財(cái)政學(xué)第六章稅收理論練習(xí)題及答案(已修改)
2025-07-04 17:56 本頁(yè)面
【正文】 第六章練習(xí)題一、判斷以下各陳述的正誤亞當(dāng)斯密曾經(jīng)指出，一國(guó)每年支出的費(fèi)用，一般有兩個(gè)來源：一是與人民收入無重要聯(lián)系的資源；二是人民的收入。前者是指政府經(jīng)營(yíng)的企業(yè)的收入，如國(guó)營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)，國(guó)家銀行的利息等等。根據(jù)斯密的觀點(diǎn)，由于各種經(jīng)濟(jì)的、非經(jīng)濟(jì)的原因，第一種收入來源具有相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性與確定性。（ ）非經(jīng)濟(jì)稅基是指和個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的征稅對(duì)象，如對(duì)商品、財(cái)產(chǎn)、收入以及市場(chǎng)交易等等進(jìn)行征稅。對(duì)非經(jīng)濟(jì)稅基征稅，不會(huì)影響人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)決策。（ ）無論政府據(jù)以征稅的對(duì)象屬于經(jīng)濟(jì)稅基，抑或?qū)儆诜墙?jīng)濟(jì)稅基，都改變納稅人實(shí)際收入或改變其對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的占有狀況，這就是稅收的收入效應(yīng)。（ ）允許納稅人按照稅法規(guī)定對(duì)稅基進(jìn)行排除、扣除、減免等，都可以視為政府給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，這些優(yōu)惠往往是出于多種原因而設(shè)計(jì)的，但不會(huì)相應(yīng)減少政府的稅收收入。（ ）按照“利益原則”，稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來。不過，在實(shí)際生活中，利益原則只能適用于有限的范圍。（ ）支付能力原則要求按照個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力來分配政府支出的負(fù)擔(dān)，而同個(gè)人從政府支出中得到的利益沒有直接聯(lián)系。該原則只有在能夠確定稅收人支付能力大小的情況下才是適用的。（ ）縱向公平原則要求支付能力相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納相等的稅款，橫向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款。（ ）稅收哲學(xué)是如何制定合理分配稅負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)以及解釋此標(biāo)準(zhǔn)合理性的理論，是全部稅收理論的基礎(chǔ)。（ ）絕大部分稅收對(duì)私人經(jīng)濟(jì)行為都會(huì)同時(shí)產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。替代效應(yīng)是指稅收引起人們對(duì)可供替代的經(jīng)濟(jì)行為之間的選擇的改變，也就是用一種經(jīng)濟(jì)行為替代另一種經(jīng)濟(jì)行為以避免或減少納稅負(fù)擔(dān)。人們通過在可以替代的經(jīng)濟(jì)行為之間進(jìn)行決策調(diào)整僅僅是為了盡量減少個(gè)人的納稅負(fù)擔(dān)，不會(huì)因此對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源配置產(chǎn)生什么影響，更不會(huì)對(duì)其產(chǎn)生扭曲作用。（ ）向壟斷產(chǎn)品征稅，向壟斷廠商征稅一定會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)總體帶來較大影響。（ ）二、選擇題（從A、B、C、D……中挑選出所有被認(rèn)為是正確的答案，鍵入每句的括弧內(nèi)）一般情況下，國(guó)家稅收通常具有（ ）基本特征。A、 目的性B、 自愿性C、 合法性D、 強(qiáng)制性E、 靈活性具有（ ）特征的稅收被稱為累進(jìn)稅。A、 平均稅率總是等于邊際稅率B、 平均稅率隨邊際稅率提高而提高C、 平均稅率與邊際稅率無關(guān)D、 平均稅率隨邊際稅率下降而下降英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)斯密首先提出“賦稅原則”，即政府稅收活動(dòng)所必須遵循的基本原則。這些原則是（ ）。A、 平等原則B、 確定原則C、 公開原則D、 便利原則E、 效率原則F、 非強(qiáng)制原則政府稅收活動(dòng)之所以會(huì)產(chǎn)生“超額稅負(fù)擔(dān)”，斯密認(rèn)為主要是由以下問題造成的（ ）。A、 國(guó)家使用了大批官吏以征稅，浪費(fèi)了大量稅收收入，加之稅吏貪污腐化，苛索人民，增加了人民的負(fù)擔(dān)B、 稅收妨礙了人民的勤勞，使人民對(duì)某些能夠提供更多人就業(yè)的事業(yè)裹足不前C、 不適當(dāng)?shù)馁x稅造成逃稅現(xiàn)象大增，而處罰過重導(dǎo)致許多生產(chǎn)性資源變成國(guó)家稅收D、 稅吏的頻繁的稽查，常使納稅人遭到極不必要的麻煩、困惱與壓迫衡量納稅人支付能力的標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）。A、 以個(gè)人收入水平衡量其支付能力B、 以個(gè)人消費(fèi)水平衡量其支付能力C、 以個(gè)人學(xué)力大小衡量其支付能力D、 以個(gè)人財(cái)產(chǎn)存量衡量其支付能力假設(shè)DD的函數(shù)為P＝12－，SS的函數(shù)為P＝3＋；那么在政府征收從量稅的情況下（如對(duì)每個(gè)商品課征1單位稅收），稅負(fù)擔(dān)分配的結(jié)果是（ ）。A、生產(chǎn)者與消費(fèi)者承擔(dān)了相同的稅負(fù)擔(dān)B、生產(chǎn)者比消費(fèi)者承擔(dān)了更大的稅負(fù)擔(dān)C、生產(chǎn)者比消費(fèi)者承擔(dān)了更小的稅負(fù)擔(dān)D、不確定超額稅負(fù)擔(dān)只有在（
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