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正文內(nèi)容

3建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制審計(jì)工作心得(編輯修改稿)

2024-08-16 22:40 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目管理單位的內(nèi)部組織分工是否明確,要求落實(shí)崗位責(zé)任制度。建設(shè)單位組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮對(duì)概預(yù)算編制和審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要進(jìn)行分離。 三、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制審計(jì)重點(diǎn) 在內(nèi)部控制審計(jì)中,審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、價(jià)款支付、竣工決算控制等內(nèi)容上。故此,在建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制審計(jì)中,其重點(diǎn)確定為以 下幾個(gè)方面: 一是崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度審計(jì)。檢查被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理 第 3 頁(yè) 共 4 頁(yè) 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括:項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策,概預(yù)算編制與審核,項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付以及竣工決算與竣工審計(jì)。此外,根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn),檢查是否配備合格的人員辦理業(yè)務(wù),相關(guān)人員是否具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,并配備專門的會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),相關(guān)人員需要熟悉國(guó)家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí);對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù) 建
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