[經(jīng)管營銷]第十二章商業(yè)銀行財務(wù)報表(編輯修改稿)
2025-01-04 02:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 況變化的原因 ? 對商業(yè)銀行而言，現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金是指：現(xiàn)金資產(chǎn)和可以視為現(xiàn)金的流動資產(chǎn) ? 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的 現(xiàn)金 概念專指作為一級準(zhǔn)備的現(xiàn)金資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、在央行的存款以及同業(yè)存款）和二級準(zhǔn)備中一些可視為現(xiàn)金的流動資產(chǎn)（通常指購買在 3個月或更短時間內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資）。這部分資產(chǎn)包括短期國庫券、商業(yè)票據(jù)、貨幣市場資金等，在銀行需要時可以迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。 ?現(xiàn)金流量表按等式 現(xiàn)金來源增加 = 現(xiàn)金運用增加 進(jìn)行編制 二、來自經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量 ?現(xiàn)金流出量 ?現(xiàn)金流入量 來自投資活動、籌資活動中的現(xiàn)金流量 ?來自投資活動的現(xiàn)金流量 來自籌資活動的現(xiàn)金流量 三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) ?對于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可采用直接法或間接法進(jìn)行列報 ?直接法： 是通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映商業(yè)銀行經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，通常以損益表中的營業(yè)收入作為計算依據(jù)，先行調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 ?間接法： 是以末期凈利潤為計算依據(jù)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入及支出，及相關(guān)項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) Company LOGO 第十四章 商業(yè)銀行財務(wù)管理 第五節(jié) 銀行績效評估 一、商業(yè)銀行績效評估體系 ?（一）盈利性指標(biāo)： ?衡量商業(yè)銀行運用資金賺取收益的能力 盈利能力分析的意義 ?使銀行的投資者獲得較高的收益； ?使銀行積累增加，從而增強銀行的實力； ?使銀行能夠承擔(dān)更大的風(fēng)險，避免破產(chǎn)風(fēng)險。 盈利指標(biāo)及其分解 ?衡量銀行盈利性的指標(biāo)主要是資本收益率和資產(chǎn)收益率。 資本收益率沒有考慮杠桿因素的作用。 ? 銀行資本杠桿作用的放大蘊含著巨大的風(fēng)險，結(jié)合資本杠桿比率可對銀行業(yè)績作出更準(zhǔn)確的評價。 ?采用盈利分解分析法對銀行盈利性來源進(jìn)行分析，找出盈利的主要來源，影響盈利的問題區(qū)域。 盈利指標(biāo)及其分解 銀行盈利分級分析法的計算公式 ?資本收益率 =稅后凈收入 /總資本
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