使集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制水準(zhǔn)得以迅速提升 根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算及上期經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)目標(biāo) 采取措施建議 ? 糾正偏差 ? 改變標(biāo)準(zhǔn) ? 保持現(xiàn)狀 評估實(shí)際經(jīng)營績效及財(cái)務(wù)風(fēng)險 差異分析 財(cái)務(wù)控制
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1