【文章內(nèi)容簡介】 單位 ,在中國境內(nèi)委托加工應(yīng)稅消費品的個人 ,進口應(yīng)稅消費品的單位 ,進口應(yīng)稅消費品的個人 （ ）行為不屬于增值稅視同銷售行為，不需計算銷項稅額。將購進的貨物用于集體福利 ,將購進的貨物用于在建工程 （ ）屬于單一環(huán)節(jié)征稅。關(guān)稅 ,消費稅 （ ）屬于印花稅的征稅對象。出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證 ,建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 ,總分類賬簿 ,工商營業(yè)執(zhí)照 （ ）屬于應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)、委托加工和進口時需要繳納消費稅。煙絲 ,醫(yī)用酒精 ，不征稅的項目有（ ）。獨生子女補貼 ,誤餐補貼 ,托兒補貼 ,差旅費津貼 （ ）。拍賣文學手稿取得的所得 ,幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 ,幫出版社審稿取得的所得 （ ）。批發(fā)糧食白酒的單位 ,受托加工應(yīng)稅消費品的單位 ，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（ ）。設(shè)備的貨價 ,由進口方為購買進口貨物向經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用 ，應(yīng)合并為一次所得征稅的有（ ）。同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 ,同一作品出版社分三次支付的稿酬 ,同一作品出版后加印而追加的稿酬 ，適用 20%比例稅率的有（ ）。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ,特許權(quán)使用費所得 ，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天 ,委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天 ,采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天 （ ）偶然所得適用于 20%比例稅率 ,個體工 商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率 ,稿酬、特許權(quán)使用費采用比例稅率 （ ）。印花稅采用自行貼花、自行購花、自行銷花的征收方式 ,印花稅稅率有按照定額稅率和比例稅率兩種 ,營業(yè)帳簿和權(quán)利許可證的納稅人是單方面的，即使用人和領(lǐng)受人 （ ）。購銷合同 ,建筑安裝工程承包合同 ,倉儲保管合同 ,技術(shù)合同 （ ）。商店銷售白酒 ,商店零售金銀首飾 ,手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 ,化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品 ，應(yīng)并入營業(yè) 額繳納營業(yè)稅的有（ ）。手續(xù)費 ,集資費 ,代收款項 ,代墊款項 （ ）。交通運輸業(yè) ,金融產(chǎn)品買賣業(yè) ,廣告業(yè) （ ）。依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè) ,依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) （ ）。翻譯收入 ,審稿收入 ,現(xiàn)場書畫收入 ,雕刻收入 （ ）。營業(yè)稅 ,消費稅 ,增值稅 （ ）。煙酒 ,小汽車 ,鞭炮、焰火 目中，構(gòu)成計征消費稅的商品價格的有（ ）。成本 ,利潤 ,消費稅稅額 ，免征個人所得稅的有（ ）。軍烈屬的撫恤金 ,商業(yè)保險到期返還的本金 ,中國科學院、中國工程院院士津貼 ，屬于房產(chǎn)稅免稅項目的有（ ）。人民團體自用的房屋 ,個人所有的非營業(yè)用房 ，屬于稅收法律的有（ ）?！秱€人所得稅法》 ,《稅收征收管理法》 （ ）。建筑安裝工程作業(yè) ,郵電通信業(yè) ,服務(wù)業(yè) ，說法正確的是（ ）。在同一項銷售行為中產(chǎn)生 ,非應(yīng)稅勞務(wù)與銷售之間存在緊密的從屬關(guān)系 ,按銷售單位主管業(yè)務(wù)性質(zhì)合并計稅 ，符合稅收法律規(guī)定的有（ ）。納稅人發(fā)生的年度虧損，逐年延續(xù)彌補的，延續(xù)彌補期最長不得超過 5 年 ,彌補期內(nèi)，不論是盈利中虧損，應(yīng)連續(xù)計算 ,聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)應(yīng)地依法進行彌補 ，正確的有（ ）。營業(yè)稅屬于中央地方共享稅 ,營業(yè)稅是地方稅收收入的主要稅種 ,營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅 ,營業(yè)稅與增值稅構(gòu)成互補關(guān)系 ，說法正確的是（ ） .當期應(yīng)納增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期 進項稅額 ,當期進項稅額不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 ,銷售額應(yīng)包括納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用 ,如果銷售額含稅，應(yīng)換算為不含稅銷售再行計稅 ，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（ ）。進口貨物的收貨人 ,出口貨物的發(fā)貨人 ,進出境物品的所有人 （ ）稅率形式。比例稅率 ,定額稅率 （ ）形式。比例稅率 ,定額稅率 ,定額稅率和比例稅率相結(jié)合 （ ）。高檔消費品或奢 侈品 ,不可再生的資源類消費品 ,危害人類健康和社會生態(tài)環(huán)境的消費品 （ ）。生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 ,委托加工應(yīng)稅消費品 ,進口應(yīng)稅消費品 ，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 ,以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾 ,以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 （ ）應(yīng)視同買賣房屋，繳納契稅。以房產(chǎn)抵債或作股投資 ,房屋贈與 ,房屋不等值交換 （ ）屬于我國資源稅的征稅范圍。原油 ,天然氣 ,煤炭 ,固體鹽 （ ）屬于銷售過 程中向購買方收取的價外費用。手續(xù)費 ,獎勵費 ,違約金 ,包裝費 （ ）。全國人大制定的稅收法律 ,國務(wù)院制定的暫行規(guī)定或條例 ,國務(wù)院及其主管部門制定的稅收行政法規(guī)和規(guī)章 ,地方立法機構(gòu)和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī) （ ） .增值稅 ,營業(yè)稅 ,企業(yè)所得稅 （ ）。稅目是課稅對象的具體化 ,計稅依據(jù)又稱稅基 ,稅源是指稅款的最終經(jīng)濟來源 ,稅率是衡量稅收負擔輕重的重要標志 ，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的是（ ）。單位或個人將房屋無償贈送給他人 ,單位或個人將自建房屋進行銷售 （ ）憑證征稅。經(jīng)濟合同 ,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) ,營業(yè)賬簿 ,權(quán)利許可證照 =（ ）。 =收入總額 不征稅收入 免稅收入 扣除額 允許彌補的以前年度虧損 ,=會計利潤 +納稅調(diào)整增加數(shù) 納稅調(diào)整減少數(shù) （ ）。預提所得稅是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 ,預提所得稅是一種企業(yè)所得 稅的繳納方式 ，可予以扣除的項目主要包括（ ）。取得土地使用權(quán)所支付的金額 ,房地產(chǎn)開發(fā)成本 ,房地產(chǎn)開發(fā)費用 ,舊房及建筑物的評估價格 ，確定視同銷售行為征稅的目的主要是為了（ ）。保持增值稅專用發(fā)票抵扣鏈條的完整 ,防止利用這些行為逃避納稅 ，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。提供應(yīng)稅勞務(wù) ,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ,銷售不動產(chǎn) ，對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征一道消費稅，目的是為（ ）。引導消費結(jié)構(gòu) ,調(diào)節(jié)收入分配 ,增加財政 收入 ,引導生產(chǎn)結(jié)構(gòu) 2021年 1月 1日起，對（ ）的車輛，減半征收車船稅；對（ ）的車輛，免征車船稅。節(jié)約能源 ,使用新能源 四、案例分析 ，當月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入 70 萬元；當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額 15 萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的價稅款是 4680 元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明的稅額是 1360 元。請計算該 廠當月應(yīng)納增值稅額。 當期銷項稅額＝（ ）萬元 小規(guī)模納稅人手中購入的檸檬酸進項稅額為（ ）元。 0 當期可抵扣的進項稅額＝（ ）萬元 當期應(yīng)納增值稅稅額＝（ ）萬元 （增值稅一般納稅人）， 2021 年 2月購銷業(yè)務(wù)情況如下：（ 1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為 23萬元、 ，已得到認證，另支付運費（取得運費發(fā)票） 3萬元；（ 2）購進鋼材 20噸，已驗收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為 8 萬元、 萬元，已得到認證，；（ 3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為 萬元；（ 4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票 。 當期銷項稅額＝（ ）萬元 運輸費用可按結(jié)算單據(jù)金額的（ ）計算進項稅額。7% 當期可抵扣的進項稅額＝（ ）萬元 當期應(yīng)納增值稅稅額＝（ ）萬元 ，鞭炮廠提供原材料成本為 12 萬元，收回產(chǎn)品后，支付加工費 3 萬元。加工廠沒有同類消費品銷售價 格。鞭炮廠收回委托加工焰火后，用于生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品并銷售，取得不含增值稅銷售額 25 萬元。計算該鞭炮廠應(yīng)納消費稅稅額。（鞭炮焰火消費稅率為 15%） 下列說法錯誤的是 ( )。鞭炮廠在收回產(chǎn)品時應(yīng)直接向稅務(wù)機關(guān)就加工費部分繳納消費稅。 委托方收回加工的焰火時，焰火無同類市場價，應(yīng)計算該批焰火的組成計稅價格＝（ ）萬元。 受托方應(yīng)代扣代繳消費稅額＝（ ）萬元。 收回的焰火用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品并銷售，應(yīng)納消費稅額＝（ ）萬元。 、舞廳、代辦長途電話、洗衣服務(wù)、餐廳 等業(yè)務(wù)，本月取得以下收入：（ 1）客房收入 12萬元；（ 2）餐廳收入 8萬元；（ 3）舞廳門票收入 3000元，飲料收入 5000元，點歌收入 2021元；（ 4）代辦長途電話收費 6000元，支付給電信局電話費 4000元；（ 5）洗衣收入 2021元。計算該賓館本月應(yīng)納營業(yè)稅及應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅率為 20%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅率為 5%） 服務(wù)業(yè)營業(yè)額 =（ ）萬元 服務(wù)業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅 =（ ）萬元 娛樂業(yè)營業(yè)額 =（ ）萬元 1 娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅 =（ ）萬元 ，建筑安裝總成本為3000 萬元（核定的成本利潤率為 15%），其中一棟留作自用，一棟對外銷售，取得銷售收入 2500萬元。 下列說法正確的是（ ）。自建自用行為不征收營業(yè)稅 該公司（ ）行為需要繳納營業(yè)稅。自建銷售一棟房屋 該公司自建行為需要繳納（ ）營業(yè)稅。 萬元 該公司共需繳納營業(yè)稅為（ ）。（建筑業(yè)營業(yè)稅率 3%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅率 5%） 240輛小轎車，每輛車的到岸價格 8 萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為 5%，計 算進口這些轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。 關(guān)稅完稅價 =（ ）萬元。 8 關(guān)稅＝（ ）萬元 384 消費稅＝（ ）萬元 增值稅＝（ ）萬元 2021 年進口一批貨物，到岸價 120210歐元，另支付包裝費 4050歐元、港口到廠區(qū)公路運費 2021 人民幣，取得國際貨物運輸發(fā)票。假定當時歐元與人民幣匯率為 1： 10，關(guān)稅稅率 28%，計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。 關(guān)稅完稅價格 =（ ）到岸價 關(guān)稅完稅價格 =（ ）萬元 , 應(yīng)納關(guān)稅 =（ ）關(guān)稅完 稅價關(guān)稅稅率 應(yīng)納關(guān)稅 =（ ）萬元 2021 年度實現(xiàn)會計利潤總額 700 萬元，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當年有以下幾項項目需要調(diào)整：（ 1）公益性捐贈支出 90萬元，已全部列支；（ 2）稅收罰款支出 9萬元，已全部列支；（ 3）國庫券利息收入 10萬元，已作為收入。計算該公司 2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 應(yīng)納稅所得額 =（ ）。會計利潤 +納稅調(diào)整增加數(shù) 納稅調(diào)整減少數(shù) 稅前調(diào)整金額為（ ）萬元。增加 5萬元 應(yīng)納稅所得額 =（ ）萬元。 705 應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ ）萬元。 業(yè) 2021 年內(nèi)，發(fā)生下列收入事項：（ 1）銷售產(chǎn)品收入 7000萬元；（ 2）清理固定資產(chǎn)盤盈收入 40萬元；（ 3）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入 300萬元；（ 4）利息收入 20萬元，其中國債利息收入為 5萬元；（ 5）出租固定資產(chǎn)收入 95 萬元。發(fā)生下列支出事項：（ 1）產(chǎn)品銷售成本 5500 萬元；（ 2）產(chǎn)品銷售費用 450 萬元；（ 3）產(chǎn)品銷售稅金 280萬元；（ 4）管理費用 240萬元，其中招待費為 60萬元；（ 5）利息支出 85萬元（均為金融機構(gòu)借款利息）。要求：計算該企業(yè) 2021年度應(yīng)繳納的所得稅稅額。 會計利潤 =（ ）萬元 845 納稅調(diào)整增加 數(shù) =（ ）萬元 25 納稅調(diào)整減少數(shù) =（ ）萬元 5 應(yīng)納所得稅稅額 =（ ）萬元 230 2021 年工資為 3660 元 /月， 7月取得 1012 年度全年獎金收入 20210 元。該月取得校外講課收入 3000 元。該老師在教學之外還在一家公司兼職做會計，月工資 1000。請計算：該教師上半年合計需交納多少個人所得稅。（工資薪金適用稅率如下：應(yīng)納稅所得不超過 1500元，稅率為 3%；超過1500 元至 4500 元的部分，稅率為 10%，速算扣除數(shù)105；超過 4500至 9000元的部分，稅率為 20%，速算扣除數(shù) 555；超過 9000元至 35000元的部分，稅率為