淺談審計現(xiàn)場管理辦法(編輯修改稿)
2024-11-10 13:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 組一般應(yīng)當(dāng)召開會議與被審計單位交換意見。但此意見僅僅是對發(fā)現(xiàn)的被審計單位違紀(jì)違規(guī)問題的核實認定，不能等同是征求意見，也不能隨便商定對問題的處理處罰結(jié)果。必須要按照《國家審計準(zhǔn)則》的規(guī)定：審計組實施審計或者專項審計調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)提出審計報告，按照審計機關(guān)規(guī)定的程序 審批后，以審計機關(guān)的名義征求被審計單位的意見。 （二）要認真編制好審計實施方案 審計組在進行了嚴(yán)格認真的審計調(diào)查后，審計組長才能組織審計組成員集體討論研究，根據(jù)實際情況編制科學(xué)的審計實施方案。實施方案除國家審計準(zhǔn)則中規(guī)定的主要內(nèi)容外，還應(yīng)有審計時間、進度安排，審計組成員及其分工，審計經(jīng)費預(yù)算，審計組廉政建設(shè)等有關(guān)內(nèi)容?，F(xiàn)場審計工作時間根據(jù)有關(guān)審計項目情況，分別控制在 25 個、35 個、 45 個工作日內(nèi)完成。如有重大違法違紀(jì)事項和需要移送有關(guān)部門處理事項而需要延長工作日的，由局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局長 批準(zhǔn)。 （三）必要的延伸審計，必須報批 審計人員應(yīng)該按照審計實施方案確定的單位或者事項開展延伸審計與外部調(diào)查。對審計實施方案中沒有明確的，進行延伸審計與外部調(diào)查時，應(yīng)該經(jīng)審計組長報請分管領(lǐng)導(dǎo)與局長批準(zhǔn)后進行?？偟脑瓌t是延伸審計與外部調(diào)查不得偏離審計目標(biāo)；不得借機調(diào)查了解與審計項目無關(guān)的事項。 （四）執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，至少要兩人及以上參加 審計人員執(zhí)行向被審計單位及有關(guān)人員了解重要審計事項或者交接重要資料；外部調(diào)查取證；查勘現(xiàn)場；監(jiān)督盤點資產(chǎn)；采取審計證據(jù)保全措施等等審計業(yè)務(wù)時，應(yīng) 該至少有兩名審計人員參加或者在場，這項規(guī)定必須要嚴(yán)格執(zhí)行。 （五）對一些重要事項，必須要召開會議，集體研究 對審計過程中發(fā)現(xiàn)與發(fā)生的一些重要問題與重大事項，比如討論審計工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計報告時，研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見等時，或者實施過程中出現(xiàn)的一些特殊情況與廉政、保密等重要事項時，審計組長應(yīng)提議并召集審計組適時召開會議，集體加以研究。這樣充分發(fā)揮集體的智慧與正能量，就能把問題考慮得更周到、更全面、更合理，也就研究得更具體、更充分、更深入。審計組召開會議應(yīng)當(dāng)安排人員 做好記錄，經(jīng)記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結(jié)果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。這一點也很重要，只有把會議記錄記好了，才能真正反映當(dāng)時真實的實際情況，也才便于以后加以查閱與運用。 （六）應(yīng)該嚴(yán)格遵循請示匯報原則 1．審計組內(nèi)的請示匯報事項，應(yīng)當(dāng)遵循逐級請示匯報原則。對請示事項，被請
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