企業(yè)內部離任審計的程序：總結計劃報告匯報合同方案(編輯修改稿)
2024-10-19 17:12 本頁面
【文章內容簡介】 不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。 （ 2）謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。 （ 3）責權分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結合企業(yè)所處的經營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。 （ 4）突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果 。 二、離任審計內容 檢查內部控制：檢查被審計企業(yè)的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內控制度模式，二是檢查該企業(yè)內控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內控的有效性（即符合性測試），四是根據測試結果對企業(yè)內部控制予以評價。 審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、
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