【正文】 的現(xiàn)金股利 300萬元， 2021年 12月 31日，該項(xiàng)長期股權(quán)投資投資的賬面價(jià)值為（ ）萬元。甲公司對此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是（ ）。 32 68. 甲公司 2021年 1 月 10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)， 2021年 2 月 20日，乙公司因 產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。企業(yè)該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。作為 2021年發(fā)生的業(yè)務(wù)反映 66. 甲公司 2021 年 2 月開始研制一項(xiàng)新技術(shù)， 2021 年 5 月初研 發(fā)成功，企業(yè)申請了專利技術(shù)。則由于上述會(huì)計(jì)估計(jì)變更對 2021年凈利潤的影響金額為減少凈利潤（ ）元。 216 64. 甲公司 2021年 12 月 1日購入管理部門使用的設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為 1500000元，預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 100000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無形資產(chǎn)原攤銷年限不變。該無形資產(chǎn)的實(shí)際成本為 750 萬元，攤銷年限為 10年。資產(chǎn)減值損失 62. 甲公司（制造企業(yè)）投資的下列各公司中，不應(yīng)當(dāng)納入其 合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的有（ ）。企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式 60. 會(huì)計(jì)核算上將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為企業(yè)的資產(chǎn)所反映的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（ ）?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的 公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定 58. 關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說法正確的是（ ）。企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn) 56. 關(guān)于權(quán)益結(jié)算的股份支付的計(jì)量，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法 54. 關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法，下列說法中正確的是（ ）。資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量 52. 股份有限公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。企業(yè)擁有的某項(xiàng)房地產(chǎn)，部分自用，部分用于出租，且用于出租的部分能夠單獨(dú)計(jì)量和出售 50. 根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，下列有關(guān)或有事項(xiàng)的表述中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用的次月起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)停止攤銷無形資產(chǎn) 48. 非企業(yè)合并中以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的（ ）作為初始投資成本。則 2021年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額為（ ）元。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 46. 東風(fēng)公司 2021 年 12月底增加小轎車一輛，該項(xiàng)設(shè)備原值 88000 元，預(yù)計(jì)可使用 8年，凈殘值為 8000 元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 0 44. 當(dāng)很難區(qū)分某種會(huì)計(jì)變更是屬于會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更的情況下，通常將這種會(huì)計(jì)變更（ ）。假定稅法規(guī)定企業(yè)的研究開發(fā)支出可全額計(jì)入當(dāng)期損益。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。 2021年 12 月 31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。遞延所得稅負(fù)債 41. 大海公司 2021 年 12月 31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為 1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)分期 39. 存在可抵扣暫時(shí)性差異的，按照本章的規(guī)定，除特殊情況外應(yīng)確認(rèn)（ ）。被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤 37. 采用現(xiàn)行匯率法，對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目采用歷史匯率折算的項(xiàng)目是（ ）。 45 35. 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。 712 34. A公司于 2021年 1月 1日用貨幣資金從證券市場上購入 B公司發(fā)行在外股份的 25%，實(shí)際支付價(jià)款 500萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi) 5萬元，同日， B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 2200萬元，所有者權(quán)益總額為 2100萬元。 0 32. A公司于 2021年 12月 31日“預(yù)計(jì)負(fù)債 — 產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為 50萬 元， 2021年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 40 萬元， 2021年 12月 31 日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 50 萬元， 2021年 12 月 31 日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。 100 30. A 公司于 2021年 11月 5 日從證券市場上購入 B公司發(fā)行在外的股票 200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款 5 元，另支付相 關(guān)費(fèi)用 20萬元， 2021年 12 月 31日，這部分股票的公允價(jià)值為 1050萬元， A 公司 2021年 12月 31日應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（ ）萬元。 A公司另向 B公司支付補(bǔ)價(jià) 30萬元。 75% 29. A公司用一臺(tái)設(shè)備換入 B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)， A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收 益的金額為（ ）。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為 22萬元，已提折舊 3萬元，已提減值準(zhǔn)備3 萬元，甲設(shè)備的公允價(jià)值無法合理確定，換入的乙設(shè)備的公允價(jià)值為 24萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)， A公司換入乙設(shè)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益的金額為（ ）。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為 220萬元，已提折舊 30萬元，已提減值準(zhǔn)備 30 萬元，其公允價(jià)值為 200 萬元。 A公司換入的乙設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）。 A公司支付清理費(fèi)用 2萬元。甲設(shè)備的賬面原價(jià)為 600萬元，已提折舊 30萬元，已提減值準(zhǔn)備 30萬元，其公允價(jià)值為 600萬元。則 2021年 12月 31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（ ）萬元。沖減 2021年 2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目 24. A公司 2021年 12月 31日一臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià) 值為 10萬元，重估的公允價(jià)值為 20萬元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為 5 年，凈殘值為 0。 2021 年 2 月 20 日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素洝?10 23. A 公司 2021 年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為 2021 年 4 月 30 日。 2021 年 12月 31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（ ）萬元。至 2021年 12 月 31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償 200 萬元的可能性為 70%，需要賠償 100 萬元的可能性為 30%。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬元。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為 3000萬元，公允價(jià)值為 3200萬元。會(huì)計(jì)估計(jì)變更 20. 2021 年 3 月 20 日，甲公司合并乙企業(yè)，該項(xiàng)合并屬于同一控制下的企業(yè)合并。 2021年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（ ）萬元。2021年 12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為 55 萬元，處置費(fèi)用為 13 萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 35 萬元。調(diào)整 2021年會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)和本年數(shù) 18. 2021年 6月 10 日，某上市公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì) 100萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則取得時(shí)該持有至到期投資的入賬金額為（ ）萬元。 105 16. 2021年 1 月 1 日，甲公司自證券市場購入面值總額為 1500 萬元的債券，期限為 3年，將其劃分為持有至到期投資。如果敗訴，甲公司將需賠償對方 100 萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用 5 萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款 10 萬元。 50 15. 2021年 12月 31日，甲公司存在 一項(xiàng)未決訴訟。 14. 2021年 12月 31日，大海公司庫存 B材料的賬面價(jià)值（成本）為 60萬元，市場購買價(jià)格總額為 55萬元，假設(shè)不發(fā)生其他購買費(fèi)用，由于 B材料市場銷售價(jià)格下降，市場上用 B材料生產(chǎn)的乙產(chǎn)品的市場價(jià)格也發(fā)生下降，用 B材料生產(chǎn)的乙產(chǎn)品的市場價(jià)格總額由 150萬元下降為 135萬元，乙產(chǎn)品的成本為 140萬元，將 B材料加工成乙產(chǎn)品尚需投入 80萬元估計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為 5萬元。甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%。 1920 13. 2021年 5 月 1 日甲企業(yè)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用庫存商品一批和銀行存款 5萬元?dú)w還乙公司貨款 90 萬元。假定合并前雙方采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間均相同。合并中，甲公司發(fā)行本公 司普通股 1000萬股（每股面值 1元，市價(jià)為 元），作為對價(jià)取得乙企業(yè) 60%股權(quán)。甲公司該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。假定不考慮其他因素，甲公司借入專門借款利息費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是（ ）。 360 10. 2021 年 2 月 1日，甲公司采用自營方式擴(kuò)建廠房借入兩年期專門借款 500萬元。 200 9. 2021年 1月 2日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租入乙公司一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn) M產(chǎn)品，租賃期為 5年，年租金為 120萬元。 97 8. 2021年 12月 31日，甲公司庫存的專門用于生產(chǎn) A產(chǎn)品的 B材料的賬面價(jià)值為 200萬元，其市場價(jià)格為 190萬元，假設(shè)不發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用，以該 B材料生產(chǎn)的 A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為 300萬元， A產(chǎn)品的成本為 295萬元。不過，據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在 90 萬元至 100 萬元之間的某一金額（不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi) 2萬元）。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。 B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ）元。 B公司為轉(zhuǎn)讓的材料計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 500 元， A公司為債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 500元。 80000 6. 2021年 1月 1日， A 公司銷售一批材料給 B 公司，含稅價(jià)為 105000元： 2021年 7月 1日 ， B 公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議， A 公司同意 B 公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。假定不考慮其他稅費(fèi)。該產(chǎn)品市價(jià)為 80000元，增值稅稅率為 17％，產(chǎn)品成本為 70000 元。甲公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。 27000 4. 20 8年 2月 5日，甲公司以 1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價(jià)獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi) 90萬元。和應(yīng)收賬款相關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為 3000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（ ）萬元。（ ）錯(cuò) 二、單選題 1. “以前年度損益調(diào)整”科目用來核算（ ）。（ ）錯(cuò) 122. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)則中所涉及到的資產(chǎn)是指企業(yè)所有的資產(chǎn)。（ ）錯(cuò) 120. 資產(chǎn)減值，是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面余額。（ ）對 118. 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在，對理解和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有重大影響，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明的事項(xiàng)。（ ）對 116. 資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的以前年度銷售退回，屬于非調(diào)整事項(xiàng)。（ ）錯(cuò) 114. 資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。（ ）錯(cuò) 112. 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨成本高于市價(jià)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。（ ）錯(cuò) 110. 資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間也包括在內(nèi)。（ ）對 108. 專門借款發(fā)生的利息費(fèi)用，在資本化期間內(nèi)，應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本，但仍需要計(jì)算借款資本化率。（ ）錯(cuò) 106. 職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。（ ）對 104. 債權(quán)人在債務(wù)重組中收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)以其公允價(jià)值入賬。（ ）錯(cuò) 103. 有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。（ ）錯(cuò) 101. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。（ ）錯(cuò) 98. 以賬面價(jià)值為 200萬元的固定資產(chǎn)換入長虹股份有限公司公允價(jià)值為 200萬元的液晶電視一批，用于職工福利，并支付長虹公司補(bǔ)價(jià) 25萬元，此業(yè)務(wù)不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。（ ）錯(cuò) 96. 以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入營業(yè)外收入。（ ）對 94. 以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換中，換出資產(chǎn)為存貨的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入營業(yè)外 收入或營業(yè)外支出。（ ）錯(cuò) 93. 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）對 91. 已宣告破產(chǎn)的原子公司，不應(yīng)納入合并報(bào)表的合并范圍。（ ）錯(cuò) 89. 無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，應(yīng)該沖 減無形資產(chǎn)的成本。 （ ）錯(cuò) 87. 無論或有資產(chǎn)和或有負(fù)債發(fā)生的可能性有多大，都不應(yīng)確認(rèn)。外幣是指人民幣以外的貨幣。（ ）錯(cuò) 84. 投資企業(yè)對于被投資單位除凈損 益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）錯(cuò) 82. 投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。（ ）對 80. 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，其攤銷年限不應(yīng)超過 10年。（ ）錯(cuò) 78. 若材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，當(dāng)所生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有減值，但材料發(fā)生減值，則材料期末應(yīng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。（ ）錯(cuò) 76. 如或有事項(xiàng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益基本確定流入企業(yè)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)將或有事項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)。（ ）對