論文_：中小企業(yè)信用管理探討(編輯修改稿)
2024-07-13 06:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 由于沒有還款能力，信用風(fēng)險偏高，銀行不愿意放貸，據(jù)調(diào)查我國商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的 ％左右，所以有的企業(yè)注冊時就千方百計把資本金搞大，顯示虛假實力，以此騙取投資者、銀行等對企業(yè)融資。這種現(xiàn)象后面埋藏著非常嚴(yán)重的信用問題。 （二）商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，但是實際上，信用交易的背后是大量的違約行為。大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。據(jù)商務(wù)部的統(tǒng)計，我國企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá) 5000 億元。數(shù)據(jù)顯示，目前我國 企業(yè)壞賬率高達(dá) %至 %，且呈逐年增長勢頭，而相比之下，成熟市場經(jīng)濟(jì)國家企業(yè)壞賬率通常為 %至 %；我國每年簽訂約 50 億份合同中，履約率只有 55%。 （三）生產(chǎn)信用缺失 早期，針對質(zhì)量問題，消費者由于發(fā)生產(chǎn)信用缺失，北京市質(zhì)監(jiān)局提出了警示，主要提醒消費者在返修品，產(chǎn)品標(biāo)識，食品保質(zhì)，摻雜注水等方面加強注意。許多中小企業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，之所以使用劣質(zhì)、有害的原材料，采用非法生產(chǎn)方式，是因為沒有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證。企業(yè)以隱藏事實，欺詐消費者，來追求暴利。 （四）財務(wù)信用缺失 許多企 業(yè)“巧用”會計準(zhǔn)則，隨意改變或調(diào)整會計核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計量方法來粉飾或隱瞞企業(yè)真實的財務(wù)狀況。大量的中小企業(yè)都曾提供過虛假的財務(wù)報告，企業(yè)財務(wù)報表信息失真較為嚴(yán)重。有些企業(yè)甚至通過虛設(shè)分公司，開設(shè)多個不同的賬戶，以達(dá)到其套利的目的。財務(wù)信用缺失已成為了中小企業(yè)信用缺失的一個突出點，逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重，大批逃債、惡意透支的企業(yè)使銀行吃足了苦頭，而這些企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間及企業(yè)與百姓之間的資金拖欠都困擾著經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 四、中小企業(yè)信用存在問題的原因剖析 （一）中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)信用 的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度 ， 信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ) ，所以， 產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的 ， 產(chǎn)權(quán)明晰才是社會信用體系賴以運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。市場經(jīng)濟(jì)是各自擁有獨立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機(jī)制，我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度 ， 產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者缺乏信用風(fēng)險管理的意識 。 許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，許多國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個人或小集體私利膨脹，廣泛存在 “ 尋租 ” 活動，有些企業(yè)動輒就實行破產(chǎn)或重組 ,以逃避債務(wù)。 （二）信用法制措施沒 有建立起來 法律措施是社會信用機(jī)制賴以運行的保障。轉(zhuǎn)型時期我國的信用法制建設(shè)還處于摸索與模仿階段，社會沒有完全步入法制化的軌道。國家及各地方政府推行的信用法規(guī)都很不完善，收效甚微，使社會經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏強制性約束，誠信成本高，反之失信成本低收益大，也就造成一些中小企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價大，從而出現(xiàn)了守信的市場主體退出市場或者自動放棄守信原則現(xiàn)象。相比之下，在信用制度健全的發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)形成如《公平信用報告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等幾項生效的信用管理法律。 （三）中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā) 育不完全 信用擔(dān)保體系是發(fā)展中小企業(yè)的重要支撐力量，擔(dān)保業(yè)在中國是一個新興行業(yè)，是改革開放和市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展較快，近幾年來國家經(jīng)貿(mào)委、人民銀行等相繼出臺了如《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》、《全國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系管理暫行規(guī)定》等政策和法規(guī)。因為信用擔(dān)保是一項政策性和業(yè)余性很強的工作，我國目前普遍存在政府干預(yù)擔(dān)保項目選擇的現(xiàn)象，有些地方政府選定擔(dān)保項目，因而造成擔(dān)保失誤，代償率較高，而且后續(xù)資金補充不足，銀行方面也對擔(dān)保機(jī)構(gòu)失去了信心；另外因一些擔(dān)保對象范 圍很寬，違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象大有存
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