學(xué)習(xí)子情景41現(xiàn)金營運(yùn)(編輯修改稿)
2024-11-16 19:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 最佳現(xiàn)金持有量＝ （ 企業(yè)年現(xiàn)金需求總額 /360） 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 例 題 (三 ) 存貨模式 存貨模式的著眼點(diǎn)也是現(xiàn)金相關(guān)總成本最低。 在存貨模式中，只對 機(jī)會成本和固定性轉(zhuǎn)換成本 予以考慮，不考慮管理費(fèi)用和短缺成本。因此，在存貨模式下，現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本就等于機(jī)會成本與固定性轉(zhuǎn)換成本之和。相關(guān)總成本、機(jī)會成本和固定轉(zhuǎn)換成本之間的關(guān)系如下圖所示。 轉(zhuǎn)換成本線 機(jī)會成本線 相關(guān)總成本線 成本 現(xiàn)金持有量量 假設(shè)： TC表示現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本； Q表示最佳現(xiàn)金持有量； K表示現(xiàn)金的機(jī)會成本 ，即有價(jià)證券的利息率； T表示某一時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金需求量； F表示每次有價(jià)證券與現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本 。 則現(xiàn)金管理的相關(guān)成本的計(jì)算公式可以表示為： TC＝ (Q/2) K＋ (T/Q) F 整理后 ， 可得出： 現(xiàn)金管理相關(guān)總成本的計(jì)算公式可表示為； 例 題 2 T F KTC ?KF)( 2 TQ ?? (一 ) 現(xiàn)金回收管理 該方法縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周轉(zhuǎn)時(shí)間，但增加了相應(yīng)的費(fèi)用支出。這需要計(jì)算分散收賬收益凈額。 分散收賬收益凈額＝（分散收賬前應(yīng)收賬款－分散收賬后應(yīng)收賬款） 綜合資金成本率－每年增加的費(fèi)用額 鎖箱法又稱郵政信箱法，是西方企業(yè)加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的一種常用方法。是否
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