【文章內(nèi)容簡介】 額 減：所得稅 凈利潤 （ ） 專欄：美國第一國民銀行年末損益表 單位：千美元 項目 1999 2021 2021 利息收入 短期工具 證券 商業(yè)貸款 消費貸款 房地產(chǎn)貸款 其他貸款 租賃 總利息收入 利息支出 NOW和其他交易賬戶 儲蓄賬戶 定期存單（ 100000美元以下） 金額在 100000美元或以上的 CDS 其他支付利息的存款 265 9324 7960 9220 4693 2128 889 34481 2391 3605 6509 1578 447 71 8412 8480 10817 4818 2778 897 36274 2302 3767 6704 1674 499 91 7999 8761 11595 5509 2689 973 37618 2565 3856 7087 1785 517 專欄續(xù)：美國第一國民銀行年末損益表 單位：千美元 項目 1999 2021 2021 借入資金 其他負債和從屬票據(jù) 總利息支出 凈利息收入 貸款損失準(zhǔn)備金 提取準(zhǔn)備金之后的凈利息收入 非利息收入 存款服務(wù)收入 其他非利息收入 非利息總收入 非利息支出 工資和福利 經(jīng)營場地和設(shè)備支出 其他非利息支出 非利息總支出 490 0 15020 19461 570 18891 2649 1546 4195 9040 2218 3980 15238 868 0 15814 20460 535 19925 2744 1828 4572 9237 2401 4041 15679 918 0 16728 20890 720 20210 2812 2203 5015 9452 2734 4318 16504 專欄續(xù)：美國第一國民銀行年末損益表 單位：千美元 項目 1999 2021 2021 稅前營業(yè)凈利潤 證券收益（損失） 適用所得稅 其他收益（損失） 稅后凈利潤 現(xiàn)金股利 7848 85 2521 0 5242 3600 8818 0 2943 0 5875 3600 8681 123 2895 0 5909 3720 ?銀行的利潤 ? 我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，銀行利潤分為營業(yè)利潤、總利潤及純利潤。營業(yè)利潤是銀行營業(yè)收入與營業(yè)支出的差額減去營業(yè)稅金的值。利潤總額等于營業(yè)利潤加上投資收益與營業(yè)外收入再減去營業(yè)外支出的值。投資收益來自證券的出售、交換、提前清償或投資于其他企業(yè)所獲取的報酬。凈利潤等于利潤總額減去所得稅額。 ?銀行想增加凈收入可以有以下幾個途徑 ? ① 提高每種資產(chǎn)的收益率； ? ②重新安排收入資產(chǎn)比例，增加高收益率資產(chǎn)比例； ? ③降低存款、非存款借款、股東權(quán)益的利息或非利息成本； ? ④重新安排資金來源比例，增加低成本存款及其它借款比例； ? ⑤降低雇員成本、管理費、貸款損失預(yù)提和其他營業(yè)費用； ? ⑥提高賦稅管理水平，減少應(yīng)付稅金。 ?規(guī)模不同的銀行的損益表比率對比 ? 規(guī)模不同的銀行的損益表包含的項目相差不大，這點與資產(chǎn)負債表相同。 ? 但是收入和費用項目的重要性隨銀行規(guī)模不等而有所不同。例如，大銀行的非利息收入（如服務(wù)手續(xù)費和傭金）占總收入比例要大于小銀行。小銀行主要依靠存款而不是貨幣市場取得資金，因此比大銀行支付的存款利息相對較多。 ? 一家銀行的利潤表要與規(guī)模、地點有可比性的銀行的損益表作比較才有意義。 ? 試將下列信息組合成銀行的損益表，務(wù)必求出銀行的稅后凈收益和留存收益： ? 銀行房地產(chǎn)設(shè)備折舊 8 ? 信托部費用 1 購得聯(lián)邦資金利息 6 ? 間接費用 3 貸款利息和費用 62 ? 發(fā)放 100萬普通股每股紅利 2美元 ? 雇員薪金、工資和津貼 13 ? 政府債券、票據(jù)利息和紅利 9 ? 向定期和儲蓄存款客戶支付的利息 32 ? 貸款損失準(zhǔn)備金 2 ? 客戶支付費用 4 ? 所得稅率 25% ?同企業(yè)的現(xiàn)金流量表具有同等的作用，銀行的現(xiàn)金流量表能夠清楚地反映一定時期銀行現(xiàn)金流入流出的情況，幫助經(jīng)營者和投資者判斷銀行的經(jīng)營狀況。 ?基本格式和編制方法 ? 商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表也是按照報告式格式編制的，左邊是資金來源和運用的科目，右邊是金額。排列順序是先資金來源（資金流入）后資金運用（資金流出），資金來源中包括營業(yè)資金收入、資產(chǎn)減少引起的現(xiàn)金流入、負債增加引起的現(xiàn)金流入，資金運用包括營業(yè)資金支出、資產(chǎn)增加引起的現(xiàn)金流出、負債減少引起的現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金流量表的作用 （ 1）現(xiàn)金流量表提供了商業(yè)銀行在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入、流出的信息，便于報表使用者正確了解和評價商業(yè)銀行獲取現(xiàn)金的能力，并據(jù)以預(yù)測銀行未來現(xiàn)金流量。 （ 2）現(xiàn)金流量表溝通了資產(chǎn)負債表和利潤表，彌補了二者的不足?，F(xiàn)金流量表將銀行的利潤同資產(chǎn)、負債、權(quán)益變動結(jié)合起來，全面反映了報告期內(nèi)銀行現(xiàn)金的來源和運用情況，指出了銀行財務(wù)狀況變動的結(jié)果及原因。這是現(xiàn)金流量表的主要作用。 ?現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容 ? 銀行的現(xiàn)金流量包括經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量和籌集活動的現(xiàn)金流量。不斷增加現(xiàn)金流量是銀行得以發(fā)展擴大并保持充分流動性的條件之一。 （一）銀行經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入的項目有： ? (1)從發(fā)放的貸款中獲得的利息收入以及在中央銀行和其他銀行的同業(yè)存款中獲得的利息收入； ? (2)從證券投資活動中獲得的收入，包括股利和債券、票據(jù)的利息收入； ? (3)從各種中介服務(wù)中獲得的手續(xù)費收入和擔(dān)保等業(yè)務(wù)中獲得的費用收入； ? (4)出售交易證券而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入； ? (5)其他非投資和籌資活動發(fā)生的現(xiàn)金流入。 ?經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金流出有： ? (1)各種利息支付，包括吸收的各類存款的利息支付和發(fā)行的債券、票據(jù)的利息支付； ? (2)薪金和工資等各類營業(yè)費用的支付； ? (3)交納稅金、罰沒款或其他費用的現(xiàn)金支付； ? (4)為買入交易證券而發(fā)生的現(xiàn)金支出； ? (5)其他非投資和融資活動而發(fā)生的現(xiàn)金支出。 （二）銀行貸款和投資活動引起的現(xiàn)金流 ? 現(xiàn)金流入包括： ? （ 1）銀行收回貸款 (包括收回的信用卡透支 )或出售其貸款而取得的現(xiàn)金收入； ? （ 2）銀行出售其投資證券 (視同現(xiàn)金的那部分高流動性資產(chǎn)除外 )以及投資證券當(dāng)年到期所取得的現(xiàn)金收入； ? （ 3）銀行出售其擁有的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)而取得的現(xiàn)金收入； ? 現(xiàn)金流出包括： ? （ 1）銀行向客戶發(fā)放貸款 (包括信用卡透支 )或買入其他銀行的貸款而導(dǎo)致的現(xiàn)金流出； ? （ 2）銀行買入投資證券所發(fā)生的現(xiàn)金流出； ? （ 3）銀行買入房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。 （三）銀行籌資活動引起的現(xiàn)金流 ? 現(xiàn)金流入包括： ? 銀行廣泛接受各類存款 (包括工商存款、儲蓄存款、同業(yè)存款等 )所取得的現(xiàn)金收入； ? 銀行發(fā)行其權(quán)益證書 (股票 )所取得的現(xiàn)金收入； ? 銀行發(fā)行各類債務(wù)證券 (金融債券、抵押債券、票據(jù)和其他長短期借款 )所獲得的現(xiàn)金收入； ? 現(xiàn)金流入包括： ? 向股票持有者發(fā)放現(xiàn)金股利所支付的現(xiàn)金； ? 償還各種債務(wù)證券，包括到期的種類債券、應(yīng)付票據(jù)、借款以及各種抵押貸款的本金（如租賃設(shè)備）的支出。 ?揚州市商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表 2021年度 單位：人民幣百萬元 報表項目 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 貸款利息收入收到的現(xiàn)金 金融機構(gòu)往來收入 其他營業(yè)收入收到的現(xiàn)金 活期存款吸收與支付的凈額 吸收的定期存款 收回的中長期貸款 同業(yè)存放和系統(tǒng)內(nèi)存放款項吸收與支付凈額 與其他金融機構(gòu)拆借資金凈額 租賃收入 收回前期核銷的貸款 外匯收入收到的現(xiàn)金 手續(xù)費收入收到的現(xiàn)金 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 ?揚州市商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表 2021年度 單位：人民幣百萬元 報表項目 金額 存款利息支出支付的現(xiàn)金 金融企業(yè)往來支出支付的現(xiàn)金 手續(xù)費支出支付的現(xiàn)金 營業(yè)費用支付的現(xiàn)金 其他營業(yè)支出支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付營業(yè)稅及附加等稅費 短期貸款收回與發(fā)放凈額 發(fā)放的中長期貸款