【文章內(nèi)容簡介】 、審計人員將被審計單位招標(biāo)情況調(diào)查表及附表的內(nèi)容匯總填入“招標(biāo)文件資料匯總表 ， 作為招標(biāo)審計底稿” (TRSJG003招標(biāo)文件資料匯總表 .xls)。 、依據(jù)被審計單位填寫的調(diào)查表和提供的相關(guān)資料、審計人員編制的匯總表，結(jié)合招標(biāo)內(nèi)部控制制度的健全性及執(zhí)行效果，初步評價被審計單位招標(biāo)工作的合規(guī)性。 、 合同管理審計 、 合 同管理審計重點 、合同簽訂情況 、 所簽訂合同標(biāo)的是否經(jīng)過招標(biāo) ； 、 所簽訂合同是否響應(yīng)了招標(biāo)和投標(biāo)文件以及補充答疑實質(zhì)性內(nèi)容 ； 、 所簽訂合同是否存在對我方不利的情況 ； 、 合同的評審及簽訂程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完整； 、 合同簽訂的授權(quán)人是否明確； 、 合同簽訂程序的合法、有效性； 、 合同簽訂中各個子項造價（或是設(shè)備價格）是否明晰。 、合同管理情況 、 合同管理制度是否健全； 、 合同臺帳是否健全、合理； 、 合同的 履約情況分析 、是否對已經(jīng)執(zhí)行完畢的合同進行分析，并將比較重要合同執(zhí)行情況反饋 5 到合同簽訂的審批單位。 、 合同及相關(guān)資料是否完整并歸檔。 、 合同管理審計資料的收集及核對 、被審計單位需提供的合同審計資料清單 、 招標(biāo)情況調(diào)查表及表中涉及的資料（查看其中合同簽訂程 序、簽訂人授權(quán)情況）； (TRSJG001招標(biāo)情況調(diào)查表 .xls ) 、 合同履行情況臺帳； 、 公司合同管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度或會議紀(jì)要、記錄。 、資料核對 、 依據(jù)被審計單位填寫的調(diào)查表和提供的相關(guān)資料，現(xiàn)場復(fù)核被審計單位提供資料 的完整、正確性，要求相關(guān)人員對資料不完整部分進行補充完善或說明，對數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確之處進行修改更正。 、 與相關(guān)負責(zé)人及檔案保管人員確認公司合同管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度已提供完整。 、 合同審計資料分析及初評 依據(jù) 被審計單位審前填寫的 “ 招標(biāo)情況調(diào)查表”、合同臺帳 等資料 ， 抽查一定數(shù)量的 合同 進行 核對，結(jié)合合同管理內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況，評價合同簽訂程序、合同管理的合規(guī)性。 、 設(shè)備和工程物資采購審計 、設(shè)備和工程物資采購審計重點 、 有無權(quán)責(zé)主管批復(fù)的采購計劃； 、 采購的內(nèi)容（品種、規(guī)格、數(shù)量、價格等）與施工進度是否銜接，有無 脫節(jié)造成資產(chǎn)流失及資金占用情況 （ TRSJG004設(shè)備、材料采購調(diào)查表 .xls） ； 、 采購形式的合法、有效性（是否按相關(guān)制度執(zhí)行了招標(biāo)程序并在招標(biāo)選定的中標(biāo)候選人中確定供應(yīng)商）； 、 采購業(yè)務(wù)是否在制度授權(quán)內(nèi)或經(jīng)過書面授權(quán)； 、采購批準(zhǔn)權(quán)與采購權(quán)、 采購與詢價、 采購與驗收、采購與保管等不相容職務(wù)是否分離； 、 采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用等 各環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備； 、 有無設(shè)備、材料保管的安全措施（防火、防盜、防變質(zhì)等）； 、設(shè)備、材料臺帳是否健全、合理，賬實是否相符。 、設(shè)備、材料采購的相關(guān)資料是否完整并歸檔； 、設(shè)備、材料采購政策、采購程序制度、授權(quán)審批制度、供貨商管理制度、財產(chǎn)接觸制度、合同或協(xié)議簽定制度、憑證管理制度和定價策略等內(nèi)部控制制度是否健全并得到有效執(zhí)行。 、 采購審計資料的收集及核對 、被審計單位需提供的采購審計資料清單 ； 、 招標(biāo)情況調(diào)查表及表中涉及的資料（查看其中招標(biāo)、合同簽訂程序、簽訂人授權(quán)情況）； (TRSJG001招標(biāo)情況調(diào)查表 .xls) 、 設(shè)備、材料采購調(diào)查表及表中涉及的資料 (TRSJG004設(shè)備、材料采購調(diào)查表 .xls )； 、 設(shè)備臺帳、材料 臺帳； 、 價格信息資料，例如詢價比價資料、同行業(yè)相關(guān)資料、采購日物價水平和變化幅度、供貨商資料等； 6 、 公司物資采購管理相關(guān)內(nèi)部控制制度。 、資料核對 。 、 現(xiàn)場復(fù)核被審計單位審前填寫的“招標(biāo)情況調(diào)查表”、 “設(shè)備、材料采購調(diào)查表”及設(shè)備、物資部門的臺帳，對表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及填報資料完整性進行確認，要求相關(guān)人員對數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確之處進行更正、對資料不完整部分進行補充完善或進行說明。 、 與相關(guān)負責(zé)人及檔案保管人員確認公 司合同管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度已提供完整。 、 設(shè)備和材料采購審計資料分析及初評 根據(jù)對收集到的審計資料的核對和分析，結(jié)合設(shè)備、材料采購內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況，評價設(shè)備、材料采購各環(huán)節(jié)的合規(guī)性。 、 工程 施工 管理審計 、工程 付 款審計 、 工程 付 款審計的重點 、 是否按標(biāo)書規(guī)定比例足額交納履約保證金（或履約保函）； 、 預(yù)付款比例 、進度款比例是否與 合同規(guī)定是否相符 ，是否存在超付情況 ； 、預(yù)付款及 進度款支付是否 符合程序規(guī)定，是否 在審批額度內(nèi)； 、 甲供材 的結(jié)算； 、 工程變更及簽證的付款情況； 、 合同變更付款情況； 、 稅金的代扣情況； 、 水電費及其他扣款審計； 、 是否按合同比例留足質(zhì)保金。 、進度款審計資料的收集及核對 、 “資金支出 .工程支付統(tǒng)計表”。 、 資金支付管理相關(guān)內(nèi)部控制制度。 、 相關(guān)會議紀(jì)要或記錄。 、進度款審計資料分析及初評 對收集到的審計資料的 進行 核對和分析，結(jié)合進度款內(nèi)部控制制度的健全 性 及執(zhí)行 效果 ，初步 判斷 進度款的支付是否與網(wǎng)絡(luò)計劃一致、 并據(jù)以 評價資金支付的合規(guī)性及資金的安全性。 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的審計 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的 審計 重點 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場 簽證 的真實、合理性（變更政策、法規(guī)依據(jù)）； 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場 簽證 的原因及責(zé)任方是否確定； 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場 簽證 的 程序 是否合規(guī)、 有效 ； 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場 簽證 的 審批是否在授權(quán)內(nèi)或經(jīng)過權(quán)責(zé)主管書面授權(quán)； 、 變更 及簽證 是否 簽字并 加蓋有效的公章； 、重大的變更及簽證是否經(jīng)過技術(shù)、經(jīng)濟比較論證； 、 簽證是否統(tǒng)一編號，資料整理是否規(guī)范； 、 簽證上是否注明簽證的時間，簽證的描述是否規(guī)范，簽證是否經(jīng)過多方確 認； 、 有無 簽 證管理辦法或相關(guān)內(nèi)部控制制度。 、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證審計資料的收集 7 、 被審計單位需提供的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證審計資料清單 ； 、 設(shè)計變更通知單； 、 現(xiàn)場簽證單； 、 技術(shù)核定單； 、 工程現(xiàn)場簽證、技術(shù)核定及變更調(diào)查表及表中涉及的資料 (TRSJG005工程現(xiàn)場簽證、技術(shù)核定及變更調(diào)查表 .xls )； 、 相關(guān)會議紀(jì)要或記錄； 、 鑒證管理辦法或相關(guān)內(nèi)部控制制度。 核對以上資料的完善、正確性。要求相關(guān)人員對數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確之處進行更正、對資料不完整部分進行補充完善或進行說明。 、 設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證審計資料分析及初評 根據(jù)對收集到的審計資料的核對和分析，結(jié)合 變更和簽證 內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況，初步評價 變更和簽證 的 合法合理 性。 、 工 程進度、質(zhì)量 、安全、文明施工審計 、 工程進度管理 、 工程進度管理審計重點 、 總體網(wǎng)絡(luò)計劃是否制作；是否經(jīng)過相關(guān)部門審批；是否與指揮長目標(biāo)責(zé)任書一致。 、 月（周）進度計劃是否制作，月計劃是否與總體網(wǎng)絡(luò)計劃一致，周計劃是否符合月計劃安排。 、 指揮部是否按照工程實際進度情況對月（周）計劃進行調(diào)整； 、 周計劃與實際執(zhí)行情況比較及延后原因分析 ； 、 總體網(wǎng)絡(luò)計劃是否進行及時調(diào)整及審批，并進行原因分析。 、 被審計單位需提供的 工程進度管理 審計資料 清單 、 “資金支出 .工程支付統(tǒng)計表” ； 、 相關(guān)內(nèi)部控制制度。 、工程質(zhì)量、安全、文明施工審計的重點 、 是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實 ； 、 有無不合格工程， 對不合格工程的原因是否進行分析，其責(zé)任劃分是否明確、適當(dāng)，是否進行返工或加固修補 ； 、 工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范 ； 、 核實現(xiàn)場施工人員的身份，分 析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為； 、 查看監(jiān)理的工作記錄 ，查看是否按集團工作質(zhì)量的要求和有 關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范 、 設(shè)計文件的要求進行工程監(jiān)理 ； 、 是否設(shè)立安全警示牌； 、 有無質(zhì)量、安全、文明施工相關(guān)的內(nèi)部控制制度。 、工程質(zhì)量、安全、文明施工審計資料的收集 被審計單位需提供的工程質(zhì)量、安全、文明施工審計資料清單 、 圖紙會審會議紀(jì)要或記錄； 、 監(jiān)理