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最新電大稅收理論與實務網(wǎng)考題庫及參考答案小抄-文庫吧資料

2025-06-11 02:20本頁面
  

【正文】 些轎車應繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。自建銷售一棟房屋 該公司自建行為需要繳納( )營業(yè)稅。 下列說法正確的是( )。計算該賓館本月應納營業(yè)稅及應納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 收回的焰火用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品并銷售,應納消費稅額=( )萬元。 委托方收回加工的焰火時,焰火無同類市場價,應計算該批焰火的組成計稅價格=( )萬元。(鞭炮焰火消費稅率為 15%) 下列說法錯誤的是 ( )。鞭炮廠收回委托加工焰火后,用于生產(chǎn)最終應稅消費品并銷售,取得不含增值稅銷售額 25 萬元。7% 當期可抵扣的進項稅額=( )萬元 當期應納增值稅稅額=( )萬元 ,鞭炮廠提供原材料成本為 12 萬元,收回產(chǎn)品后,支付加工費 3 萬元。 0 當期可抵扣的進項稅額=( )萬元 當期應納增值稅稅額=( )萬元 (增值稅一般納稅人), 2021 年 2月購銷業(yè)務情況如下:( 1)購進生產(chǎn)原料一批,已驗收入庫,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為 23萬元、 ,已得到認證,另支付運費(取得運費發(fā)票) 3萬元;( 2)購進鋼材 20噸,已驗收入庫,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為 8 萬元、 萬元,已得到認證,;( 3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為 萬元;( 4)銷售產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),但貨款未到,向買方開具的專用發(fā)票 。請計算該 廠當月應納增值稅額。節(jié)約能源 ,使用新能源 四、案例分析 ,當月銷售汽水等飲料,實現(xiàn)不含稅銷售收入 70 萬元;當月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料,增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額 15 萬元;另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸 5萬元。提供應稅勞務 ,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ,銷售不動產(chǎn) ,對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇少數(shù)消費品再征一道消費稅,目的是為( )。取得土地使用權(quán)所支付的金額 ,房地產(chǎn)開發(fā)成本 ,房地產(chǎn)開發(fā)費用 ,舊房及建筑物的評估價格 ,確定視同銷售行為征稅的目的主要是為了( )。 =收入總額 不征稅收入 免稅收入 扣除額 允許彌補的以前年度虧損 ,=會計利潤 +納稅調(diào)整增加數(shù) 納稅調(diào)整減少數(shù) ( )。單位或個人將房屋無償贈送給他人 ,單位或個人將自建房屋進行銷售 ( )憑證征稅。全國人大制定的稅收法律 ,國務院制定的暫行規(guī)定或條例 ,國務院及其主管部門制定的稅收行政法規(guī)和規(guī)章 ,地方立法機構(gòu)和地方政府依法制定的地方性稅收法規(guī) ( ) .增值稅 ,營業(yè)稅 ,企業(yè)所得稅 ( )。原油 ,天然氣 ,煤炭 ,固體鹽 ( )屬于銷售過 程中向購買方收取的價外費用。以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 ,以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾 ,以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 ( )應視同買賣房屋,繳納契稅。高檔消費品或奢 侈品 ,不可再生的資源類消費品 ,危害人類健康和社會生態(tài)環(huán)境的消費品 ( )。比例稅率 ,定額稅率 ( )形式。營業(yè)稅屬于中央地方共享稅 ,營業(yè)稅是地方稅收收入的主要稅種 ,營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅 ,營業(yè)稅與增值稅構(gòu)成互補關(guān)系 ,說法正確的是( ) .當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期 進項稅額 ,當期進項稅額不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 ,銷售額應包括納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用 ,如果銷售額含稅,應換算為不含稅銷售再行計稅 ,關(guān)稅的納稅義務人包括( )。在同一項銷售行為中產(chǎn)生 ,非應稅勞務與銷售之間存在緊密的從屬關(guān)系 ,按銷售單位主管業(yè)務性質(zhì)合并計稅 ,符合稅收法律規(guī)定的有( )?!秱€人所得稅法》 ,《稅收征收管理法》 ( )。軍烈屬的撫恤金 ,商業(yè)保險到期返還的本金 ,中國科學院、中國工程院院士津貼 ,屬于房產(chǎn)稅免稅項目的有( )。煙酒 ,小汽車 ,鞭炮、焰火 目中,構(gòu)成計征消費稅的商品價格的有( )。翻譯收入 ,審稿收入 ,現(xiàn)場書畫收入 ,雕刻收入 ( )。交通運輸業(yè) ,金融產(chǎn)品買賣業(yè) ,廣告業(yè) ( )。商店銷售白酒 ,商店零售金銀首飾 ,手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 ,化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品 ,應并入營業(yè) 額繳納營業(yè)稅的有( )。印花稅采用自行貼花、自行購花、自行銷花的征收方式 ,印花稅稅率有按照定額稅率和比例稅率兩種 ,營業(yè)帳簿和權(quán)利許可證的納稅人是單方面的,即使用人和領(lǐng)受人 ( )。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ,特許權(quán)使用費所得 ,不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是( )。設(shè)備的貨價 ,由進口方為購買進口貨物向經(jīng)紀人支付的勞務費用 ,應合并為一次所得征稅的有( )。拍賣文學手稿取得的所得 ,幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 ,幫出版社審稿取得的所得 ( )。煙絲 ,醫(yī)用酒精 ,不征稅的項目有( )。關(guān)稅 ,消費稅 ( )屬于印花稅的征稅對象。在中國境內(nèi)生產(chǎn)應稅消費品的單位 ,在中國境內(nèi)委托加工應稅消費品的個人 ,進口應稅消費品的單位 ,進口應稅消費品的個人 ( )行為不屬于增值稅視同銷售行為,不需計算銷項稅額。按期納稅 ,按次納稅 ,按年納稅 ( )可以免征營業(yè)稅。免、抵、退 ,先征后退 ( )的稅率形式。退休工資 1000元 ,咨詢費 800元 ( )。納稅人 ,征稅對象 ,稅率 ( )并取得收入的單位和個人,就其( )征收的一種稅。強制性 ,無償性 ,固定性 ( )。分類制 ,綜合制 ,混合制 目中免征增值稅的有:( )。國有土地使用權(quán)出讓 ,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 ,房屋買賣 ,房屋贈與 ( )。直接申報 ,網(wǎng)上申報 ,郵寄申報 ,電話申報 ( )國有企業(yè) ,私營企業(yè) ,外商投資企業(yè)和外國企業(yè) ,準予扣除的稅金包括( ) .土地使用稅 ,營業(yè)稅 ,印花稅 ,資源稅 職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費標準時,應分別按工資薪金總額的( )比例計算。土地增值稅 ,營業(yè)稅 ,城市維護建設(shè)稅 ,用于( )方面時,應繳納消費稅。礦產(chǎn)品 ,鹽類 ( )行業(yè)交通運輸業(yè) ,部分現(xiàn)代服務業(yè) ( )方面的自產(chǎn)應稅消費品,應視同銷售,計算繳納消費稅。請問下列說法正確的有( )。屬于混合銷售行為 ,按 101000元計增值稅 ,在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。關(guān)稅 ,增值稅 ,消費稅 100 個辦公桌,價值10 萬元,該商場用貨車送貨上門,收取 1000 元的運費。申報 ,查驗 ,放行 ( )的稅額為計算依據(jù)而計算繳納的一種附加費。華聯(lián)商場發(fā)生了兼營非增值稅應稅勞務行為 ,應對 30 萬元計增值稅,對 10 萬元計營業(yè)稅 、出口需要向海關(guān)申報,簡稱報關(guān) 。 12 年 3月銷售貨物取得銷售額 30 萬元,提供餐飲服務取得收入 10 萬元。財政關(guān)稅 ,特別關(guān)稅 ( )企業(yè)所得稅實行法人所得稅制,所以個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅制度 ,居民納稅人來源于境內(nèi)、境外的 所得都需要繳納企業(yè)所得稅 ( ) 。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 ,從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的超值稅額 ,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅心用發(fā)票或海關(guān)進口增 值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額 ,購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和 7%的扣除率計算的進項稅額 ( )。國債利息收入 ,符合條件的非營利組織的收入 ,判定我國居民企業(yè)的標準有( )。年所得 12萬元以上的 ,從中國境內(nèi)兩處或兩外以上取得工資薪金所得的 ,從中國境外取得所得的 ,取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的 ,下列各項中屬于不征稅收入的有( )。因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系,在中國境內(nèi)習慣性居住的個人 ,在中國無住所,在一個納稅年度居住滿 365天 人,依據(jù)標準為( )。房屋交換價值相等,不需繳納契稅 ,房屋交換價值不相等,由支付差價方繳納契稅 ,應征收個人所得稅的有( )。需要交稅 ,交營業(yè)稅 ( )。 7%,3% ,繳納( )的單位和個人征收 的一種稅。地域管轄權(quán) ,居民管轄權(quán) ,收入來源管轄權(quán) ,公民管轄權(quán) ( )。合伙企業(yè) ,個人獨資企業(yè) ( )。獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系 ,是否有雇傭與被雇傭的關(guān)系 品的流向,可以把關(guān)稅分為( )。企業(yè)受托為另一企業(yè)加工卷煙 ,企業(yè)為另一企業(yè)修理機器設(shè)備 《增值稅暫行條例》的規(guī)定,銷售( )應當征收增值稅。營業(yè)稅 三、多選題 ( )。國務院 ( )。非公益、救濟性捐贈 ,下列符合居住“滿一年”條件的是( )。年度利潤總額 12%以內(nèi)(含) ,納稅人當期實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過( )的,準予扣除。代扣代繳義務人 ( )。進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品 ( ) .契稅 ( ) .關(guān)稅 ( )。外籍人員在中國境內(nèi)購買的房產(chǎn) ( )屬于我國行為稅。卷煙 20人到北京旅游,每人收取旅游費5 000 元,旅游中由公司支付每人景點費 350 元、租車費 130元、游故宮費用 270元、其他住宿餐飲費 350元,則旅游公司應納營業(yè)稅為( )元。在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得的外籍人士 ( )。高校老師受出版社委托進行審稿取得的報酬 ,以一個月為一次確定應納稅所得額的有( )。中國境內(nèi)注冊的公司在美國設(shè)立的分支機構(gòu) ,不計入進口關(guān)稅完稅價格的有( )。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 ,免繳個人所得 稅的是( )。房產(chǎn)開發(fā)商出售房產(chǎn)并取得增值收入。電信局銷售手機并提供網(wǎng)絡(luò)服務 ,屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果等收費在內(nèi)的各項費用 “次”的表述不正確的是( )。進境物品的郵寄人 ,不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。電影票房收入 ( )。按年計征,按月或季預繳,年終匯算清繳 ( )。代扣代繳和個人自行申報 目前實行的個人所得稅制模式屬于( )。不需要繳納消費稅 ( ) .完工提貨時 ( )。王某的兩項收入應分別繳納個人所得稅, 8000元作工資、薪金收入計算,1000元作勞務報酬計算 ,我國對其實行( )的照顧性企業(yè)所得稅稅率。為其他單位提供技術(shù)指導獲得報酬 1000 元。國務院 ,用以區(qū)別不同稅種的標志是 ( )。按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限 ( )制定的。營業(yè)收入 國的貨物征收歧視性關(guān)稅或給予其他歧視性待遇的,我國對原產(chǎn)于該國家或地區(qū)的進口貨物征收( )。增值稅 時,其計算的基數(shù)應為( )。應納稅所得額 ,準予扣除的職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費限額各自為不超過工資薪金總額的( )。納稅主體 ,用于( )方 面時,不繳納消費稅。不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān) 用中,不計入應稅消費品銷售額的是( )。 15 日 ( )的單位和個人。(勞務報酬所得適用稅率級數(shù):不超過 20210 元的部分,稅率為 20%;超過 20210 元至 50000元的部分,稅率為 30%,速算扣除數(shù)為 2021;超過 50000元的部分,稅率為 40%,速算扣除數(shù)為 7000) 10000元 ,須分別核算不同稅目的營業(yè)額,未分別核算的( )。420 2021 年營業(yè)收入為 1500 萬元,廣告費支出為 520萬元,該企業(yè)可于稅前列支的廣告費支出為( )萬元。(化妝品成本利潤率為 5%,消費稅稅率為 30%) 3 150 2021 年營業(yè)收入 8000 萬元,當年發(fā)生管理費用 500萬元,其中業(yè)務 招待費 120萬元。該企業(yè) 2021年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。(成本 +利潤) /( 1消費稅稅率) 2021年虧損 12萬元, 2021年虧損 10萬元,2021年盈利 125萬元,則該企業(yè) 20212021年各自應納稅所得額為( )。 1 220 000 ,每噸不含增值稅價格為 2 800元,同時規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務費 160 元、手續(xù)費 40元,收取單獨核算包裝物押金 50 元(押金期限 3 個月),則該企業(yè)的增值稅和消費稅的計算是( )。 ,出廠價格共計 146 250元
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