【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 納稅人將其部分或全部繳納的稅款期限延長(zhǎng)的一種制度。，納稅人自繳納稅款之日起 內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅。，海關(guān)在 年內(nèi)可以追征。二、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改造過來），不能代辦納稅手續(xù)。（ ）、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額。以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)（ ），物品是貿(mào)易性商品。（ ），關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅（ ）5我國(guó)在20世紀(jì)60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度（ ），可不用繳納進(jìn)口關(guān)稅（ ），由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅（ ）（ ）（　　　　　　）。（　　　　?。┤x擇題（　　?。榛A(chǔ)確定的。　　?。拢山粌r(jià)格　　Ｃ．到岸價(jià)格加關(guān)稅　?。模山粌r(jià)格加進(jìn)口增值稅（　　　）應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅?！　　　　　。常隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格中不應(yīng)包括（　　?。　　　　　　　　　　　。ā　　。┤N類型　　　?。拢鹫鼽c(diǎn)　　　　　　　５．進(jìn)口貨物的納稅人包括（　　?。粒赓Q(mào)進(jìn)口公司　　　　　　　四．問答題?！?。五．計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，以采狗地離岸價(jià)格成交，成交總價(jià)為1500萬元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)80萬元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。要求：請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。 第七章 企業(yè)所得稅一、填空題1．企業(yè)所得稅比例稅率，其基本稅率為 。2．對(duì)符合條件的小型微利，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。3．企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，以 為原則。4．企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過 年。5．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7．實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，以 為扣繳義務(wù)人。8．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在主要計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照 進(jìn)行分?jǐn)偂?．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以 為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以 為納稅地點(diǎn)。10．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其 為一個(gè)納稅年度。二、判斷題1．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為所得額,它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),但不是企業(yè)的銷售額或營(yíng)業(yè)額。（ ）2．企業(yè)以新設(shè)合并發(fā)生合并后，新設(shè)合并企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)局事宜，新設(shè)企業(yè)承包可不予以繼承。（ ）3．企業(yè)購買國(guó)債的利息收入，不講入應(yīng)納稅所得額。（ ）4．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的抽得繳納企業(yè)所得稅。（ ）5．非居民企業(yè)承包在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)的、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ）6．非居民企業(yè)承包中中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的而來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為25%。（ ）7．企業(yè)承包所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)承包每一年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（ ）8．企業(yè)的收入總額中不征稅收入包括財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。（ ）9．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（ ）10．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人嘖所支付的工資，可以鐘愛征、減征企業(yè)所得稅。（ ）三、選擇題1．下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A私營(yíng)企業(yè) B。個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C。外商投資企業(yè) D。合伙企業(yè)2． 下列收入中，屬于免征企業(yè)所得稅的收入包括（ ）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B。符合條件居民企業(yè)這間的權(quán)益性投資收益C．符合條件的非營(yíng)利組織收入 D。接受捐贈(zèng)收入3．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（ ）。A．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B。租入固定資產(chǎn)的改建支出C．固定資產(chǎn)的大修理支出 D。其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出4．企業(yè)的下列哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除。（ ）A．企業(yè)所得稅 B。營(yíng)業(yè)稅 C。消費(fèi)稅 D。教育費(fèi)附加5．關(guān)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國(guó)境內(nèi)的所的，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，下列說法正確的是（ ）。A．股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B．股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額扣除相關(guān)的成本費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)秘得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額6．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中予從收入總額中予以扣除的項(xiàng)目是（ ）。A．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn) B。企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本C．企業(yè)對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)的成本 D。自創(chuàng)商譽(yù)7．企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)承包所得稅的是（ ）。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基本基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8．企業(yè)通過非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)（ ）捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%之內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．紅十字會(huì) B。減災(zāi)委員會(huì) C。全國(guó)老年基金會(huì) D。老區(qū)促進(jìn)會(huì)9．企業(yè)承包在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后（ ）日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。A．7 B。10 C。15 D。4510．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫，并向所在地的稅務(wù)楊關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)表。A．7 B。10 C。15 D。45四、問答題1．企業(yè)所得稅的主要特點(diǎn)。五、計(jì)算題1．某企業(yè)承包于2008年初開業(yè)，未來開業(yè)10年的獲利情況如下表： 單位：萬元年度2008200920102012201220132014201520162017獲利201055101020253040要求：計(jì)算各年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2．某公司2008年全年取得境內(nèi)應(yīng)納稅額1200萬元，同期來源于設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的抽得500萬元，該所得已按照A國(guó)的稅法繳納了125萬元所得稅；來源于設(shè)在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)所得400萬元，該項(xiàng)所得已按照B國(guó)的稅法繳納了160萬元的所得稅。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對(duì)境外所得實(shí)行分國(guó)不他項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵扣所得稅。要求：（1） 試計(jì)算該公司2008年度境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（2） 試計(jì)算該公司2008年度實(shí)際應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額。3．某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分公司所得為200萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬元，A國(guó)所得稅稅率為40%，租金所得50萬元，稅率為20%。B國(guó)分公司所得為240萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為200萬元，B國(guó)所得稅稅率為25%，利息所得為40萬元，稅率為20%。 要求：試計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所稅稅額。第八章、個(gè)人所得稅一、填空題我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是 稅制。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除上采用 和 扣除并用。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅率上采用 和 并用。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法列舉了 項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是參照國(guó)際慣例，按照 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的。個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過 日的個(gè)人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過 日的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得適用 稅率，稅率為 。個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇而取得工資、薪金所得的納稅人，每月減除費(fèi)用 元。個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的 ，減除成本、費(fèi)用和 后的余額。二、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來）個(gè)人取得執(zhí)照， 從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（ ）某人承包一個(gè)企業(yè)，雖然工商登記仍為企業(yè)，但該承包者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果并不擁有所有權(quán)，為此，該承包者按合同規(guī)定取得的所得，按稅法規(guī)定的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（ ）個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目交納個(gè)人所得稅。（ ）某著名攝影家去世后，其子女取得他的遺作稿酬，可免繳個(gè)人所得稅。（ ）李某公開拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件取得收入5000元，李某對(duì)這5000元收入應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅。（ ）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。（ ）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。（ ）在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按規(guī)定扣除其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免稅，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息繳納個(gè)人所得稅。（ ）