羅蘭貝格-德隆集團財務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程-文庫吧資料
2025-06-01 12:45本頁面
【正文】 提升集團總部決策的靈敏度及準(zhǔn)確性 集團總部財務(wù)部 各子公司 1) 具體流程參見 B2 財務(wù)控制 29 Liufinancial2 德隆集團的控制系統(tǒng)應(yīng)從以下三個層面針對由匯報系統(tǒng)提供的財務(wù)報告進行分析，并采取相應(yīng)的措施 不同層面的原因 控制措施 制定年度財務(wù)預(yù)算的基本前提發(fā)生變化 制定年度財務(wù)預(yù)算的計算模型發(fā)生局部偏差 企業(yè)的經(jīng)營運作確實出現(xiàn)了問題 分析該變化對各子公司經(jīng)營的財務(wù)指標(biāo)影響，在控制報告中，提醒公司集團管理層對重大變化引起注意，必要時對年度戰(zhàn)略計劃作必要的修正 調(diào)整該項目計算模型，制定經(jīng)過調(diào)整的預(yù)算方案 可以從以下兩方面來分析企業(yè)經(jīng)營運作中出現(xiàn)的問題并指出相應(yīng)的控制方案： ? 企業(yè)運作的方向性 比較預(yù)算與實際運作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標(biāo)的方向上有無出現(xiàn)偏差 ? 企業(yè)運作的高效性 比較企業(yè)的投入與產(chǎn)出，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在貫徹戰(zhàn)略目標(biāo)時效率上有無出現(xiàn)問題 30 Liufinancial2 財務(wù)控制是一個循環(huán)過程，德隆集團應(yīng)加快財務(wù)控制系統(tǒng)的建立，積累歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，以使集團的財務(wù)控制水準(zhǔn)得以迅速提升 根據(jù)財務(wù)預(yù)算及上期經(jīng)營狀況財務(wù)目標(biāo) 采取措施建議 ? 糾正偏差 ? 改變標(biāo)準(zhǔn) ? 保持現(xiàn)狀 評估實際經(jīng)營績效及財務(wù)風(fēng)險 差異分析 財務(wù)控制 。 1 Liufinancial2 財務(wù)分析及控制系統(tǒng)和關(guān)鍵流程 2 Liufinancial2 This document was created for the exclusive use of our clients. It is not plete unless supported by the underlying detailed analyses and oral presentation. It must not be passed on to third parties except with the explicit prior consent of Roland Berger amp。 Partners. 內(nèi)容 頁碼 A. 財務(wù)分析及控制系統(tǒng) 3 1. 簡介 8 2. 預(yù)算系統(tǒng) 14 3. 匯報系統(tǒng) 19 4. 控制系統(tǒng) 27 B. 關(guān)鍵流程 1. 制定年度財務(wù)預(yù)算 集團年度預(yù)算編制 各子公司年度預(yù)算編制 2. 財務(wù)匯報及控制 C. 附錄：參考表格 1. 戰(zhàn)略經(jīng)營單位 (工業(yè)企業(yè) ) ? 各子公司月度匯報表格 2. 戰(zhàn)略經(jīng)營單位 (金融企業(yè) ) ? 各子公司月度匯報表格 3. 投資管理部 (投資項目 ) ? 各子公司月度匯報表格 3 Liufinancial2 A 財務(wù)分析及控制系統(tǒng) 4 Liufinancial2 德隆集團財務(wù)部除了履行財務(wù)會計 * (資金調(diào)配、帳務(wù)管理、內(nèi)外部協(xié)調(diào) )的職能以外?? 財務(wù)部的主要職能 財務(wù)分析及控制 資金調(diào)配 內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào) 帳務(wù)管理 *：財務(wù)會計的詳細職能不包括在本項目范圍之內(nèi) 5 Liufinancial2 ?? 其中，一個很重要的職能是通過財務(wù)分析及控制系統(tǒng)為集團最高管理層提供決策所需的信息，協(xié)助公司向既定的戰(zhàn)略目標(biāo)邁進 財務(wù)部的主要職能 財務(wù)分析及控制 資金調(diào)配 內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào) 帳務(wù)管理 6 Liufinancial2 財務(wù)分析及控制系統(tǒng)作為公司管理層掌握和引導(dǎo)公司發(fā)展的重要工具，由以下三個系統(tǒng)組成，主要的作用在于明確各子公司的相應(yīng)職責(zé)，并為集團公司的決策提供決策依據(jù) 1 預(yù)算系統(tǒng) 以 年度 戰(zhàn)略 計劃 為 依據(jù)，制 訂 年度 財務(wù) 計劃 并 落實到 公司各 責(zé)任 中心 2 匯報系統(tǒng) 建立 匯 報 機 制， 以 便 及 時 匯 集 各 責(zé)任 中心 的 經(jīng)營 狀況 3 控制系統(tǒng) 分析 報告， 找 出 產(chǎn) 生 偏差 的 根本 原因，并 及時 向 公司 管理 層提 出 相 應(yīng) 的 控制 方案 財務(wù)分析 及控制系統(tǒng) 7 Liufinancial2 1. 簡介 8 Liufinancial2 財務(wù)分析及控制系統(tǒng)與財務(wù)會計系統(tǒng)在依據(jù)、目的、內(nèi)容、方法和涵蓋范圍上都有很大的區(qū)別 ? 企業(yè)自己制定的財務(wù)分析及控制準(zhǔn)則
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