財(cái)政學(xué)第六章稅收理論練習(xí)題及答案(編輯修改稿)
2024-07-19 17:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 大化的基本條件，導(dǎo)致額外的國(guó)民福利損失。試分析，在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和壟斷市場(chǎng)中，稅收轉(zhuǎn)嫁和稅收歸宿的情況有什么不同？答：在充分競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)假定條件對(duì)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的分析，同樣適用于壟斷市場(chǎng)條件。在壟斷條件下壟斷廠商對(duì)產(chǎn)品數(shù)量和市場(chǎng)價(jià)格有較大的控制能力，他們按照邊際收入等于邊際成本原則來(lái)決定生產(chǎn)規(guī)模，以能夠獲得最大壟斷利潤(rùn)為目標(biāo)來(lái)確定銷(xiāo)售價(jià)格。由于壟斷廠商的邊際收入曲線(xiàn)位于市場(chǎng)需求曲線(xiàn)的下方，其斜率為需求曲線(xiàn)斜率的2倍，那么和自由競(jìng)爭(zhēng)的廠商相比，他們之間在（稅前、稅后的）產(chǎn)量與價(jià)格決定方面具有如下一些差異，如圖所示：（1）稅前壟斷廠商能夠把產(chǎn)量壓得很低，而把市場(chǎng)價(jià)格抬得很高，壟斷廠商的稅前供給量Qm遠(yuǎn)低于非壟斷廠商的稅前供給量Q0，而壟斷商品的稅前價(jià)格Pm卻遠(yuǎn)高于非壟斷商品的稅前價(jià)格P0。（2）稅后壟斷廠商則不能再更多地減少產(chǎn)量，也不能再更大幅度地提高市場(chǎng)價(jià)格，壟斷廠商的稅后供給量從Qm減少到QmT，相應(yīng)的稅后價(jià)格從Pm上升到PmT，而非壟斷廠商的稅后供給量則從Q0減少到Q0T，相應(yīng)的稅后價(jià)格也從P0上升到P0T，前者稅后減產(chǎn)的幅度和稅后價(jià)格上升的幅度均遠(yuǎn)低于后者。（3）相比之下，非壟斷廠商通常能夠比壟斷廠商更容易地把稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，因此承擔(dān)了相對(duì)較小的稅負(fù)擔(dān)，而壟斷廠商則要承擔(dān)較大的稅負(fù)擔(dān)。僅就試圖通過(guò)提高市場(chǎng)價(jià)格向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)擔(dān)來(lái)看，在可比情況下壟斷廠商比非壟斷廠商有更大的困難。因?yàn)閮r(jià)格的進(jìn)一步上漲通常會(huì)帶來(lái)兩種可能的結(jié)果，一是迫使更多的消費(fèi)者退出該商品市場(chǎng)（或減少對(duì)壟斷商品的消費(fèi)），二是引誘其他生產(chǎn)者進(jìn)入該商品市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)，兩種情況最終將導(dǎo)致原有的壟斷廠商對(duì)商品的壟斷供給變得無(wú)利可圖。但是，人們不能據(jù)此認(rèn)為在有稅收情況下壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)消費(fèi)者更有利。其實(shí)在可比條件下，壟斷商品的稅前價(jià)格（Pm）通?？赡芤矔?huì)高于非壟斷商品的稅后價(jià)格（P0T），即早在稅收發(fā)生前壟斷廠商便已經(jīng)通過(guò)壟斷生產(chǎn)方式占有了較大的商業(yè)利潤(rùn)（壟斷帶來(lái)的超額利潤(rùn)），消費(fèi)者也早已因此遭受了較大的福利損失。價(jià)格 SST SS DD O 產(chǎn)量 （注：重線(xiàn)表示非壟斷廠商稅前、稅后的產(chǎn)量和價(jià)格的變化情況）稅收歸宿研究中，采取一般均衡分析方法和采取局部均衡分析法，各有何種意義？答：研究稅收歸宿，通常采取兩種方法：一般均衡分析法和局部均衡分析法。一般均衡分析法認(rèn)為，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是各類(lèi)市場(chǎng)（商品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、勞動(dòng)市場(chǎng)等）組成的綜合體，而各類(lèi)市場(chǎng)還可以再劃分為更具體的單個(gè)市場(chǎng)，如商品市場(chǎng)可以劃分為食品商品市場(chǎng)、服裝商品市場(chǎng)等等。所有這些市場(chǎng)都是相互聯(lián)系、相互依賴(lài)、相互影響的，那么只要稅收進(jìn)入某單一市場(chǎng)，只要該市場(chǎng)供求狀況（價(jià)格、產(chǎn)量）因稅收發(fā)生變化，其他所有市場(chǎng)也會(huì)在不同程度上做出反應(yīng)，即進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。換言之，只要稅收使任何一個(gè)單一市場(chǎng)的均衡受到擾動(dòng)，其影響就要擴(kuò)散到其他市場(chǎng)，使其他市場(chǎng)供求狀況（價(jià)格、產(chǎn)量）發(fā)生“連鎖”反應(yīng)。如果這些反應(yīng)進(jìn)一步對(duì)初始變動(dòng)的市場(chǎng)發(fā)生“反饋”影響，則會(huì)繼續(xù)對(duì)其他市場(chǎng)發(fā)生第二輪、第三輪等“連鎖反應(yīng)”。這種稅收歸宿分析方法的重要意義，是有助于全面揭示、解釋稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的一般性均衡影響。但是，由于受稅收影響的市場(chǎng)太多，逐一分析幾乎沒(méi)有可能，所以實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)在對(duì)稅收歸宿進(jìn)行一般均衡分析時(shí)，也只好采取極為簡(jiǎn)化的“兩市場(chǎng)—兩要素—兩產(chǎn)品模型”。局部均衡分析，則是在假定其他市場(chǎng)不變條件下，就稅收對(duì)單一市場(chǎng)的影響進(jìn)行初步分析，即僅僅探討稅收對(duì)該市場(chǎng)供求雙方的經(jīng)濟(jì)影響，并做出基本判斷。相比之下，這種方法通常能夠更方便地研究稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的基本原理，更明確地闡釋負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿的主要規(guī)則。簡(jiǎn)要解釋亞當(dāng)斯密的“稅收原則”。 答：英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)斯密在他所著的《國(guó)富論》一書(shū)中提出了著名的“賦稅四原則”。直到現(xiàn)在，這些原則仍然被認(rèn)為是政府的稅收活動(dòng)所必須遵循的基本原則。第一，平等原則。斯密認(rèn)為，“一國(guó)國(guó)民，都須在可能的范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國(guó)家保護(hù)下享得的收入的比例，繳納國(guó)賦，維持政府?！^賦稅的平等或不平等，就看對(duì)這種原則是尊重還是忽視?！痹谶@里，平等首先是指所有的收入來(lái)源（地租、利潤(rùn)、工資等）都應(yīng)該照章納稅，其次是指?jìng)€(gè)
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