企業(yè)內(nèi)部離任審計(jì)的程序：總結(jié)計(jì)劃報(bào)告匯報(bào)合同方案(編輯修改稿)
2025-10-19 17:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不用感情色彩濃的詞語(yǔ)，切忌做無(wú)審計(jì)依據(jù)的隨意評(píng)價(jià)。 （ 2）謹(jǐn)慎性原則。審什么就評(píng)什么，要有針對(duì)性。審計(jì)證據(jù)不足或不太清楚的事項(xiàng)不要做評(píng)價(jià)，超出審計(jì)范圍的事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)措辭要恰當(dāng)，有分寸。 （ 3）責(zé)權(quán)分清原則。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與政策影響面，實(shí)事求是地剖析問(wèn)題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個(gè)人責(zé)任。 （ 4）突出重點(diǎn)原則。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，事無(wú)巨細(xì)、評(píng)價(jià)過(guò)長(zhǎng)，會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的效果 。 二、離任審計(jì)內(nèi)容 檢查內(nèi)部控制：檢查被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計(jì)的重要內(nèi)容，也是進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)的必要前提。檢查一個(gè)企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測(cè)試該企業(yè)內(nèi)控的有效性（即符合性測(cè)試），四是根據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制予以評(píng)價(jià)。 審查任期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與合法性。一是審查財(cái)務(wù)收支及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章等情況，關(guān)注有無(wú)隱瞞收入、偷漏稅行為，有無(wú)利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無(wú)按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購(gòu)、
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