20xx年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表培訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-11-05 11:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 24萬元。 紅星印刷廠成立亍 5月 10日，其在 2020年度經(jīng)營月份從 5月份開始計(jì)算，全年經(jīng)營月份數(shù)共計(jì) 8個(gè)月。 紅星印刷廠預(yù)繳 2020年第 4季度企業(yè)所得稅時(shí)（申報(bào)期為 2020年 1月），適用減半征稅政策的實(shí)際利潤額 =24（ 3247。8） =9萬元；適用減低稅率政策的實(shí)際利潤額 =24 （ 5247。8） =15萬元。 應(yīng)繳納所得稅 =15 20%+9 50% 20%= 減免稅額 =15（ 25%20%） +9[25%－（ 150%）20%]=+=（萬元）。 《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》 （ A105050） 《 國家稅務(wù)總局關(guān)亍企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告 》 2020年 34號(hào) 財(cái)稅 2020【 63】 號(hào) ， 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出 ， 不超過工資薪金總額 8%的部分 ， 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ， 超過部分 ， 準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 一、 列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定不工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼 ，符合國稅函 【 2020】 3號(hào)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。丌符合規(guī)定的，應(yīng)作為國稅函 【 2020】 3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi) ，按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。 二、 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金， 準(zhǔn)予在
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